Легальная минимизация налогов в Украине для ИТ компаний

  • Tutorial
В 1935 году судья Дж. Сандерленд выразил принципиальную позицию Верховного Суда США:
«Право налогоплательщиков избегать налогов…
с использованием всех разрешенных законами
средств никем не может быть оспорено»


Я продолжаю маленький ликбез по правильной работе с законами нашей страны. Ранее я уже писал про юридическую безопасность ИТ бизнеса в СНГ. Как сказано в цитате выше, которую я совсем недавно где-то прочитал, у каждого есть право платить минимум налогов в рамках закона, и эта статья именно об этом. Как и в прошлой статье, я буду рассматривать одну работающую схему.

Сразу оговорюсь, чтобы вы понимали о чем будет идти речь: во-первых, я буду рассказывать только о законных методах минимизации налогов, во-вторых, моя схема создана специально для компаний определенного типа, а именно ИТ компаний, которые работают в сфере ИТ услуг и имеют, как правило, относительно небольшой оборот (до 10 миллионов долларов в год) и высокую маржинальность. Для компаний, которые не подходят под мое описание, будут несколько иные схемы минимизации, и почему – будет понятно из статьи ниже.

Немного о том, как все устроено


Для начала нужно понимать, что не платить налоги вообще – не получится. Можно и нужно платить минимум, но всё же платить. Любая предпринимательская деятельность в Украине должна регистрироваться, и с доходов от неё должны платиться налоги. Если вы до сих пор стараетесь работать в черную, должен вас предостеречь, с недавнего времени это стало опасно, чем именно расскажу ниже.
Если вы только начинаете свою деятельность, начать нужно с регистрации СПД или юр. лица. Даже если не планируете создавать транснациональную корпорацию, а банально фрилансите, это тоже считается предпринимательской деятельностью.
Если же предпринимательская деятельность уже идет, и все регистрации давно есть, всегда можно перейти на удобную систему налогообложения, такая возможность по закону дается каждый квартал.

Схема минимизации


Еще раз повторюсь, говорить я буду о законной схеме минимизации.

Вариант №1. СПД — физическое лицо на едином налоге 3й группы.


Этот вариант отлично подойдет для фрилансеров, начинающих предпринимателей и микробизнеса. Вы регистрируетесь, как субъект предпринимательской деятельности, получаете выписку из гос. реестра. Ниже пример извлечения (дается по запросу о любом субъекте предпринимательской деятельности), а в следующем разделе статьи я покажу саму выписку.

Рис. 1. Извлечение СПД
Извлечение СПД

Затем в налоговой инспекции пишите заявление на получение 3й группы плательщиков единого налога, и с момента перевода (следующий месяц для вновь зарегистрировавшихся после написания заявления) вы платите 5% с дохода в качестве налогов. Годовой оборот допускается до 3х млн. грн., после превышения этого порога необходимо перейти в 5ю группу или отказаться от единого налога вообще. Кроме этого, ежемесячно нужно платить около 400 грн. (сумма плавающая, рассчитывается от минимальной зарплаты) в пенсионный фонд (при условии, что у вас нет наемных сотрудников и других необязательных взносов в разнообразные фонды).

Рис. 2. Свидетельство единого налога
Свидетельство единого налог

Есть и альтернативный вариант – СПД 5й группы, которое подразумевает 7% налогов от дохода, но годовой оборот при этом не должен превышать 20 млн. грн. за предыдущий период (год).

Этот метод подходит тем, кто оказывает ИТ услуги и имеет маржинальность хотя бы 20%. Рассмотрим на примере: СПД оказывает услугу на 1000 грн., в которой маржинальность заложена 20%. Это будет означать, что 800 грн. пойдут на затратную часть, 50 грн. будет уплачено в качестве налогов и 150 грн. останется в качестве чистой прибыли владельцу.

Как это работает на практике?

Вы открываете расчетный счет в банке, выставляете клиентам счета, они их оплачивают, и деньги приходят на ваш счет, после вы переводите деньги со счета на пластиковую карту и снимаете их в банкомате. Ежеквартально предоставляете отчет в налоговую инспекцию, платите 5% налог и взнос в пенсионный фонд. Еще можно выставлять счета не на расчетный счет, а прямо на пластиковую карту, с целью экономии на обслуживании расчетного счета, но, как правило, бухгалтера начинают путаться и деньги нередко возвращаются при оплате или зависают на транзитных счетах банков, поэтому во избежание лишних проблем советую работать через расчетный счет.

Минус данного метода в том, что многие крупные компании не работают с СПД, и без юр. лица вы будете терять часть клиентов.

Вариант №2. Юр. лица на едином налоге.


Юр. лицо тоже может быть плательщиком единого налога по ставке 5%, 4я группа. Оборот при этом допускается до 5 млн. грн. в год. Схема такая же, как у СПД: регистрируетесь, получаете выписку и т.д.

И альтернативный вариант – 6я группа единого налога с оборотом до 20 млн. и налогом в 7% от дохода.

