company_banner

Сотрудничество с самозанятыми: преимущества и «подводные камни»

    Численность зарегистрированных плательщиков налога на профессиональный доход (НПД) в феврале 2021 года достигла 1,7 млн человек. На практике плательщиков НПД обычно называют самозанятыми, хотя в законодательстве и нет такого термина. Расскажу о плюсах и минусах сотрудничества с самозанятыми для бизнесменов.


    image


    Зачем бизнесменам работать с самозанятыми


    Основная причина — снижение обязательных платежей, а точнее говоря, их «обнуление» для заказчика.


    Рассмотрим экономию от сотрудничества с самозанятыми на примере. Допустим, заказчик начислил исполнителю условные «100 рублей» вознаграждения. Рассчитаем, какие налоги придется заплатить обеим сторонам договора в различных случаях.


    К налогам здесь будем относить и страховые взносы с зарплаты. Хотя эти выплаты и «вернутся» затем в виде пенсий, пособий и т.п., но в данный момент для работодателя — это расходы.


    Если заключить стандартный трудовой договор, то с зарплаты в 100 рублей работодатель удержит 13 рублей НДФЛ и заплатит в общем случае (без учета льгот) 30 рублей страховых взносов. При этом работнику останется 87 рублей, а итоговая налоговая нагрузка составит:
    Н1 = (13 + 30) / 100 = 43%


    Если заключить договор гражданско-правового характера (ГПХ) с «обычным» физическим лицом (не самозанятым), то ситуация почти не изменится. НДФЛ будет тот же самый — 13 рублей, а исполнитель получит те же 87 рублей. Правда взносов можно будет перечислить поменьше — 27,1 рубля. Дело в том, что выплаты по договорам ГПХ не облагаются взносами на социальное страхование по ставке 2,9%. Но налоговая нагрузка все равно останется существенной:
    Н2 = (13 + 27,1) / 100 = 40,1%


    Если же бизнесмен начислит 100 рублей вознаграждения самозанятому, то ни НДФЛ, ни страховые взносы платить не придется. Исполнитель получит сумму в полном объеме и самостоятельно заплатит с нее 6 рублей налога. Таким образом, нагрузка будет равна:
    Н3 = 6 / 100 = 6%


    А для тех плательщиков НПД, которые только что зарегистрировались, ставка будет еще ниже. Всем самозанятым-новичкам государство предоставляет налоговый вычет в размере 10 000 рублей. При работе с юридическими лицами или ИП этот вычет позволяет уменьшить налоговую ставку на 2 п.п. — с 6% до 4%.


    Таким образом, самозанятый при сотрудничестве с юрлицами или предпринимателями будет пользоваться пониженной ставкой 4% до тех пор, пока его доход не достигнет величины, 2% от которой составляют 10 000 рублей:
    Д = 10 000 / 0,02 = 500 000 руб.


    Но в любом случае при взаимодействии с самозанятым все налоговые расчеты касаются только исполнителя. Заказчик, перечислив положенные по договору деньги, может не задумываться ни о каких платежах в бюджет или в фонды.


    Кроме того, при сотрудничестве с самозанятым бизнесмен не обязан оборудовать ему рабочее место или предоставлять какие-либо социальные гарантии, например — оплачиваемый отпуск.
    Конечно, заказчик может выдать самозанятому исполнителю оргтехнику или другое оборудование, установить программное обеспечение и т.п. Все подобные условия можно внести в договор, если обе стороны согласны с ними. Но, в отличие от трудовых отношений, при работе с самозанятыми такой обязанности по закону у бизнесмена нет.


    При проектной работе сотрудничество с самозанятыми — это наиболее удобный вариант, как для заказчика, так и для исполнителя. Такой способ взаимодействия позволяет обеим сторонам договора и не нарушать закон, и максимально сэкономить на налогах.


    Самозанятыми могут стать не только граждане РФ, но и граждане других государств — членов Евразийского экономического союза: Армении, Беларуси, Казахстана и Киргизии.


