Я что-то подписал, и деньги исчезли: 8 ошибок валютного договора

Множество профессий сегодня не требует регулярного присутствия на территории работодателя — ни в его офисе, ни даже в стране. А значит, находясь в России, трудиться можно на компанию из США или Европы. Но получив преимущество в разнице курсов валют, можно проиграть гораздо больше — из-за разницы в законах и неправильного оформления документов. Попробуем разобраться со всеми ошибками валютного договора.

Физик, ипэшник или самозанятый?
Итак, представим идиллическую картину: вы работаете на иностранную компанию. Но она не имеет представительства на территории РФ. Тогда ваши доходы можно легализовать несколькими способами:
  • заключить с компанией-работодателем обычный трудовой договор;
  • заявиться как самозанятый гражданин (эта возможность действует в ограниченном числе регионов — на данный момент в Москве, Московской области, Калужской области и Республике Татарстан);
  • оформить ИП и заключить с компанией договор оказания услуг (выполнения работ).
По сравнению с работой на российскую компанию по ТК РФ, каждый из этих вариантов потребует дополнительных действий по оформлению поступивших денег и выплате налогов. И не зная нюансов, можно разрушить идиллию.
«Физик», работающий по ТК, должен самостоятельно заплатить 13% НДФЛ и подать декларацию по итогам года в налоговую инспекцию. Неочевидная проблема в том, что тот самый трудовой договор будет действовать по законам страны, где зарегистрирован работодатель. Чтобы спокойно работать в чужом правовом поле, лучше заранее провести «разведку на местности» — изучить основные нормативные акты. Кстати, далеко не все работодатели согласны на оформление трудового договора — в некоторых странах компании платят дополнительные налоги за привлечение рабочей силы из-за рубежа. Однако неоспоримым плюсом такого подхода является отсутствие ограничений на доходы «физика».
Для ипэшника работа с зарубежным заказчиком даже проще, чем для «физика», поскольку руководствоваться нужно не абстрактными законами другой страны, а пунктами договора, о котором будет достаточно текста ниже. Ипэшник и так отчитывается перед налоговой и платит свои, например, 6% на УСН-доходы. Дополнительно нужно привыкнуть только к валютному контролю (как «обелить» доходы в валюте через ИП, мы уже объясняли), а также учесть, что каждая из «легких» систем налогообложения имеет свои максимальные лимиты годового дохода. Для УСН это 150 млн рублей, для патента — 60 млн рублей. Если доходы выше (мечты-мечты!), придется работать по ОСНО.
Третий вариант — статус самозанятого — для нашей страны пока нов, поэтому непривычен. И лимиты доходов здесь жестче — 2,4 млн рублей в год. Но зато налог —как у ИП на УСН: 6%. Казалось бы, «самозанятость» — нечто среднее между ИП и обычным физлицом, и в определенных случаях она будет удобнее. Но пока она не до конца интегрирована в наше законодательство, в частности, не ясно, может ли самозанятый вообще заключать внешнеторговые контракты. Самозанятые должны работать на территории РФ (контракт с зарубежным заказчиком работой на территории региона страны не считается). Плюс 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» на данный момент упоминает только юридических и физических лиц. Если буквально следовать закону, то взаимодействие самозанятых с иностранными контрагентами можно расценивать как деятельность юридического лица со всеми вытекающими последствиями.
Систематическое получение дохода от зарубежной компании налоговая может расценить как предпринимательскую деятельность. Если вы неоднократно в течение года планируете получать доход от иностранной организации, безопаснее будет открыть ИП.
Любовь Козлова
Банк Точка
Оформляем отношения ИП с иностранным контрагентом