Рис. 3. Выписка юр. лицо
Рис. 3. Выписка юр. лицо

Рис. 3. Выписка юр. лицо

Всех сотрудников компании оформляем, как СПД, и их зарплату выплачиваем в качестве оплаты за услуги по договору, таким образом, они будут платить 5% налогов с зарплаты и 400 грн. в пенсионный фонд, которые компания по- хорошему должна возместить сотруднику, и полученная зарплата будет не как раньше «в конверте», а абсолютно белая и законная. Кроме этого, сотрудникам будет идти официальный пенсионный стаж. Важно, что договора с сотрудниками должны быть на реальную работу с конечным результатом, который может рассматриваться, как отдельная часть общей работы (субподряд), потому как это не является схемой выплаты зарплаты, это фактически работа по контракту между посторонними лицами.

Все постоянные расходы по возможности переводим на безнал и оплачиваем их со счетов юр. лица: аренда офиса, связь, закупки и т.д.
Чистую прибыль, которая копится на счетах, мы можем вывести в качестве дивидендов путем решения собрания учредителей не чаще, чем раз в квартал, после уплаты всех налогов (единых налог с предприятия + 5% подоходного налога с дивидендов) и она тоже белая и пушистая у нас получается. Единственный минус – это вывод денег раз в квартал, а не когда пожелаешь, как у СПД.

При оборотах более 5 миллионов можно открыть дополнительные юр. лица и сделать такой себе холдинг. Законом не ограничивается количество юр. лиц. Директор и учредитель может быть один, однако при проверке налоговой придется объяснять и доказывать, как один директор успевает сразу на стольких должностях, не имея наемных сотрудников. В налоговой есть специальная программа, которая отслеживает субъекты предпринимательской деятельности по обороту, наемным сотрудникам, налогоемкости и т.д. И если у субъекта большие обороты и нет наемных сотрудников – он попадает в зону налогового риска, после чего к нему с высокой долей вероятности придет проверка с вопросами, как он один со всем справляется.

Эту схему используют многие украинские ИТ компании среднего звена.

Маленькая заметка: в этой схеме, кроме налогов с дохода, есть еще налоги с зарплаты директора и в идеале еще и бухгалтера (хотя по закону может быть один директор), а если планируются большие объемы – стоит подумать и про других наемных сотрудников, нужно это учитывать в экономических расчетах.

Как это работает на практике?

Вы открываете расчетный счет в банке, выставляете клиентам счета, они их оплачивают и деньги приходят на банковский счет, далее с этих денег вы производите необходимые выплаты (сотрудникам, которые оформлены как СПД; сотрудникам, которые оформлены на предприятии, расходные счета и др.). Оставшаяся часть является чистой прибылью и снимается в виде наличных не как зарплата, а раз в квартал как дивиденды. С дивидендов необходимо заплатить 5% подоходного налога, после чего ими можно распоряжаться по своему усмотрению.
Минус данной схемы в том, что не все можно безналом оплатить, и могут срочно понадобиться наличные деньги для оплаты чего-либо, а вывести их можно только один раз в квартал, поэтому понадобятся хорошие оборотные средства. Кроме того, сотрудникам, оформленным как СПД, нужно будет сдавать отчетность в налоговую инспекцию.

Возможные проблемы


Стоит знать возможные проблемы, тогда их можно будет избежать целиком или частично.

Не вовремя сданная отчетность или уплата налога


Одна из самых распространенных проблем — банальная забывчивость сдать отчет или заплатить налог вовремя.
Что делать?

Прежде всего, все-таки не забывать! Поставьте себе напоминание, повесьте листок над рабочим местом, попросите напомнить родственников или друзей, но забывать про такое не стоит. Если все же забыли – это не смертельно, но, скорее всего, придется заплатить штраф.

Прием денег налом


Некоторые до сих пор принимают деньги наличными и потом нигде их не показывают. Это можно сделать как из рук в руки, так и перечислением наличных на личную пластиковую карту. При схеме «из рук в руки» есть риск нарваться на контрольную закупку налоговой, и если приемка наличных была с нарушениями – это чревато последствиями. При переводе наличных через банк всё еще опаснее: обезличенные пластиковые карты могут быть с лимитом до 1000 грн., т.е. для ведения бизнеса явно не подходят, а безлимитные карты всегда привязываются к кому-то, и информация о переводах не просто хранится годами в банках, она вся в обязательном порядке сливается в налоговую (в нашей стране нет «банковской тайны»), поэтому рано или поздно к вам могут прийти, вопрос только когда. Срок налоговой давности 3 года, поэтому думать нужно о последних годах, а не только о будущем.

Что делать?
Принимая деньги наличными, сделайте это официально, с уплатой всех налогов.

Связанные лица


Для ухода от налогов иногда деньги с юр. лица сливают на СПД на едином налоге. Даже в моей схеме это покажется выгодно: юр. лицо платит 5% единого налога и еще 5% подоходного с дивидендов, при этом нужно ждать минимум 3 месяца, в то время как СПД платит только 5% единого налога, и всегда есть соблазн перечислить деньги со своего юр. лица на свое СПД. Это незаконно — называется «отмыванием денег» и «уклонением от налогов». В случае, если налоговая это увидит и докажет связь лиц, – будут большие проблемы.