    Когда сотрудничество с самозанятыми невозможно или опасно


    Основной нормативный акт, который регулирует деятельность самозанятых в РФ — закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ. Ограничения для самозанятых установлены статьями 4 и 6 этого закона. В частности, для плательщиков НПД «закрыты» некоторые направления работы:


    1. Запрещена торговая деятельность. Самозанятый может продавать только изделия, изготовленные им самим.
    2. Плательщик НПД не может быть арбитражным управляющим, медиатором, оценщиком, нотариусом, адвокатом.
    3. Самозанятым запрещена работа в интересах других лиц в качестве агента, поверенного, комиссионера.

    Однако никаких специальных ограничений по работе в сфере ИТ для самозанятых не предусмотрено. Поэтому ИТ-компании могут свободно привлекать плательщиков НПД для выполнения любых задач в этой области.


    Но нужно помнить и о других ограничениях при работе с самозанятыми, которые касаются всех видов бизнеса.


    Во-первых, это лимит по величине дохода. Если плательщик НПД с начала года заработал более 2,4 млн рублей, то он с момента превышения лимита теряет свой статус.


    Кроме того, самозанятый не может сотрудничать со своим бывшим работодателем в течение 2 лет после увольнения. Это правило придумано против тех «слишком хитрых» бизнесменов, которые захотят максимально оптимизировать свои налоги и переведут в статус самозанятых всех или большинство штатных сотрудников.


    Конечно — бизнесмен может открыть второе юридическое лицо и заключить договора с уволенными сотрудниками от его имени. А если бизнес уже организован в виде группы компаний, то достаточно просто уволить штатных сотрудников из одной из них, а затем перевести их в статус самозанятых исполнителей для другой.


    Но хотя формально закон в этом случае и не будет нарушен, налоговики прекрасно понимают смысл подобных действий.


    Еще осенью 2019 года министр финансов А. Силуанов предупредил «ушлых предпринимателей», которые переводят штатных сотрудников в самозанятые о грядущих неприятностях.


    Тогда министр отметил, что уже в 2020 году налоговики будут проводить проверки и доначислять таким бизнесменам НДФЛ и страховые взносы по правилам, предусмотренным для трудовых отношений. Это значит, что бизнесмен заплатит упомянутые выше 43% от начисленных самозанятому выплат, а также штраф по ставке 40% от недоимки и пени.


    Однако затем из-за пандемии контрольные мероприятия были приостановлены. А в ноябре 2020 года правительство продлило мораторий на плановые проверки малого бизнеса до конца 2021 года.


    Но все моратории рано или поздно закончатся, а накопленная информация — останется в базе ФНС. Поэтому у компаний, которые попали «на карандаш» к налоговикам из-за перевода штатных сотрудников в самозанятые, в любом случае будут проблемы.


    Как учитывать затраты и оформлять документы при работе с самозанятыми


    Самозанятый после получения денег от заказчика должен оформить специальный чек. Для этого документа не нужен кассовый аппарат, чек формирует мобильное приложение «Мой налог».
    Чек можно выдать «на бумаге» или переслать заказчику в электронном виде. При расчете наличными исполнитель должен выдать чек немедленно. Если же деньги перечислены «по безналу», то у исполнителя есть время до 9 числа следующего месяца (ст. 14 закона № 422-ФЗ).


    Расчеты с помощью электронных денег в данном случае «считаются» наличными. Если самозанятый получил выплату, например, через систему Юмани, то он должен немедленно оформить и выслать заказчику чек.



    Без чека заказчик не сможет учесть выплаты в пользу самозанятого при расчете налогов. Однако, по мнению налоговиков, для признания расходов необходим не только чек, но и «стандартные» документы — договор и акты об оказании услуг (письмо ФНС РФ от 30.10.2020 № АБ-4-20/17902@).


    Договор и акты пригодятся не только при налоговой проверке, но и на случай конфликта с исполнителем. Чек предназначен только для расчета налога, поэтому в нем сложно отразить все условия оказания услуги: сроки, порядок сдачи-приемки, требования к качеству и т.п.


