Да. В случае, если у ИП было два счета ЕНС и отрицательное сальдо образовалось бы на личном счете, штраф платить не пришлось бы. Но 122 ст. НК РФ устанавливает разный порядок ответственности в зависимости от статуса налогоплательщика. Такая ситуация складывается из-за разного порядка начисления налогов: самим налогоплательщиком или инспекцией. Так что ИП и организация в этой ситуации в одинаковом положении
Вопрос сопоставления доходов и имущества действительно остаётся отдельной «болью» системы - технически задача простая, но на практике всё гораздо сложнее.
Да, у ИП спишется сначала тот налог, сроки уплаты которого раньше. Но, с другой стороны - если бы осталась неуплата по транспортному - то пени были бы по нему
В "нулевых" компаниях директорам придется начислять страховые взносы с суммы МРОТ. Единственное "послабление" - месяц назначения и месяц увольнения директора: если эти события происходят в середине месяца, то и МРОТ нужно брать пропорционально дням, когда директор осуществлял свои полномочия
Об изменении "закрытого" перечня расходов -п 2 статьи 346.16 дополнен новым пп.45, где говорится "иные расходы, определяемые в порядке, установленном главой 25 настоящего Кодекса". Глава 25 определяет правила для расчета налога на прибыль. Таким образом, перечень расходов становится открытым. При АУСН исчерпывающего перечня затрат, относимых на расходы, в законе нет. На расходы можно отнести любые обоснованные и документально подтвержденные затраты, кроме тех, которые прямо запрещено учитывать. То есть - да, в определении перечня расходов правила для УСН и АУСН теперь одинаковы.
В этом случае нельзя говорить о применении ставки 0% (для применения ставки 0% правила другие).
Если вы передаете права на использование ПО, то такие операции не облагаются НДС, если, конечно, выполняются условия для этого - на основании пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ. При реализации с 1 января 2025 года неисключительных прав на использование ПО организацией, применяющей УСН и не имеющей оснований для освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость, такая реализация освобождается от налогообложения налогом на добавленную стоимость.
В настоящее время законодатели предлагают сохранить освобождение и на следующий год, хотя в первоначальной редакции Законопроекта было предложено отменить эту льготу. Окончательное решение законодателей узнаем уже завтра.
Да, в специальной литературе по налогообложению достаточно часто встречается мнение что природа налога на добавленную стоимость более соответствовала налогу с продаж, отмененному более двадцати лет назад. В российском законодательстве правила исчисления НДС действительно, несколько отличны от классических. Тем не менее, в наших реалиях этот налог называем НДС.
У меня расчет идет каскадно, через эффект накопления маржи. Каждое звено в цепочке закладывает в свою цену не только возросшие затраты, но и собственную процентную маржу от этой новой, более высокой стоимости.
Ой, спасибо, что вспомнили классику по Лафферу) Что точно наблюдаю по бизнесам своих клиентов:
Вход в бизнес становится дороже, для МСП особенно в низкомаржинальных секторах, это прямой удар по марже, думаю, что часть компаний действительно могут закрыться.
Рост НДС - это инфляция. Цены растут, спрос падает. Это также может сжать общую налогооблагаемую базу.
Налоговая нагрузка растет комплексно (НДС, налог на импорт, страховые взносы). Кумулятивный эффект может быть сильнее, чем от одного повышения.
Да, мы активно движемся в "правую часть", но пока еще не достигли пика. Долгосрочная цена - это замедление экономического роста, давление на бизнес и, как следствие, потенциальное сокращение налоговой базы в будущем. Государство сейчас решает фискальную задачу, сознательно идя на эти риски. Эффект от одного повышенного 22% НДСа: в 2026 – 1,187 трлн. руб., в 2027 – 1,559 трлн. руб., в 2028 – 1,677 трлн. руб
Спасибо за поправку по регионам, АУСН по моей практике - самая непопулярная система налогообложения, т.к. АУСН = пилот, то его даже в НК РФ нет) Есть гипотеза, что про нее забыли и вспомнят в декабре 2025. Так что еще не вечер.
ФНС уже подготовилась к этому: к выездным мероприятиям, особенно в Москве и Петербурге, теперь массово привлекают инспекторов из регионов для проведения ВНП и не только. Такой внутренний аутсорсинг)
Да, спасибо большое, статью предыдущую публиковала 26.09.2025 "до" того, как узнала об этой новости, ща попробую в комменты или в внизу статьи апдейтнуть.
Да. В случае, если у ИП было два счета ЕНС и отрицательное сальдо образовалось бы на личном счете, штраф платить не пришлось бы. Но 122 ст. НК РФ устанавливает разный порядок ответственности в зависимости от статуса налогоплательщика. Такая ситуация складывается из-за разного порядка начисления налогов: самим налогоплательщиком или инспекцией. Так что ИП и организация в этой ситуации в одинаковом положении
Система не совершена, но она работает.
Вопрос сопоставления доходов и имущества действительно остаётся отдельной «болью» системы - технически задача простая, но на практике всё гораздо сложнее.