Что делать?
Не перечислять деньги со своего юр. лица на свое СПД или СПД родственников.

Наезд налоговой инспекциини


Как говорит наш юрист: «налоговая всегда работает по принципу наезда», то есть не всегда по закону, но в рамках своих полномочий: фраза весьма страшная, если вдуматься в смысл. Наши законы дают полную свободу действий налоговым и другим фискальным органам. Это значит, что налоговая может обвинить вас в уклонении от налогов на абсолютно любую сумму. Ответственности налоговой инспекции за необоснованное решение законодательством не предусмотрено. И, предприниматель может только оспорить данное решение через суд, который в свою очередь, даже если вы правы, гарантировано примет вашу сторону, только при определенных финансовых вливаниях с вашей стороны. Судебные издержки налоговая никогда не возмещает, хотя это законодательством и предусмотрено.

Что делать?
В прошлой статье я уже говорил, что лучше вести бизнес в другой стране. Это идеальный вариант. Ну, а если уже не повезло все-таки вести бизнес в Украине, остается только сражаться, отстаивать свои права всеми законными способами. Наиболее эффективно это не попасть в зону «налогового риска», тем самым избежав плановой проверки. В случае наезда и незаконных решений налоговой остается только суд.

Зона налогового риска


Имея большие обороты без наемных сотрудников, можно попасть в зону налогового риска, что приведет к проверке со стороны налоговой инспекции. У налоговой инспекции не очень много проверяющих сотрудников, они всех подряд проверять не успевают, поэтому и была создана специальная программа, которая автоматически вычисляет субъекты предпринимательской деятельности, которые могут уклоняться от уплаты налогов, и с проверкой идут, прежде всего, к таким предпринимателям.

Что делать?
Разделять денежные потоки по разным, несвязанным между собой, субъектам предпринимательской деятельности. На каждые 100 тыс. грн. дохода в год в идеале иметь одного наемного сотрудника. И, конечно, быть готовым доказать проверке, что работа была сделана тем количеством наемных людей, которые у вас официально работают.

Проверка серых зарплат


Нанимая сотрудника официально, ему нужно назначить зарплату и платить с неё налоги. Многие стараются сэкономить и платят минимальную зарплату официально, а остальное в конверте. Естественно, это незаконно, и государство с этим старается бороться, поэтому к плательщикам серой зарплаты часто приходят с проверками.

Что делать?
Не платить серую зарплату – это если по закону. А вообще при проверке нужно, чтобы вы могли объяснить, почему платится минимальная зарплата, и ваши сотрудники это могли подтвердить. Например, взяли человека на стажировку, нет денег на высокие зарплаты, это конкурентоспособная зарплата и т.д.

Вместо заключения


Сейчас идут активные разговоры про снижение подоходного налога до 5% вместо 15% и уменьшении единого социального взноса для ИТ отрасли, но пока это только разговоры.

Итак, в статье описана схема, которой могут пользоваться ИТ компании, предоставляющие услуги и имеющие высокую маржинальность. Для компаний, которые занимаются перепродажей рекламы, оборудования и других капиталоемких, но низкомаржинальных продуктов, следует использовать иные схемы законной минимизации налогов. Всего в одной статьей не охватить, поэтому особо нуждающиеся могут обратиться ко мне лично, контакты найти не сложно.

Внимание!!! В Украине очень нестабильное законодательство, которое меняется почти каждый год, поэтому данной статьей можно пользоваться в 2013 году, а после отслеживать изменения законодательства. Подписывайтесь на наши страницы в соц. сетях, мы будем периодически сообщать про нововведения.

Платите налоги, работайте в белую и спите спокойно!

P.S. Открою маленький секрет: наши не совсем профильные ранее публикации по юридической тематике на самом деле были приурочены открытию нашей новой компании, которая называется «Taxov» и специализируется на юридическом обслуживании ИТ бизнеса. Больше информации можно найти на официальном сайте юридической компании «Taxov».

P.P.S. Мы будем стараться публиковать изменения в законодательстве и дальше писать про разные схемы правильной работы, поэтому подписывайтесь на нас в Facebook, VK или Twitter

Оригинал статьи тут: http://taxov.com/legal_tax_minimization_for_IT_companies_in_Ukraine.html

Автор:
Никита Семенов (Facebook, VK, LinkedIn)
Владелец
Юридическая компания Taxov

Только зарегистрированные пользователи могут участвовать в опросе. Войдите, пожалуйста.

А Вы платите налоги?