    Договор с самозанятым — это по сути обычный договор об оказании услуг, но с некоторыми особенностями:


    1. В текст лучше включить фразу: «Исполнитель зарегистрирован в качестве плательщика НПД, поэтому удерживать НДФЛ и начислять страховые взносы не нужно». Это сразу «снимет» возможные вопросы налоговиков при проверке.


    2. Желательно предусмотреть в договоре обязанность самозанятого немедленно сообщить заказчику об утрате им этого статуса.


    3. В договоре не должно быть никаких «зацепок», которые позволили бы проверяющим переквалифицировать его в трудовой: указаний на постоянные обязанности, установленный график работы, предоставление отпусков и т.п.



    Опыт бухгалтерии веб-студии и дата-центра ITSOFT



    Один из плюсов работы с самозанятыми — возможность не расширять штатную численность организации и оставаться микропредприятием со всеми его преимуществами.

    Однако многих фрилансеров до сих пор сложно убедить в необходимости статуса самозанятого. Для них «все это сложно, а давайте вы мне просто на карточку переведете». Наши сограждане уже привыкли вести дела на теневой стороне экономики.

    Особо ценных специалистов приходится стимулировать дополнительной надбавкой в 6% «на налоги». Это все равно получается намного дешевле и проще, чем работать по ГПХ.

    К сожалению, еще не разработан порядок удаленного подписания договоров с самозанятыми, если у них нет квалифицированной электронной цифровой подписи. И хоть чеки от самозанятого можно использовать, как «закрывашки» в учете, необходимы дополнительные основания: договоры и акты, чтобы избежать проблем с налоговиками. А эти документы опять приходится делать на бумаге и высылать по почте.

    Как контролировать статус исполнителя и что делать, если он перестанет быть самозанятым


    Самозанятый может в любой день утратить свой статус: как по решению налоговиков, так и по собственному желанию.


    Например, одной из причин может быть превышение плательщиком НПД лимита годового дохода в 2,4 млн руб. Отследить этот лимит бизнесмен не может, так как самозанятый имеет право работать с любым количеством заказчиков.


    Даже если договор содержит условие об обязанности исполнителя немедленно сообщать заказчику об утрате статуса самозанятого, не следует полностью полагаться на это.


    Для заказчика безопаснее всего самостоятельно проверять статус самозанятого перед каждой выплатой в его пользу. Тем более, что сделать это очень просто: достаточно перейти на специальную страницу на портале ФНС и ввести в поле ИНН исполнителя.


    Если плательщик НПД утратил свой статус, то для дальнейшего сотрудничества нужно выяснить, зарегистрирован ли он в качестве ИП. А если зарегистрирован — то какой налоговый режим начал применять после самозанятости.



    Из таблицы видно, что важнее всего сразу узнать об утрате статуса самозанятого, если исполнитель не зарегистрирован, как ИП. Ведь изменить договор можно и «задним числом», а за просрочку по уплате налогов придется заплатить штрафы и пени.


    После того, как исполнитель перестанет быть самозанятым, он больше не сможет выдавать чеки. Поэтому в дальнейшем заказчик будет подтверждать свои затраты только на основании актов. Если же самозанятый станет предпринимателем на общей налоговой системе, то для вычета НДС у заказчика понадобятся еще и счета-фактуры.


    Как самозанятому получить счёт ИП


    В комментариях пользователь Sap_ru подсказал хорошую идею для получения счёта и статуса Индивидуального Предпринимателя (ИП) самозанятому. Такой счёт в некоторых банках поможет ООО избежать комиссии за переводы физлицам. И самозанятый будет выглядеть для всех как полноценный ИП.


    Вывод


    Работа с самозанятыми позволяет бизнесменам экономить на налогах, социальных выплатах и организации рабочих мест.


    Но здесь важно учитывать ограничения по видам деятельности и лимиту дохода. Кроме того, если необдуманно перевести всех штатных сотрудников в самозанятые, весьма вероятны проблемы с налоговиками.