Работа двух юридических лиц должна оформляться документально всегда, но при сделках «через границы» нужны документы определенных типов. Это подтверждение для валютного контроля, что сделка реальна.
Использовать можно один из двух типов документов:
  • инвойс. Используется при разовой или некрупной сделке. Это аналог счета, где указываются данные о контрагентах, услугах (или в общем случае — товарах), включая сроки их поставки, сумму и форму оплаты — предоплата или по факту. При длительной работе можно каждое поступление денег подтверждать заранее оформленным инвойсом. Однако таким образом мы каждый раз как будто начинаем отношения «с чистого листа» — нельзя указать «сквозные» условия сделки;
  • договор. Помимо тех же данных, что и в инвойсе, в договоре указываются дополнительные условия, например, передача авторских прав, конфиденциальность или форс-мажорные обстоятельства.
Кстати, вопреки стереотипам, договор не обязательно составлять на двух языках. Стороны подписывают бумаги так, как им удобно.
Если договор заключен на иностранном языке, для прохождения валютного контроля клиент банка должен предоставить перевод на русский язык. Для некоторых банков перевод должен быть заверен нотариально. Но в Точке мы все переводим сами. Если документ составлен на английском или немецком, то в течение суток. Если использован более экзотичный язык (вплоть до хинди и иероглифов), перевод будет, но займет больше времени. У нас текст документа переводится бесплатно.
Яна Гималтдинова
Банк Точка
Документ можно составить самостоятельно или воспользоваться услугами специалистов. Не обязательно нанимать дорогостоящих юристов — можно обратиться в Точку. Здесь составлением договора занимаются сами специалисты валютного контроля, которые составят документ на двух языках — русском и английском.
Восемь типичных ошибок договора
Инвойс вместо контракта и наоборот
Для разовой работы с фиксированной суммой можно самостоятельно выбирать способ оформления — инвойс или договор. Но есть ситуации, когда подходит только один тип документа:
  • надо оформлять договор, если есть договоренность об ежемесячной выплате некой заранее неизвестной суммы (например, компенсация затраченных на выполнение услуг часов). В этом случае исполнитель выставляет счет с фактически отработанным временем и оплата будет происходить по инвойсу в рамках контракта. Договор в валютный контроль предоставляется только один раз, а инвойсы будут предоставляться при каждом поступлении;
  • можно оформлять только инвойс, если мы точно знаем сумму, условия оплаты и сроки, но не хотим прописывать тонкости.
Нет информации — нет денег
Чтобы отличить легальную сделку от фиктивной, валютному контролю требуется проверить ее самые важные параметры:
  • кто платит;
  • кому платит;
  • банковские реквизиты сторон: номер валютного счета, SWIFT и название банка, при наличии банков корреспондентов необходимо указать их SWIFT и наименование. Важно правильно указать реквизиты банка на российской стороне;
  • за что платит;
  • сроки оказания услуг или выполнения работ;
  • информация о приемке результатов;
  • условия и сроки оплаты, включая стоимость единицы оказания услуги.
Там, где в документе упоминается заказчик или исполнитель, надо указать их правовую форму, полное наименование, адрес регистрации с указанием страны по классификатору, а не на жаргоне. Кем бы ни являлся человек, подписывающий документ с российской стороны, нужно явно указать, на основании какого документа (если это доверенность или регистрация ИП, то необходимо привести данные этих документов).
Столь же подробно надо подойти и к описанию услуги. Валютный контроль оценит, насколько стоимость услуг соответствует рынку, поэтому лучше привести подробное описание, указав стоимость единицы услуги (например, одного программного модуля) и количество таких единиц по договору.