SECL Group
44,00
Делаем стартапы успешными!
Поделиться публикацией

Комментарии 74

    0
    Спасибо за статью. Сам на едином 3-ей группы.
    Но не полностью понял, в чем будет принципиальная разница между ФЛП и юр.лицом (ООО, например) — в плане налогов.
      +2
      как минимум разница в 5%, которые платит юр.лицо дополнительно, при снятии девидентов.
        0
        Смотря какая группа. В процентах разница и в допустимом максимальном обороте. А еще деньги выводить можно с СПД постоянно, а с юр. лица только раз в квартал. Вот и вся разница.
        0
        Всех сотрудников компании оформляем, как СПД, и их зарплату выплачиваем в качестве оплаты за услуги по договору,… и полученная зарплата будет… абсолютно белая и законная. Кроме этого, сотрудникам будет идти официальный пенсионный стаж.

        При такой схеме стоит быть очень внимательными как со стороны сотрудников (вернее субподрядчиков): пенсионный стаж будет идти с минимальной зарплаты, т.е. такой же как и с серой ЗП (когда по трудовой платится минималка, остальное в конверте); никаких социальных гарантий, т.е. оплата больничных и отпускных исключительно как акт доброй воли заказчика; обычно местом осуществления деятельности у СПД является его домашний адрес, поэтому при работе в офисе следует оформлять договора аренды на помещение и офисную технику, иначе это может быть расценено как получение прибыли/помощи (вы пользуетесь компом/офисом бесплатно но извлекаете из этого прибыль) налоговой, со всеми вытекающими штафами.
        Так и стороны заказчика: регистрировать виды деятельности связанные также с арендой; проводить ликбез с «сотрудниками» про то, что они субподрядчики и вообще зашли в офис случайно когда там оказалась налоговая; забыть слова работодатель и сотрудник, так как это может быть квалифицировано как скрытые трудовые отношения и привести к штрафам; проблемы с испытательным сроком (не каждому же СПД на испыталку оформлять, поэтому налом, а его где-то взять нужно, а можно раз в квартал как написано в статье).

        Хоть это и популярный законный метод избежать налогов для предприятия — налоговая не очень хорошо относится к такому методу уклонения от налогов.
          0
          Про недостатки верно подметили. Кроме пенсионного стажа, платить можно больше отчислений, будет больше стаж. Но я бы рекомендовал складывать в частный пенсионный фонд лишнее, так выгоднее и намного.
            +6
            По поводу пенсии, мне всегда было инетересно, с чего это люди готовяться получать пенсию и так надеются на нее в старости, если гораздо проще, еще в молодости начать готовить собственную материальную базу, обеспечив себя самого к старости. Без всяких там фондов пенсионных и т.д. А уж если, при хорошем раскладе, удалось таки дожить до пенсии, и государство платит минималку — положить на это с прибором, используя собственные средства.
              0
              минимальный взнос в Пенсионный фонд Украины для частных предпринимателей является обязателеным.
                +1
                А при чем тут Ваше — "является обязателеным"? Я вообще не отказывался платить минималку. Я про то, что не стоит надеяться ни на кого, если хочешь нормальной старости, и делать все самому.
                  –1
                  Самому откладывать это да.
                  Но с другой стороны государственная пенсия это хоть какая-то гарантия получать гроши, но получать. Всё-таки столь долгосрочные финансовые инструменты как частные ПФ _у_нас_ не очень еще отлажены, и гарантии их стабильности не так много.
                  Лично мне побарабану на пенсию ибо я рассчитываю на доходы от бизнеса и т.п., и такие суммы как может дать ПФ, включая частный мне не очень интересны. Разве только страхование жизни и здоровья. Но да, каюсь, грешен, еще не созрел на это…
                  А вот тому кто не вкладывает, а именно откладывает — тому иметь хоть минималку от государства — не так уж и глупо. Хотя да, сверх того лучше таки откладывать.
                  0
                  Не понимаю, зачем минусуют человека который предоставляет сообществу полезную и корректную информацию.
                  Ну не все же знают законы Украины. Здесь много разных законодательств.

                  Да, есть такое правило «In UA».
                  Можно платить больше ( и я тоже согласен что не стоит ) — но в чем здесь виноват наш член сообщества — «IamFM»?

              0
              Так же вы забыли упомянуть о том, что сотрудники при такой схеме никак не защищены — их запросто могут уволить без выходных пособий, если на него упал сервер, никаких компенсаций и т.д. А так же субподрядчик несет всю ответственность сам — т.е. написал криво софт, который привел к большим убыткам и если твою вину докажут, тебе несдобровать.
                0
                А зачем писать криво?) Защиты по кзону нет, это верно. Но если работаешь хорошо — то боятся нечего. Хотя многое от работодателя зависит.
                  0
                  А кто-то от ошибок что ли застрахован?
                0
                К сожалению, это незаконный метод избежать налогов. Есть такое понятие как «признак трудовых отношений». За такой схемой скрываются именно трудовые отношения, что есть нарушение налогового законодательства.
                  0
                  Да, я упомянул про трудовые отношения. Если смотреть с точки зрения IT — где «сотрудники» сидят в офисе своего «работодателя» — то трудовые отношения налицо, поэтому все фирмы пытаются учить своих «сотрудников» говорить «правильные слова» (мол я зашел только проект сдать). Но это смешно когда видишь фирму 100+ человек и все «случайно зашли».
                  Если переработать бизнес-модель — когда люди работают дома или в коворкинге, т.е. превращаются во фрилансеров — это уже вполне законная схема субподряда — но далеко не всякий работодатель на такое согласится.