    Для учета затрат необходимо получить у самозанятого исполнителя чек. Но, чтобы избежать вопросов при проверке и проще урегулировать возможные конфликты с исполнителем, лучше оформить еще договор и акты.


    Если исполнитель утратит статус самозанятого — следует внести изменения в договор. В случае, если исполнитель не зарегистрирован в качестве ИП, заказчик с этого момента должен начать удерживать с выплат НДФЛ и начислять страховые взносы.

    ITSOFT
    Дата-центры: размещение и аренда серверов и стоек.

    Comments 44

      +1
      Много всего написали, а самую большую проблему не упомянули. Когда юрлицо пытается перевести деньги само занятому, то с точки зрения банка, это платеж в пользу физлица и с этого платежа удерживается процент за обналичку. Плюс, это в лимиты на вывод средств считается. В результате юрлица с удивлением обнаруживают, что и очередного платежа само занятому банк удержал 20%, например.
        0
        Про проблему вы правильно написали. Плюсую. Действительно есть. Но всё же не 20%.

        Конкретно по нам могу сказать, что проблемы нет. Мы вписываемся в лимиты установленные банком. Посмотрел тарифы нашего банка — 2-2.5% сверх лимита. Если кто просит 20%, то надо менять банк. 2% тоже много надо сказать. Но всё равно меньше, чем налоги зарплатные.

          0
          Все же 20% и больше. Если компании или ИП нужно было вывести деньги, а потом в конце месяца «по запарке» проплатили нескольким самозанятым, то можно случайно в лимиты в разы превысить и в зависимости от банка там от 5%, а у некоторых и реальны 20+%.
          И у этого бардака есть простое и правильное решение, которое в статье тоже почему-то не упомянуто.
            +2
            Всё же нет, если сходу гуглятся банки с тарифом фиксированным 2%. Или вы собрались выводить больше 1М? Тогда тут можно на блокировку счёт попасть и налоговую заинтересовать. И это совсем другая история про обнал. Речь же идёт в статье о нормальных самозанятых, у которых годовой оборот до 2.4М.

            Какое правильное решение вы имеете в виду?

              +1
              мне одному показалось что вы говорите про разные вещи? itsoft говорит со стороны самозанятых, а Sap_ru говорит со стороны ЮЛ (которое может одновременно работать с армией самозанятых)
                0
                Нет, я со стороны ООО. Ну это крайний случай какой-то у него тогда. У нас доля самозанятых на фрилансе вряд ли 5% превышает от общего количества сотрудников.

                Если он говорит про какую-то биржу фриланса, то да — это проблемно, и это похоже с точки зрения налоговой и банка на обнал.

                А мы говорим про типовой бизнес, где всё же большая часть людей в штате.

                При этом у меня есть статья про сравнение услуг Colocation, и там когда мы анализировали конкурентов, то у некоторых в штате было такое, что 1-4 человека всего. Такое налоговая очень не любит, да и для клиентов подозрительно выглядит.
                  +1
                  Самозанятый тоже должен это знать, чтобы не удивляться, почему с ним работать не хотят или скидку на оплату просят. И про возможность смешанного режима ИП-самозанятый, который решает всем проблемы.
                    0
                    -
                    +1
                    Я не понимаю о чём вы вообще. Вы хотите, чтобы самозанятые предлагали своим заказчикам сменить банк? :)
                    Правильное решение:
                    1) Открывается ИП на УСН 6%. Выжидается неделя.
                    2) Пишется заявление в налоговую на переход на в категорию самозанятых. Выжидается неделя.
                    3) Открывается счёт в банке для ИП. Если банк удивляется что это ИП с режимом самозанятый, то в таком банке самозанятым открывать не надо — будут в любом случае приключения.
                    4) Профит! На выходе у нас самозанятый с полноценным расчётным счётом юрлица, печатью и прочими нештяками.
                    Из плюсов:
                    1) Никто не боится с вами работать — все видят только «обычного» ИП. Налогового режима «самозанятый» контрагенты не видят.
                    2) Можно работать с печатью.
                    3) Нет проблем с получением денег от юр.лиц.
                    4) Никто не запрещает открыть второй «обычный» счёт и получать туда средства от физлиц.
                    5) Контрагенты не парятся по поводу проверки статуса самозанятого.