При отсутствии этих параметров банк и налоговая просто не примут договор.
Путаница и нарушение сроков
В отличие от внутреннего рынка, где ипэшники привыкли не особо следить за сроками оплаты по договору, здесь для валютного контроля важен буквально каждый день взаимодействия с иностранцами. Реальные сроки поступления оплаты за выполненные услуги должны точно соответствовать данным в договоре или инвойсе.
С точки зрения валютного контроля авансовые платежи и постоплата «обрабатываются» по-разному. Авансовые платежи должны проходить не ранее начала действия договора (и в нем должно быть указано, что аванс допускается). Оплата по факту производится строго после подписания акта об оказанных услугах, иначе невозможно будет подтвердить факт оказания услуги, даже если платеж приходит в день окончания работ.
Если заявленные в документах сроки не соблюдены, банк обязан зафиксировать нарушение по 19 статье 173 ФЗ, а это штрафы по статье 15.25 КОАП.
Прежде чем отправить нарушение в налоговую мы предупредим клиента и уточним, есть ли документы, меняющие сроки оплаты, например, дополнительное соглашение, не переданное специалистам валютного контроля.
Яна Гималтдинова
Банк Точка
Шпрейхен зе руссиш?
Составление договора на двух языках необязательно, но какой-то перевод все-таки потребуется. Далеко не все банки выполняют его самостоятельно. Уточните, нужно ли предоставить в ваш банк такой перевод и заверить его у нотариуса.
В некоторые банки (в частности, в Точку) можно предоставить не весь перевод, а только выдержки, содержащие обязательные — перечисленные во втором пункте — параметры. Однако не всегда тут можно положиться на Google Translate. Документ должен быть читаемым, иначе банк или налоговая, опять же, не примут его к рассмотрению.
Сойдет и шаблон
В интернете полно шаблонов договоров, один из которых запросто можно использовать для формализации договоренностей с контрагентом. Однако смысл контракта — вовсе не в том, чтобы «прикрыться» от валютного контроля, а в том, чтобы учесть все тонкости работы и зафиксировать их документально. Если что, потом можно будет предъявить хоть какие-то претензии.
Для безболезненного выхода из сделки при изменении обстоятельств важно указать:
  • условия расторжения договора, чтобы не нести ответственность, если существенно изменился характер деятельности;
  • порядок внесения изменений, чтобы иметь возможность продолжить работу на выгодных для себя условиях;
  • форс-мажорные обстоятельства, чтобы не нести ответственность в случае природных или политических катаклизмов.
Кстати, эти пункты всегда прописывают юристы сервиса составления договоров Точки.
В общем случае в контракт можно внести даже:
  • отпуск — право исполнителя прервать оказание услуг на срок не более N дней по согласованию с заказчиком;
  • выплаты при досрочном окончании контракта — по аналогии с выплатами по увольнении в трудовом договоре;
  • условия конфиденциальности.
Для указания таких нестандартных деталей всегда лучше привлекать опытных специалистов, чтобы формулировки не смутили ни заказчика, ни валютный контроль, ни судебные инстанции, если до них дойдет дело.
Реквизиты физлица в договоре ИП
Хотя ИП и физик — это одно лицо, у них есть два принципиально разных комплекта реквизитов.
Если по ошибке в договоре были указаны реквизиты физика, валютный контроль его не примет — как ИП по этому документу вы уже работать не сможете. Договор можно будет использовать, если у физлица есть счет в валюте (и именно он указан в договоре), но по нему придется получать деньги как физлицу, оплатив 13% НДФЛ. А по итогам года придется заполнить декларацию и подать ее в Налоговую инспекцию.
Другой путь — исправить физлицо на ИП и переподписать контракт с заказчиком.
Опечатки в валютных реквизитах ИП
Опечатки — лютый враг валютных платежей.