                  По такой схеме, кстати, сейчас работают большинство такси и маршруток — когда фирма обеспечивает диспетчеризацию, а водители заключают контракт на перевозку людей на личном автотранспорте.
                    0
                    Сорри, не заметил Ваш спор ниже в коментариях — полностью поддеживаю.
                    ЗЫ. Спасибо за продукт — даже бесплатная версия помогает контролировать бухгалтеров и сроки.
                  0
                  А как правильно оформлять прямые переводы, например с AdMob'a?
                    0
                    Смотря как идет перевод (от кого, куда, назначение платежа). Нужно анализировать, сходу не скажу.
                    +2
                    Вот бы еще прайс на ваши услуги увидеть.
                      0
                      Пишите: info@taxov.com, всегда рады :)
                      +1
                      Спасибо за статью, пожалуйста пишите ещё.

                      P.S. А кстати, мне требуется консультация по вопросу: «Законен ли reverse engineering программного обеспечения в Украине?» На ваш сайт зашел — прайсов не нашел. Не подскажете сколько стоит развернутый юридически грамотный ответ на этот вопрос?
                        0
                        Отписал в личку
                        +1
                        А почему не вторая группа налогообложения? Если я простой фрилансер, и годовой оборот не превышает лимит? Есть какие-то ограничения?
                        И, возможна ли ВЭД для второй группы?
                          +1
                          А вторая разве может работать с юрлицами на общей системе? Не помню сходу, но вроде как там только физлица подразумевались.
                            0
                            Есть нюанс. С юр. лицами особо не поработаешь. Это не запрещено, но юр. лица в состав валовых расходов включать их не имеют право подобные платежи, а отсюда и работать будут с Вами, мягко говоря, неохотно.
                              0
                              Как это не запрещено? Вроде как прямо сказано:
                              друга група — фізичні особи — підприємці, які здійснюють господарську діяльність з надання послуг, у тому числі побутових, платникам єдиного податку та/або населенню, виробництво та/або продаж товарів, діяльність у сфері ресторанного господарства, за умови, що протягом календарного року відповідають сукупності таких критеріїв:
                                0
                                В законе явно запрещено продавать услуги, а про товары ничего не сказано. Но так как нас интересует продажа услуг, то вторая группа для it бизнеса не подходит, разве только для магазина который продает оргтехнику.
                                0
                                хотелось бы все-таки еще услышать про возможность ВЭД (если все без исключения заказчики вне украины)
                                  0
                                  Вторая группа может работать только с юриками плательщиками единого налога, а это, как Вы понимаете, исключительно резиденты Украины (ну или зарегистрированные в Украине предприятия/предприниматели). Для ВЭД небходимо хотя бы третью группу — они могут работать с кем угодно (при наличии договоров/контрактов естественно).
                                  Вот немного опыта описано: Работа с иностранными заказчиками. Ведение ВЭД.
                                    0
                                    а ничего, что это за 2009 год статья? печати например не нужны уже, более того, их не рекомендуют делать (правда есть нюанс что они могут требоваться контрагенту), на ф10 в налоговой тоже сказали забить, отчетность не квартальная а годичная, ну и так далее.
                            –11
                            > по правильной работе с законами нашей страны

                            Давайте не пытаться использовать ссылок на некую «дефолт-страну» (какой бы она не была). На Хабре, конечно, много людей с Украины — почти 22% — но все же как-то невежливо прозвучала эта ваша фраза.
                              +4
                              Если бы статья называлась «Чего-то там в Linux», а где-то в тексте было написано «итак, в архитектуре нашей ОС...» — то Вы бы написали коммент «я и большинство на Хабре сидим на Винде, невежливо звучит ваша фраза»?

                              Страна указана в названии и тэгах, зачем повторяться в каждом предложении?

                                –6
                                Когда статья, скажем, называется «Opportunity нашел на Марсе доказательства существования (в прошлом) пресной воды», мы же автоматически не считаем, что слова «наша планета» в этой статье (их там нет, но случись им там оказаться) относились бы к Марсу? Даже если в тегах — «Марс» :)

                                Соглашусь, что в посте с заголовком вроде «Линуксоводы, у нас с вами радость» слова «наша ОС» были бы восприняты однозначны, но — но по названию, как и по контексту вашей статьи этого не скажешь: вполне можно ожидать текста про налогообложение на Украине от человека из России, где в первом абзаце будет написано «в нашей стране платить надо вот так» (что транслируется как "в России правила такие-то"), а во втором абзаце — «А на Украине, как я узнал, налоги платятся по другой схеме» (что уже ссылка на информацию про Украину).