                    Минусы:
                    1) Затраты на открытие полноценного расчётного счёта. Он дороже. Но есть всякие Тиньковы с Точками, где вообще бесплатно.

                    Для начинающих рекомендую Тинькофф, где всё это знают и само посоветуют.
                      0

                      Отличное решение, плюс вам в карму от меня.


                      Действительно это стоит в статью добавить.

                        0

                        И вишенка на торте, что потом платить с ИП обязательные взносы в фонды? Или где хлопать в ладоши?

                          +2
                          Предприниматели не платят страховые взносы за период использования режима самозанятости (п. 11 ст. 2 закона № 422-ФЗ)
                  0
                  Извиняюсь, я не местный, читаю и не верю своим глазам. За что банк при переводе может удержать 20%? Да хоть даже и 2%??? Какие лимиты на переводы? С чего банк сует нос в дела фирмы и диктует какие-то свои правила как распоряжаться деньгами?
                    0
                    Пройдитесь по тарифам банков. Это политика ЦБ. ЦБ РФ дрючит банки за переводы на счета юрлиц. Доходит до маразма, что ЗП не укладывается в эти лимиты.

                    Банки вынуждают всех на зарплатный проект переходить. Но в то же время ГосДума приняла закон об отмене зарплатного рабства. А банки всяческие рекламируют: «Отнеси заявление в бухгалтерию, получай ЗП на счёт в нашем банке и получи бонус».

                    В результате, мы стали не вписываться в зарплатный проект, так как часть сотрудников потребовали ЗП в свои банки. Но тут благо нам банк пошёл навстречу. Мы объяснили, что это зарплата, налоги вот видите все платятся. И нам лимит расширили.

                    Эти лимиты страхуют банки от обнала.
                  +2
                  Среди рисков скоро появится презумпция виновности юрлица за платеж «неблагонадежному» самозанятому. Как сейчас доначисляют исходящий НДС за того парня, так будут заставлять платить налог за того самозанятого, который сам его не заплатил.
                    0
                    Ну так всегда было. Одной рукой дают, другой отбирают. Повышают пенсии и тарифы.
                    Так устроено государство и не только Россия. В Словении повышают МРОТ каждый год. Уже 940 евро, но и за МРОТ тут же подрастают цены.

                    Но хочешь жить — умей вертеться. Пока есть возможности — надо пользоваться.
                      0
                      Здесь другая аналогия уместней: ищут не там где потеряли, а где светло.
                    0
                    Кто хотел оптимизировать налоги — давно сотрудничает с ИП на УСН, смысла переводить их на самозанятых особого нет. Поэтому непонятно откуда такой хайп на тему «ааа самозанятые сейчас все начнут притворно с ними работать».
                      0
                      Кто бы это налоговикам и банкам ещё объяснил. Они рассуждают, что лучше перезакрутить гайки, чем недокрутить.
                        +1
                        Для ИП на УСН «Доходы» нагрузка в 6% фактически будет только при годовом доходе более 750 тыс. руб. (т.е. более 62,5 тыс. руб. в месяц). Именно при этой сумме 6% налог начинает «перекрывать» фиксированные страховые взносы ( в 2021 году — 40,8 тыс. руб. + 1% от дохода свыше 300 тыс руб.). При меньшем доходе взносы все равно придется платить практически в той же сумме, поэтому реальная налоговая нагрузка будет выше.

                        У самозанятых страховых взносов нет, и они платят 6% с выручки от юрлиц при любом годовом доходе, а пока не «наберут» 500 тыс. руб. дохода — ставка составляет всего 4%. Поэтому использовать самозанятых для оптимизации при невысоких зарплатах намного выгоднее.