Перенося реквизиты в договор, можно ошибиться, например, указав счет в российских рублях вместо валютного. К сожалению, при трансграничных платежах это влетит в копеечку (или в центик).
Если ошибка в номере счета или названии российской компании, платеж попадет на невыясненные счета в нужном вам банке. Получить деньги можно, но только если отправитель перевода уточнит реквизиты в своем банке. А такое уточнение, как правило, платное и занимает неизвестное время (у каждого банка свой регламент отправки уточнений — тут можно застрять и до месяца). И только после этого деньги будут зачислены на корректный счет.
Если деньги вообще отправляются на счет в российских рублях, то каждый банк может отреагировать по-своему. Точка, например, в таких ситуациях звонит клиентам и предлагает открыть счет в валюте (но если действительно по звонку открывать валютный счет, потребуется и договор исправить, внеся в него корректные реквизиты).
Если ошибка вкрадется в название банка или его реквизиты, до нужной финансовой организации перевод может не дойти, потерявшись в одном из банков-корреспондентов. Придется платить за розыск платежа, которым будет заниматься иностранный банк (опять же, с индивидуальным регламентом по срокам). Оплатить процедуру, конечно, придется заказчику, но весьма вероятно, что он потребует за это деньги с исполнителя.
Для примера, в Точке уточнение или розыск платежа стоят от 80 долларов.
Чтобы избежать лишних расходов, перед подписанием договора лучше уточнить реквизиты валютного счета в своем банке (или просто скопировать их из интернет-банка).
Поедем судиться на Мальдивы?
По российскому законодательству иск в рамках договора вы подаете по месту нахождения ответчика. Следуя этой логике, если появляются претензии к контрагенту, надо готовиться к сложностям — придется ехать лично или посылать документы почтой к нему на родину. Однако, ст. 29 ГК РФ и п. 4 ст. 35 АПК РФ разрешает явное указание в договоре иной инстанции. И сделать это крайне важно.
В качестве такого органа можно указать:
  • государственный суд одной из сторон, если законодательство этой страны не препятствует рассмотрению споров с участием иностранцев (российский суд — вправе рассматривать такие вопросы, если для данной страны нет запрещающих международных договоров — это стоит проверить заранее);
  • негосударственный судебный орган — разовый или постоянно действующий международный коммерческий арбитраж (международный третейский суд). Разовый, или арбитраж ad hoc, создается сторонами для разрешения конкретного спора. Стороны подробно описывают в договоре всю процедуру его создания, порядок рассмотрения спора. Это достаточно сложно сделать. Предпочтительно в договоре указать наименование постоянно действующего международного арбитража, например, Арбитражный институт Стокгольмской торговой палаты, Арбитражный суд Международной торговой палаты (Париж), Международный коммерческий арбитражный суд при Торгово-промышленной палате Российской Федерации и т.д. С регламентом выбранного арбитража лучше ознакомиться заранее.
От того, какой именно указан суд, зависит и практика исполнения его решения. При обращении в международный арбитраж есть риск непризнания решения судом страны вашего контрагента, несмотря ни на что. Лучше уточнить заранее, а предписывает ли вообще законодательство страны вашего контрагента исполнение подобных судебных решений. Кстати, российское законодательство это предписывает.
Наши юристы всегда рекомендуют указывать суд в России — в городе индивидуального предпринимателя.
Яна Гималтдинова
Банк Точка
Проверить договор от иностранного партнера на соответствие валютному законодательству РФ можно в еще одном сервисе Точки. Если ошибки будут обнаружены, их легко будет исправить с помощью личного помощника. Полученную от него исправленную версию останется только подписать у контрагента.