                                Собственно, о чем мы спорим? Меня, например, всегда учили, что забота донесения своей идеи до читателей лежит именно на плечах автора. Я оказался примером человека, который не понял мысли вашего текста так, как Вы ее ожидали. И, поверьте, я не придираюсь, чтобы лично Вам задать лишнюю работу — просто правда непонятны эти переключения контекста. Для меня «наша страна» — это Россия, а, скажем, для живущего в Австралии выходца из России — либо Россия (из конекста того, что сайт российский по домену), либо Австралия. К чему многозначность плодить, когда можно написать четко?
                              0
                              Webmoney -> Вывод наличных в пунктах обмена. Без подписи даже делается.
                                0
                                Это тоже пытаются контролировать уже и не факт, что в один прекрасный день данные не сольют куда нужно.
                                  0
                                  А какие данные, если в получении денег даже подписи не требуют?
                                0
                                А еще СПД на Украине не может законно выводить деньги из AppStore.
                                  +2
                                  Люди, которые проголосовали за «Нет, не вижу смысла» — глубоко заблуждаются. При каждой покупке в магазине вы оплачиваете, как минимум, на 20% больше, чем товар реально стоит (за счет НДС). Это как минимум, реально больше, конечно, т.к. продавец в цену товара вкладывает все налоги, отчисления и сборы (в том числе штрафы). Кроме того, когда будете покупать дом, дачу или транспорт — придется выложить нехилую сумму налога.
                                    +1
                                    По-моему, в нашей стране Вы в любом случае переплачиваете эти 20%. Процедура возврата НДС для простых людей работе только на бумаге. По крайней мере так было всего пару лет назад.
                                    0
                                    А все для контроля IT сферы…
                                      +1
                                      Статья ни о чем. Набор общеизвестных фактов без указания на деталей. А это надо сделать хотя-бы вскользь, без раскрытия но хоть указать о нюансах.
                                      В таком виде статья не только полезна, но и вредна.
                                      Вы не затронули тему НДС. Это критично для понимания.
                                      Опишите по каким видам IT-деятельности НДС платится, а по каким нет.
                                      В вашей схеме это важно, и расчет на то, что вы уложитесь в 300тыс за год как-то несерьезно.
                                      Далее у вас чисто количественная ошибка — везде вы писали ставки налога без НДС, а в 5-6 группе написали ставку с НДС.

                                      Что касается схемы, то Вы не указали два важных момента:
                                      1 — часто даже в небольшом бизнесе используют фронт-энд компании. (В классической схеме таких компаний две, НДС и без НДС, которые при необходимости масштабируются, но часто от НДС отказываются в пользу простоты). Суть подхода в том, что деньги получает наша фронт-энд компания, а также все расходы приходятся на эту компанию. Компания работает на общей системе налогообложения (т.е. не единый а общая система). Все расходы по бизнесу ложатся именно на эту компанию. Если их две, то делим расходы на НДСные и безНДСные. Ну а остаток дохода уже идет на субподрядчиков, которые могут быть как СПД так и юрлицами на едином. Выигрыш в том, что мы не платим налог с расходов — только с доходов. Плюс как бонус — мы можем распределить субподрядчиков таким образом, чтобы то, что пришлось бы на дивиденды шло бы на нашего СПД, а не на юрлицо.
                                      2 — решение которое практикуют во всем мире, и при большинстве схем налогообложения — перенос расходов с физлица на юрлицо. Если вы пользуетесь фронт-энд компанией, то это особенно актуально для высокомаржинального бизнеса (собственно ТС может мне справедливо возразить, что для нашего бизнеса без этого вообще нет смысла в фронт-компании). Пример — вы заработали денег, и хотите купить себе машину. Покупать бензин, ремонтировать ее и т.п.
                                      Всё это можете делать не вы, а ваше предприятие. Даже если вы не используете фронт-компанию, то вам все равно будет выгодно — сэкономите на 5% налоги с дивидендов. Да, машина будет служебная. Ну и что? А если у вас еще и НДС будет, то вы дополнительно выиграете до 10% расходов. (НДСные заказчики как правило тратят около 10% от суммы на НДС, а не 20% как вы могли бы подумать, поэтому если клиент НДСник, то он как правило ожидает или просит от вас скидку в 10% по сравнению с ценами ваших конкурентов НДСников. В особо тяжелых случаях вообще отказываются от неНДСника если есть НДСный конкурент, в общем общепринято округленно НДС считать как 10% экономии).

                                      Еще были интересные схемы с агентскими договорами, но это было давно, я не помню сейчас агентские договора для единщика работают?

                                      ПЫСЫ: проблема дивидендов раз в квартал решается обычно договорными отношениями с учредителями. К примеру это прямой долг учредителя, или даже такие чудные схемы как депозит юрлица, под залог которого идет кредит физлица :)
                                        0
                                        «В вашей схеме это важно, и расчет на то, что вы уложитесь в 300тыс за год как-то несерьезно.»
                                        Вы немного задержались в прошлом, на пол года. Если бы читали внимательно, то заметили бы, что у меня нет цифры в 300 тыс.