                        К тому же и регистрировать самозанятость проще, чем ИП, и отчетности нет никакой, т.е. легче убедить сотрудников перейти на этот режим
                          0
                          использовать самозанятых для оптимизации при невысоких зарплатах намного выгоднее.
                          В очень очень узких случаях, когда самозанятый получает копейки и получает сугубо зарплату, правда если он получает копейки, то и экономия на этом никакая.
                          Как Вы верно сказали: при зарплате больше 40 тысяч самозанятый уже платит 6% при этом 3/4 взносов пойдут в зачет.
                          Но есть важный нюанс — если фирма выносит «работника» в ИП или самозанятые, то обычно через него начинают немного «подналивать», благо что 4%, что 6% это копейки на фоне нынешних тарифов на обнал.
                          Поэтому на практике самозанятый/ИП крайне редко получает меньше 750 тысяч, а тогда смысла в самозанятом уже нет вообще никакого.

                          регистрировать самозанятость проще, чем ИП, и отчетности нет никакой
                          С одной стороны Вы правы.
                          С другой стороны регистрация ИП это отправка заявления по интернету, а отчетность это подача декларации один раз в год так же — не так что бы драма какая-то была в этом, работодатель зачастую сам это делает.
                            0
                            Работаю уже почти 2 года как ИП на НПД (режим налогообложения для самозанятых).
                            С регистрацией проблем не было, приехал представитель банка, через него заполнил и передал все необходимые документы.
                            Плюсы по сравнению с простым физлицом в роли самозанятого:
                            1. открыл расчетный счет для ИП, юр лицам не нужно платить доп. комиссии за перевод физлицу
                            2. никаких доп. отчетностей, деклараций сдавать не нужно (помимо учета продаж в приложении для самозанятых)
                        +1
                        Открыл себе самозанятого оптимизировать часть доходов. Вопросы постоянно возникают, горячая линия, что была заявлена, давно перестала работать. А на горячей линии налоговой ответов не дают, всё через обращение на сайте. На днях пришёл налог за декабрь, хотя стояло в налогах всё по нулям, бонус не истратил, теперь давай плати. Дословно на сайте налоговой: «Суммарный налоговый бонус в 2020 году уменьшает в полном объеме сумму начисленного налога, задолженности и пени до его полного использования». И как это понимать? Написал обращение, ответа так и нет.
                        По аренде жилья (сдаю квартиру) так и повис вопрос, снимает фирма сотруднику, отбили чек, потом они неделю думали, как его провести. Чек аннулировали, в итоге заплатил сам сотрудник, как частное лицо. Что-то они там сами придумают, как вернуть ему деньги.
                        С комплексными работами вообще глухо, насколько это законно. Пытался ещё в ноябре выяснить, ответа так и нет. К примеру, делаем сайт, есть дизайн и есть вёрстка. Один выполняет вёрстку, второй дизайн. Может ли заказчик оплатить отдельно самозанятому дизайнеру и отдельно самозанетому верстальщику. Никто сказать не может, риск попасть на штраф.

                          0
                          Насколько я понял, там было два бонуса. Один действовал до какого-то числа (до нового года?) и, соответственно, если не потрачен до конца, то сгорел. Второй бессрочный, но опять же до какого-то числа он просто уменьшался на сумму налога, который надо было выплатить. А с какого-то числа он стал уменьшаться не на всю сумму налога, а на некоторый процент от неё, остаток надо теперь доплачивать деньгами (т.е. та же сумма бонуса как бы растянута на более длительный период времени).
                            0
                            Бонус действовал до 31 декабря 2020, у меня и сейчас стоит в приложении налог 0 рублей за декабрь. Но налог пришёл… вот жду ответа, если будет.
                            Вот ответ на сайте налоговой «Дополнительный налоговый вычет прибавляется к основному налоговому вычету и в течение 2020 года будет автоматически применяться для полной уплаты налога на профессиональный доход, а также задолженности и пени до его полного использования, начиная с июля месяца».
                              +1
                              «Коронавирусный» бонус в 2020 году действовал в отношении налога «подлежащего уплате с 01 июля по 31 декабря 2020 года» (п. 2.1 ст. 12 закона № 422-ФЗ). Налог, начисленный в декабре 2020 года, подлежит уплате в январе 2021 года, поэтому «коронавирусный» бонус на него уже не распространяется. Налоговики не разъяснили этот момент как следует, но по факту — платить за декабрь все равно надо, это соответствует норме закона.
                                +1
                                Да, всё об этом и спорят «подлежащего уплате». Но в приложении он ни в декабре, ни в январе не отображался, и сейчас стоит 0,00. photo-2021-02-15-17-16-11
                                  0
                                  Здесь не могу сказать, в чем дело, возможно — какой-то сбой в приложении. У меня налог за декабрь начислился и пришло письмо от ФНС об аннулировании неиспользованного остатка вычета.
                                    0
                                    Были выходные, только сегодня этим занялся, сделал скрины, написал письмо, жду ответа. Сначала пытался выяснить по телефону, но безрезультатно, отправляют на сайт писать.

