В 2022 году многие российские компании, работающие с зарубежными контрагентами переносят бизнес в другие юрисдикции. Наиболее удобными для граждан РФ, проживающих в РФ остаются страны бывшего соцлагеря, где помимо льготных режимов налогообложения и специальных условий для IT компаний есть возможность удаленного открытия и возможность отправлять и получать валюту в рублях. Обзор по всем странам, про которые уже много писал, все вместе в одном посте.
Армения
Плюсы:
широкое распространения русского языка, возможность вести переговоры на нем;
наиболее широкие возможности для денежных переводов с Россией;
быстрая регистрация бизнеса без излишней бюрократии, подробнее тут;
возможность удаленной регистрации ИП и ООО;
возможность оформления ВНЖ на основе ИП, что дает возможность оформления виз в третьи страны а также proof of residence для контрагентов.
Минусы:
необходимость ведения и сдачи отчетности через армянского бухгалтера (для многих это наоборот является плюсом);
довольно несовременные приложения банков и прочая структура электронного взаимодействия с госорганами;
Основные организационно правовые формы:
индивидуальный предприниматель;
общество с ограниченной ответственностью
Бухгалтерия:
Законодательство Армении требует наличие армянского бухгалтера для всех ОПФ. Сдача отчетности на армянском языке.
Банки:
Армянские банки рады видеть россиян в числе своих клиентов, но большинство требуют подтверждение проживания в РА. Процедура открытия счета довольно долгая, но если приехать в Армению на 5 рабочих дней, можно будет открыться в нескольких банках.
Многие армянские банки открывают счет нерезидентам: Unibank (Юнибанк ), Ardshinbank (Ардшинбанк), ArmBusinessBank (ABB), Converse Bank, Ararat Bank, IdBank, Ameria, Evocabank, ACBA, Ineco. Есть разница при открытии счета для частного лица и бизнес-счета для индивидуального предпринимателя или компании. Подробнее о банках Армении тут.
Налоги:
Налоговый режим «налог на оборот»- является аналогом нашего УСН. Лимит по годовой выручке 115 млн драмов. Налоговая ставка 5%. Есть ограничения на виды и место деятельности. Для IT компаний существуют льготы, позволяющие снизить налоги, для этого оформляется сертификат (пока программа действует до 31 декабря 2022 года.
Также есть возможность регистрации в Свободных экономических зонах (СЭЗ), что позволяет снизить налоговую нагрузку при общей системе налогообложения.
Грузия
Плюсы:
низкая налоговая нагрузка, при льготном режиме налогообложения для малого бизнеса ставка налога с оборота составляет 0-1%;
в рейтинге Doing Business (легкость ведения бизнеса) Грузия занимает 7-е место;
удаленная регистрация ИП и ООО;
возможность самостоятельной подачи налоговой отчетности в электронном виде;
современные приложения банков с развитым функционалом;
широкое распространение английского языка.
Минусы:
отсутствие возможности коммуникации на русском языке в связи с его малой распространенностью, особенно среди молодежи;
сложность денежных переводов с Россией (на данный момент swift в РФ не ходит, из РФ отправить деньги можно только через swift из нескольких банков и через системы денежных переводов).
Основные организационно правовые формы:
индивидуальный предприниматель;
общество с ограниченной ответственностью.
Бухгалтерия:
Система подачи отчетности в электронном виде позволяет это сделать самостоятельно за несколько минут. Однако сделать это можно только на грузинском и английском языке. Процедура не сложная, если вы не знаете английского или деньги приходили до вступления в силу статуса «малый бизнес» лучше воспользоваться консультацией бухгалтера.
Оплата налогов осуществляется через приложение банка или с сайта налоговой. В случае простоя в деятельности можно уведомить об этом налоговую, просто поставив галочку в личном кабинете. Однако это не освобождает вас от сдачи нулевых деклараций.
Банки:
Основные банки Грузии: Bank of Georgia, SOLO Bank, TBC Bank, Liberty Bank, Credo Bank и другие открывают счета нерезидентам. В Грузии при регистрации ИП можно открыть новый бизнес-счет или присвоить статус «бизнес» уже существующему. Подробнее о банках Грузии здесь.