                                        Создание еще одного юр. лица с расходами да, вариант. Но у этого варианта есть ряд минусов. Впрочем, это развитие моей схему и если бы Вы опять же вчитались в статью, то нашли бы вариант, где я предлагал создавать дополнительные юр. лица в случае больших оборотов. Но тут стоит упоминать, что каждое юр. лицо — это расходы и соответственно такое расширение моей схеме подходит для тех компаний, у которых большой оборот и много постоянных расходов, которые можно вывести на отдельную компанию. А также придется создать баланс таким образом, чтобы каждый месяц выходить в ноль: не уходить в дебиторку и не оставлять излишек с кучей налогов.
                                          0
                                          Простите, про 7% я действительно отстал.
                                          Про 300тысяч конечно можно поспорить, но по хорошему стоит спорить с налоговой а не с вами. Действительно статья 181.1, а именно ее последняя фраза более-менее однозначно звучит, и все разночтения которые бывают, это особенности нашей правоприменительной практики.

                                          На счет
                                          Впрочем, это развитие моей схему и если бы Вы опять же вчитались в статью, то нашли бы вариант, где я предлагал создавать дополнительные юр. лица в случае больших оборотов.

                                          то это немного не то. Я говорю в первую очередь не о создании фронт-компании, а об увеличении расходов предприятия и уменьшения расходов физлиц. Ну да тут в принципе уже всё сказано.

                                          Кстати, что Вы думаете об этом законе?
                                        0
                                        Затем в налоговой инспекции пишите заявление на получение 3й группы плательщиков единого налога, и с момента перевода (следующий месяц для вновь зарегистрировавшихся после написания заявления)


                                        Меня вызывали в налоговую и просили переписать дату на дату заявления о переходе на 3 группу. Когда создавал ЧП год назад. Хотя сначала писал с первого числа следующего месяца.
                                        При этом мне пришлось также заплатить в ПФ только за 31 августа именно из-за этого.
                                          0
                                          Совершенно зря вы вводить в заблуждение многих IT-шников.

                                          Всех сотрудников компании оформляем, как СПД, и их зарплату выплачиваем в качестве оплаты за услуги по договору

                                          Такая схема хоть и популярна, но при ближайшем рассмотрении незаконна. При первой же проверке организаторы такого бизнеса узнают от налоговой, что такое «признаки трудовых отношений», и будут очень озадачены размерами штрафов (взяток).
                                            0
                                            Ну я думаю логично, что в данном случае это нужно позиционировать как субподряд ;) По сути вы избавляетесь от сотрудников и заменяете их субподрядчиками.
                                              0
                                              Куда вы их заменяете? Это не вопрос терминологии. Признаки трудовых отношений и существуют для того, чтобы отделить называние от сущности. Если работника называете «субподрядчиком», то это не меняет его наемной сущности.

                                              Эта схема будет легальна только в том случае, если у вас все такие работники работаю из дома, являются настоящими удаленными субподрядчиками.
                                                0
                                                Если исходить из буквы закона, то все в порядке. Если смотреть на реалии, то придраться могут к чему угодно, даже штраф наложить просто так на ровном месте!
                                                  0
                                                  Я вам как раз и объясняю, что все не ок, как раз с точки закона. Вы вводите людей в заблуждение, позиционируя свой сервис, как что-то для «легальной минимизации налогов». Вы или разъясните людям возможные последствия, либо не называйте серое белым.
                                                    –2
                                                    1. Я никому ничего не навязываю. Это статья для ознакомительных целей написана, а как правильно внедрять — это уже вопрос второй. 2. По этой схеме работаю очень многие крупные компании на местном рынке. 3. Все, что не запрещено законом, — разрешено… Нанимать подрядчиков для выполнения работы запрещено? Нет. Значит можно использовать. Как именно? Это уже тема отдельной статьи…
                                                      –1
                                                      Никита, вы не обижайтесь, но Сергей правильно говорит. Если вы имеете некие наработки (в чем есть сомнения), но не хотите их озвучивать, а просто создаете рекламную статью, то это не плохо. Просто озвучьте это. А то статья звучит как «ребята, сегодня я расскажу вам как нарушать закон, правда если вы сделаете так как я написал, то скорее всего у вас будут проблемы, ведь я не сказал вам как именно оформить всё это, чтобы оно было похоже на законное, но вы обратитесь ко мне».

                                                      Нельзя описывать схему без критичных моментов, и при этом еще и называть ее статьей, а не рекламным буклетом.
                                                        0
                                                        Те, кому нужно — спросят. И тут речь не о самой схеме, потому, что она уже работает во многих компаниях (можете поспрашивать), а в методах защиты от проверок, о чем можно писать еще одну статью. Она на очереди, не все сразу.

                                                        Сергей говорит правильно, я это подтвердил выше, придраться могут. Всегда есть определенный риск, даже если знаешь, как надо.