                                    Может быть Вы сталкивались ещё с одним вопросом, насколько всё же законно одному самозанятому нанимать другого и как в этом случае отражать доход. Например, у меня заказчик за 10т.р., я (самозанятый) нанимаю другого исполнителя (самозанятого), но плачу ему только 9т.р., оставляю себе 10%. Как бы противоречит самой сути, что нельзя иметь наёмных работников. Но при этом, на сайте налоговой есть такой ответ:

                                    Вопрос: Может ли плательщик НПД продавать или оказывать услуги контрагенту, с которым другой самозанятый заключил договор поручения, договор комиссии или агентский договор?

                                    Ответ: Федеральный закон 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» не содержит ограничений по реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) самозанятыми.
                                      +1
                                      Вы можете без ограничений заключать с другими физическими лицами, в т.ч. и с другими самозанятыми договора гражданско-правового характера: подряда, оказания услуг и т.п. При этом важно следить, чтобы этот договор не обладал признаками трудового: установленный график работы, постоянные обязанности и т.п. www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/74647984
                                      Но вычесть расходы вы не сможете, так как НПД в принципе не предусматривает учета расходов при определении налоговой базы. Т.е. в приведенном примере вы заплатите налог с 10 тыс. руб., и ваш исполнитель тоже заплатит налог с 9 тыс. руб.
                                        0
                                        Да, проблема, двойное налогообложение. Хотя, подобные договора подразумевают получение комиссии или агентских, а это не вся сумма по логике.
                                        Есть мелкие бригады сбиваются, например, есть прораб (начальник), есть маляр, подсобник, штукатур, и т.д. Можно ли оплатить каждому отдельно по сделанной работе, а прорабу за надзор? Опять же ответа нет и тонкий намёк, что лучше не рисковать. Вот и будут продолжать сидеть в тени.
                                          0
                                          Можно оплатить, но усложняется процедура. Тогда потребуется с каждым работником отдельно и с прорабом заключить договор, как с самозанятым. По итогам работы прораб посчитает КТУ, даст цифры заказчику и тот перечислит каждому работнику его вознаграждение. Также можно перевести все и на прораба, а он затем распределит «наличкой». Но тогда у прораба будет большой доход и при интенсивной работе он может быстро превысить лимит для самозанятости.
                                0
                                Всё хуже — разные налоговые это понимают по-разному, аж, тремя способами и самозанятым за одинаковый доход начисляют разные суммы налогов.
                              +2
                              Для более-менее серьезной организации отношения с самозанятыми вместо трудовых отношений, рано или поздно приведут к тому, что при проверке инспекция напишет — «сокрытие трудовых отношений» и припаяет штраф за неуплаченные налоги и сами налоги.
                              Мелкие и однодневки — да этим пользуются, да там и взять нечего в случае чего.
                              Самый большой риск для работника:
                              — серьезно заболел (сломал ногу, онкология не дай бог и т.п.) так что на месяц другой работать не можешь: практически 100% останешься без оплаты и будет ой как трудно.
                              — работодатель решил сократить расходы и сказал, что с завтрашнего дня ты не работаешь. А тебе через 3 недели вносить очередной платеж по ипотеке и ты в панике ищещь новую работу. И налог на самозанятого никто не отменял.
                              — банально могут не дать кредит, так как никакой инфы в пенсионном фонде и никакой 2НДФЛ.
                              — ну пенсии скорее всего у нас у всех не будет, даже если доживем.
                                +1
                                Немного позанудствую о подсчёте процента налогов. Так как часть налога вычитается из суммы оплаты, а часть накидывается сверху, просто суммировать их не совсем корректно для сравнения. Так проценты выглядят страшнее, чем на самом деле, зато потраченные «впустую» средства преуменьшаются.