Налоги:
В Грузии при обороте менее 500 тыс лари в год можно применять систему налогообложения для малого бизнеса с налогом на выручку по ставке 1 %. При регистрации следует учесть, что статус малый бизнес начинает действовать с 1 числа следующего за регистрацией месяца. Для IT компаний существуют льготы, позволяющие снизить налоги на прибыль и зарплату сотрудников.
Казахстан
Плюсы:
широкое распространение русского языка, возможность коммуникации на нем с государственными органами, банками и т.п;
схожий менталитет и большой процент русского населения;
возможность удаленной регистрации ТОО на льготном режиме налога с оборота 3%.
Минусы, точнее небольшие особенности:
налоговый период в Казахстане полгода, что отличает его от большинства стран;
все расчеты лимитов выручки и т.д. идут через МРП- минимальный расчетный показатель, который регулярно меняется;
невозможно открыть ИП не имея гражданства или ВНЖ.
Организационно правовые формы:
индивидуальный предприниматель (только для граждан или обладателей ВНЖ);
товарищество с ограниченной ответственностью.
Бухгалтерия:
Отличием бухгалтерской системы Казахстана является полугодовой налоговый период. Декларации подаются раз в полгода. Лимит выручки для льготной системы налогообложения также считается за период полгода. Многие платежи государству привязаны к МРП, который изменяется решениями правительства, как правило в большую строну. Безусловным плюсом является сдача отчетности на русском языке.
Банки:
Kaspi Bank (Банк Каспи), JUSAN Bank (Жусан банк), Freedom bank (Фридом банк), Altyn bank (Алтын банк), Eurasian bank (Евразийский банк), Bank CentrCredit открывают счета нерезидентам, гражданам РФ. В зависимости от ситуации, можно открыть счет как частное лицо или после регистрации в статусе ИП или ТОО. Подробнее о банках Казахстана тут.
Налоги:
При выполнении определенных условий может быть применен специальный режим налогообложения со ставкой налога с оборота 4 %. Для этого необходимо, чтобы выручка за полгода была не больше 24 038 МРП (76 440 840 тенге на июнь 2022 года), штат сотрудников не более 30 человек, отсутствовали структурные подразделения.
Также есть требования к учредителям ТОО, они не могут быть участниками других ТОО на специальном налоговом режиме и в учредителях ТОО доля юридических лиц не может быть более 25%. Подробнее о налогах в Казахстане здесь.
Киргизия
Плюсы:
возможность удаленного открытия ИП и ООО;
широкое распространение русского языка, низкая налоговая нагрузка;
быстрая регистрация бизнеса;
возможность регистрации компаний в ПВТ- Парке высоких технологий со льготными налоговыми режимами для IT-отрасли;
возможность оформления гражданства в упрощенном порядке, при определенных условиях.
Минусы, точнее небольшие особенности:
компании работающие в ПВТ должны соответствовать ряду условий и получать более 80% выручки от экспорта;
дополнительный платеж или взнос при регистрации в ПВТ в 1 % от выручки;
Организационно правовые формы:
индивидуальный предприниматель;
общество с ограниченной ответственностью.
Бухгалтерия:
Система подачи отчетности в электронном виде позволяет сделать все самостоятельно и на русском языке. Для первых деклараций рекомендуется воспользоваться консультацией бухгалтера, это убережет от ошибок и неточностей.
Банки:
В Киргизии практически все банки открывают счета нерезидентам и компаниям с иностранным участием. Айыл Банк, KICB или Кыргызский Инвестиционно-Кредитный Банк, Bakai Bank, Demir Bank и другие киргизские банки рады видеть россиян в числе своих клиентов.
Налоги:
Применение льготного режима налогообложения возможно при выручке до 30 млн. сом в год. Также есть ограничения по видам деятельности. Налоговая ставка при налоговом режиме «единый налог» составляет 4% при безналичных расчетах и 6% при наличных с применением ККМ.
Также существует патентная система, однако от нее постепенно отказываются. При соблюдении определенных требований можно стать резидентом ПВТ, что позволит значительно снизить налоги на заработную плату сотрудников.