Да, у ИП спишется сначала тот налог, сроки уплаты которого раньше. Но, с другой стороны - если бы осталась неуплата по транспортному - то пени были бы по нему
Да, это переложит обязанность по начислению и уплате страховых взносов на управляющее юрлицо
В "нулевых" компаниях директорам придется начислять страховые взносы с суммы МРОТ. Единственное "послабление" - месяц назначения и месяц увольнения директора: если эти события происходят в середине месяца, то и МРОТ нужно брать пропорционально дням, когда директор осуществлял свои полномочия
Добрый день
Об изменении "закрытого" перечня расходов -п 2 статьи 346.16 дополнен новым пп.45, где говорится "иные расходы, определяемые в порядке, установленном главой 25 настоящего Кодекса". Глава 25 определяет правила для расчета налога на прибыль. Таким образом, перечень расходов становится открытым.
При АУСН исчерпывающего перечня затрат, относимых на расходы, в законе нет. На расходы можно отнести любые обоснованные и документально подтвержденные затраты, кроме тех, которые прямо запрещено учитывать.
То есть - да, в определении перечня расходов правила для УСН и АУСН теперь одинаковы.
Уточните, какие изменения вы имеете в виду? Постараюсь в следующих публикациях рассказать про них
Будем честны, отразится на всех, особенно на МСП.
В периоды изменений автоматизация не всесильна, нужны опыт и насмотренность сильных специалистов.
Добрый день!
Прошу прощения , пропустила ваш вопрос.
В этом случае нельзя говорить о применении ставки 0% (для применения ставки 0% правила другие).
Если вы передаете права на использование ПО, то такие операции не облагаются НДС, если, конечно, выполняются условия для этого - на основании пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ.
При реализации с 1 января 2025 года неисключительных прав на использование ПО организацией, применяющей УСН и не имеющей оснований для освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость, такая реализация освобождается от налогообложения налогом на добавленную стоимость.
В настоящее время законодатели предлагают сохранить освобождение и на следующий год, хотя в первоначальной редакции Законопроекта было предложено отменить эту льготу. Окончательное решение законодателей узнаем уже завтра.
Да, в специальной литературе по налогообложению достаточно часто встречается мнение что природа налога на добавленную стоимость более соответствовала налогу с продаж, отмененному более двадцати лет назад. В российском законодательстве правила исчисления НДС действительно, несколько отличны от классических. Тем не менее, в наших реалиях этот налог называем НДС.
У меня расчет идет каскадно, через эффект накопления маржи. Каждое звено в цепочке закладывает в свою цену не только возросшие затраты, но и собственную процентную маржу от этой новой, более высокой стоимости.
Добрый день, для ряда отраслей (грузоперевозки, охрана) патент отменяется; для других объем дохода ограничат до 10 млн руб/год.
Ой, спасибо, что вспомнили классику по Лафферу) Что точно наблюдаю по бизнесам своих клиентов:
Вход в бизнес становится дороже, для МСП особенно в низкомаржинальных секторах, это прямой удар по марже, думаю, что часть компаний действительно могут закрыться.
Рост НДС - это инфляция. Цены растут, спрос падает. Это также может сжать общую налогооблагаемую базу.
Налоговая нагрузка растет комплексно (НДС, налог на импорт, страховые взносы). Кумулятивный эффект может быть сильнее, чем от одного повышения.
Да, мы активно движемся в "правую часть", но пока еще не достигли пика. Долгосрочная цена - это замедление экономического роста, давление на бизнес и, как следствие, потенциальное сокращение налоговой базы в будущем. Государство сейчас решает фискальную задачу, сознательно идя на эти риски. Эффект от одного повышенного 22% НДСа: в 2026 – 1,187 трлн. руб., в 2027 – 1,559 трлн. руб., в 2028 – 1,677 трлн. руб
Спасибо за поправку по регионам, АУСН по моей практике - самая непопулярная система налогообложения, т.к. АУСН = пилот, то его даже в НК РФ нет) Есть гипотеза, что про нее забыли и вспомнят в декабре 2025. Так что еще не вечер.
ФНС уже подготовилась к этому: к выездным мероприятиям, особенно в Москве и Петербурге, теперь массово привлекают инспекторов из регионов для проведения ВНП и не только. Такой внутренний аутсорсинг)
1. Повышение НДС до 22%: эффект для государства:
В 2026 – 1,187 трлн. руб.
В 2027 – 1,559 трлн. руб.
В 2028 – 1,677 трлн. руб.
2.Появление НДС у УСН 10-60 млн руб/год: эффект для государства:
В 2026 – 200 млрд. руб.
В 2027 – 200 млрд. руб.
В 2028 – 200 млрд. руб.
Проверила 54-ФЗ, да, можете не пробивать чеки в 2025г. Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ | ФНС России | 77 город Москва
Да, спасибо большое, статью предыдущую публиковала 26.09.2025 "до" того, как узнала об этой новости, ща попробую в комменты или в внизу статьи апдейтнуть.