                                Н1 = (13 + 30) / 100 = 43%
                                Н3 = 6 / 100 = 6%

                                Заказчик платит в одном случае 130 рублей, в другом — 100.
                                Исполнитель получает в одном случае 87 рублей, в другом — 94.

                                И по факту из денег заказчика исполнитель недополучает в первом случае лишь 33%. С одной стороны, это меньше процентов, рассчитанных «в лоб», почти на четверть. С другой же стороны, если затраты привести к одной величине, то с тех же 100 рублей, потраченных заказчиком, исполнитель получит лишь 67 рублей.

                                Можно посчитать и в обратную сторону. Для простоты возьмём, что исполнитель хочет получит на руки 100 рублей. В первом случае заказчик должен потратить 150 рублей, во втором — лишь 106.
                                  0
                                  Да, согласен, так тоже можно считать. Но я выбрал наиболее простой и наглядный, с моей точки зрения, способ — взял за базу начисленную сумму дохода по договору. Но, вне зависимости от методики расчета, дополнительные расходы сторон сделки при самозанятости будут в разы ниже, чем при других вариантах.
                                  +1
                                  Исполнителю нужно скорректировать свой тариф с учетом отпуска, больничных и не забыть отложить на пенсию.
                                    0
                                    Забавно, в начале статьи написано, что работник на трудовом договоре получит 87 руб из ста, а самозанятый все 100р. Вы серьезно? Кто готов платить своему сотруднику на договоре 87р, а чужому самозанятому аналогичной квалификации за аналогичную работу — 100р?
                                      0
                                      В статье во всех трех вариантах речь идет об одном исполнителе. Есть задача, за которую заказчик готов заплатить 100 рублей и есть исполнитель, который обладает нужной квалификацией. Заказчик решает вопрос, как лучше оформить отношения: как трудовые, договор ГПХ с «обычным» физлицом, или договор с самозанятым.

                                      Если же рассмотреть вариант, что есть два исполнителя — штатный и (потенциально) — внештатный, и внештатный согласен на меньшую сумму, то экономия для заказчика будет еще больше, чем в примере.
                                      0
                                      Знающие, проясните момент такой:
                                      — можно ли стать самозанятым и при этом иметь постоянное трудоустройство в качестве сотрудника юр лица?

                                      т.е. работаю по бессрочному договору на ООО, а в свободное время оказываю разные услуги другим компаниям?
                                        0
                                        Да, можете.
                                        0
                                        А еще такой момент поясните. Вот к примеру работаю как самозанятый, за заказ предпочитаю предоплату. Мне перевели деньги, но я еще ничего не выполнил и даже могу вернуть деньги если работу не выполню. И почему я должен сразу оплачивать налог после получения денег, если по факту они не мои пока я не выполню работу?
                                          0
                                          Порядок определения налоговой базы при самозанятости «по оплате» установлен законом (п. 1 ст. 7 закона № 422-ФЗ).
                                          Если затем при сдаче работы возникнут проблемы и аванс придется вернуть, вы можете аннулировать этот чек, и начисленный налог пересчитается в сторону уменьшения. Если к тому времени вы уже успели оплатить налог, то переплату можно будет вернуть из бюджета или зачесть в счет следующих платежей.
                                          0

                                          Столкнулись с тем, что заплатили самозанятому, он нам выдал чек, мы приняли к учету. А он потом взял этот чек и аннулировал. Умник.

                                          Only users with full accounts can post comments. Log in, please.