Комментарии 27

    +6
    Сделал всё по инструкции, уже джва года нет проблем при работе с иностранным заказчиком. Была только пара опасных моментов с тем, чтобы встрять на штраф из-за просроченного платежа: с учётом праздников в двух (даже трёх, ещё банк-посредник) странах, можно легко не уложиться в 10 дней. Особенно в районе Нового Года. Пришлось даже увеличить срок оплаты инвойса в договоре.

    Но до сих пор не могу понять: чем обусловлены эти драконовские правила со сроком оплаты инвойса? Если платёж опаздывает, то это уже создаёт для предпринимателя сложности. А поверх этого налоговая накладывает ещё и штраф. Зачем?
      +1
      Да, это и правда со всех сторон неприятная ситуация. Государство вводит такие штрафы, чтобы не допустить отток капитала из страны. Если вы что-то отправили за границу, вы должны за это что-то получить в указанные сроки. Если не укладываетесь в них — просто составьте дополнительное соглашение со сдвинутыми сроками, чтобы не получить штраф.
        0
        Можно поподробнее про этот штраф?
          0
          Суровым бюрократическим языком все штрафы прописаны в статье 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
          В ситуации, если иностранный заказчик не оплатит оказанные услуги вовремя или не заплатит совсем, в худшем случае штраф составит до 100% всей суммы, которую вы ждете
          +1
          IMHO Закон этот выглядит откровенно по-идиотски в случае предоставления услуг.
          По факту же он приводит лишь к постоянным нервотрепкам в отношениях с заказчиком.
          И в конечном счете получается, что проще заключать контракты на меньшее количество времени, чтобы по сумме не попадать под необходимость открытия валютного контракта в банке, а инвойсы в банк предоставлять уже по факту поступления денег на транзитный счет.
            0
            Делаю именно так. Всё работает как часы.
          0
          Закон из того времени, когда ВЭД в основном был связан с товарооборотом. Послали товар — не получили деньги — значит выводите капитал за рубеж. При экспорте услуг, IRL, вы может не представлять инвойс в валютный контроль, пока контрагент не оплатил. Если он опоздал, то тоже есть варианты..)
            0

            А вы просто не показывайте инвойс в ВК до поступления денег на транзитный счёт. :)


            Заодно кроме сроков избежите и проблемы комиссии банка отправителя, которую в свифтовке обычно не видно.

            +1
            Как заплатить НДФЛ, если деньги не пересекают границу с Россией?
              0
              1. уведомить налоговый орган, что у вас есть счёт зарубежом
              2. подать 3-НДФЛ на следующий год
              3. и как-то не попасть под суд, так как налоговые резиденты РФ не могут получать деньги за работу на заграничные счета
                0
                Спасибо за ответ. Мне видится, что первые два пункта вытекают из третьего. Можно ли заключить, что потеря статуса резидента РФ для налоговых целей (пребывание в РФ менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев) закрывает вопрос с налоговой РФ? Ну право же, как мне занести в налоговую по месту жительства распечатки из зарубежного интернет-банка так, чтобы их приняли? Это же для них филькина грамота.
                  0
                  >>Начиная с 2017 года требования по представлению отчетности не распространяется на физических лиц, которые провели за границей более 183 дней в году. Такие лица не теряют статуса резидента по валютному законодательству, однако законодатель избавил их от подобных обязанностей.
                  vc.ru/legal/39344-schet-v-inostrannom-banke-kak-izbezhat-shtrafa
                    0
                    Остаётся вопрос первых 183 дней, который вообще не решаем на данный момент. Формально, нужно суметь прожить 183 заграницей, не пользуясь счетами.
                      0
                      Получается, что остается работать тихо и не отсвечивать. В нашем правовом поле я вижу риски легализации, как бы глупо это не звучало. Но риск нарваться на штраф в некоторых ситуациях может оцениваться ниже стоимости геморроя с разруливанием двойного налогообложения, подготовкой документов в соответствии с видением принимающего и возможностью не успеть в срок и опять попасть на штраф.
                      У многих сроки уведомления налоговой о доходах и счетах за границей давно прошли, т.е. это полюбому штраф и еще неизвестно что в придачу. Смысл легализоваться с повинной?
                0

                Спасибо.

                  +3
                  Спасибо за полезную информацию. Скажите, пожалуйста, если я оплату за услуги разработки ПО получаю от иностранного физлица через PayPal (на бизнес аккаунт) и перевожу на расчетный счет ИП в банке, необходим ли мне договор с этим физлицом, если банк потребует подтверждения источника дохода, или достаточно договора-оферты с PayPal?
                    +4
                    Извините, неубедительно как-то… забыли сказать уважаемым читателям, что незнание не освобождает от ответственности, что предпринимательство в любой юрисдикции — это целая дисциплина, с бухгалтерией и фискальной отчётностью. Гику нужен комплексный сервис, а у вас что — перевод контракта? Да бросьте…

                    1) если в законе о самозанятых явно не оговорена возможность ВЭД, значит, её нет;
                    2) если делать всё как вы говорите, иностранной бухгалтерии придется реально подписывать Акт каждый месяц, при том, что там обычно не знают, что это бл#ть вообще такое:) я уже не говорю про весь этот советский трэш валютного регулирования…
                      0
                      2. В контракт вносится пункт «факт оплаты инвойса подразумевает прием работы» и акты становятся не нужны.
                        0
                        Соглашусь, что достаточно предусмотреть условиями контракта или инвойса, что оплата означает, что услуги приняты. Это действительно уменьшит документооборот. И не придется объяснять заказчику, что такое акт выполненных работ и зачем он нужен :)
                        0
                        2. Соглашусь с тем, что многим иностранным заказчиком акт выполненных работ как документ не знаком. В таком случае достаточно предусмотреть условиями договора или прописать прямо в инвойсе, что оплата означает принятие услуг. Оплаченный инвойс и становится подтверждающим документ
                        +1
                        о, вот тут как раз вопрос меня мучает касательно случая:

                        > если есть договоренность об ежемесячной выплате некой заранее неизвестной суммы (например,
                        > компенсация затраченных на выполнение услуг часов). В этом случае исполнитель выставляет счет
                        > с фактически отработанным временем и оплата будет происходить по инвойсу в рамках контракта.

                        Как в данном случае работает постановка контракта на учет? И применима ли эта процедура в данном случае?
                          0
                          Да, такие контракты тоже ставятся на учёт. Просто в этом случае общая сумма обязательств считается накопительным итогом. Например, 07.03.2019 приходит очередной платеж, с которым общая сумма за весь период работы по контракту становится 93 000 USD. Вы предоставляете в банк инвойс от 06.03.2019. Банк пересчитывает 93 000 USD по курсу Центробанка на дату инвойса, то есть на 06.03.2019 (93 000 * 65,8004), получает 6 119 437,2 рублей и ставит такой контракт на учет, так как общая сумма теперь превышает 6 000 000 рублей. Пересчет осуществляется именно на дату инвойса, так как фактически инвойс и увеличивает общие обязательства по сделке
                          С момента постановки на учет добавляется еще один документ — это справка о подтверждающих документах. Она нужна для того, чтобы отчитаться за поступившую валюту перед контролирующими органами. Кстати, в Точке специалисты валютного контроля эту справку на каждое поступление будут делать за вас. Нужно только вовремя предоставить документы
                          0
                          Супер! Спасибо за статью!
                            +1
                            «От того, какой именно указан суд, зависит и практика исполнения его решения. При обращении в международный арбитраж есть риск непризнания решения судом страны вашего контрагента, несмотря ни на что. Лучше уточнить заранее, а предписывает ли вообще законодательство страны вашего контрагента исполнение подобных судебных решений. Кстати, российское законодательство это предписывает.»

                            На практике все гораздо проще. Западные юристы всегда меняют применимое право и суды на свои. Скажем, ваш Московский арбитражный на суд штата Невада или Техас. Не хотите работать — ок, найдут других. А если еще учесть, что контрактное право (и что важнее, судебная практика его применения) в каждом штате может отличаться, то вообще песня.

                            Кстати, у России с США нет соглашения о взаимной помощи по гражданским/арбитражным делам. И со взаимностью все плохо. Так что российское решение там исполнить будет сложновато. Равно как и наоборот. Хотя, мы все понимаем, что у американских институтов создать проблемы тем, кто не выполняет их решения, явно больше, чем и у российских.

                            Кстати, есть такая практика: уступать права по взысканному долгу коллекторам из третьих стран (например, той же Литвы), с которым у России есть соглашения о взаимной помощи. И уже они начинают выбивать с вас деньги. В качестве рекомендации: предусматривайте в договорах запрет на уступку прав и обязанностей третьим лицам, без вашего согласия.

                              0

                              Всё бы хорошо, если бы не ПФР.

                                0

                                del

                                  0
                                  А что будет, если деньги пришли, а договор не прошёл валютный контроль? деньги назад уйдут?

                                  Только полноправные пользователи могут оставлять комментарии. Войдите, пожалуйста.