                                                        Мне интересно другое: целый вечер вы отслеживаете комментарии к этой стать и без знания законов пытаетесь что-то возразить или упрекнуть меня. Я уже бросил гиблое дело вам отвечать, на все прошлые комментарии ответил, кроме ваших. Мне вот интересно, в чем ваш интерес? Можете в личку написать, если стесняетесь..)

                                                        Да, в следующий раз лучше убедитесь в своей правоте, прежде, чем писать что-то. А то комментарии про 300 тысяч, которые пол года назад как отменили, выглядят как-то нелепо, учитывая то, что это попытка критики.
                                                          0
                                                          Удачи вашим клиентам.
                                            0
                                            Ну понятно, пост чисто рекламный, иначе мне трудно понять — почему даже мельком не упомянут такой прекрасный сервис для украинских ЧП как Taxer? Я понимаю — вы пиарите себя, но будьте объективными, коль пишите статью которую позиционируете как полезную для предпринимателей.

                                            Ликвидирую это ваше упущение — на таксере вы можете абсолютно бесплатно пользоваться налоговым календарем наступающих событий, формировать отчет в ПФУ, формировать декларацию: именно формировать, заполнив несколько полей, остальное сделает сервис и вы получите документ в желаемом формате. Заполнение декларации, к примеру, занимает от силы 5 минут.

                                            Я не имею никакого отношение к таксеру, просто сам им пользуюсь больше года и весьма доволен
                                              0
                                              А причем тут сервис сдачи отчетности к схеме минимизации? Если на то пошло, я бы советовал бесплатные программы юзать, а не платить всяким таксерам…
                                                0
                                                нет больше бесплатных программ. Налоговая прекращает поддержку своего ПО.
                                                  0
                                                  Я вот таксерам не плачу, а отчетность как-то сдаю ;) Было бы желание, остальное можно сделать
                                                    0
                                                    никто не спорит. Всегда можно и пешком сходить в налоговую и никому не платить :)
                                                  0
                                                  Да при том хотя бы, что вы делаете обзорную статью для неопытных предпринимателей (если нет, то объясните почему пост на 95% состоит из прописных истин налогообложения Украины?) и даете «мега» советы типа «чтоб не забыть о декларации, поставьте себе напоминание в календаре» хотя для этой цели существуют специальные сервисы (но вы о них не пишите, потому что цель поста простая: пиар).

                                                  Абсолютно не понял каким боком ваша статья имеет отношение к минимизации налогов? Вы описали какие есть группы, в какой группе какие налоги платят — это то, что гуглит любой будущий ЧП, перед тем как начать регистрацию. Называйте вещи своими именами — ваша статья, обильно разбавленная водой из прописных истин служит только одной цели — разместить ссылку на себя любимых в конце поста. Были бы вы хоть немного честные — то написали бы пост в «Я пиарюсь».
                                                    0
                                                    Аркадий, плохо не то что это пиар. Плохо то, что это выдается за некую инструкцию.
                                                    А отсутствие оговорки типа «не пытайтесь повторить эти трюки самостоятельно, в клипе снимались опытные каскадеры» — довольно опасно для читателей.

                                                    На самом деле конечно не так всё страшно, и если люди настолько неопытны, что пользуются такими советами, то либо их спасет то, что они как Неуловимый Джо, либо откупятся, не проблема. Как с аналогичной фирмой из девяностых под названием БонЪ, или как известный случай защиты фирмой «Городисський та Партнери» интересов Мишлен — мы не хотим мировое, нам же много денег платят за суды…

                                                    Что до Никиты, так не стоит сильно придираться. Все-таки он Вас моложе на семь лет. :)
                                                      0
                                                      Да я не особо придираюсь, просто задолбал общеизвестный материал поданный как авторская статья. А конкретно эта статья — еще и перепост с офф.сайта автора. Вроде как на хабре перепост (тем более не тематической статьи) запрещен, но видно для тех кто купил корпоративный блог — это можно
                                                      –1
                                                      Конечно это написано для пиара. А вы думали, что мы просто так платим по 4 тыс. долл. в год за корпоративный аккаунт и тратим уйму времени на написание статей!? Но тем не менее это работающая схема, которая успешно практикуется. Если вы надеетесь её без проблем внедрить не будучи юристом, я бы назвал это наивным. Статья написана для новичков, чтобы они знали, как можно, но она совсем не является «инструкцией по внедрению». В статье нет ни одной инструкции в принципе. Инструкция стоит денег и мы не будем её давать бесплатно, как бы вам этого не хотелось.

                                                      Не нужно разводить демагогию. Хотите покритиковать: напишите статью лучше, выложите и приходите спорить. А пока я увидел только замечательный пиар-комментарий таксера от вас, полную неадекватность от программиста Mendel, который явно хотел стать юристом и очень много «спасибо» от всех остальных.

                                                      На этом считаю наш маленький диалог законченным и не желаю более тратить время. На будущее: не нравится — не читайте.
                                                        0
                                                        Во-первых, вы признали что статья пустышка, тупо для пиара, чтоб привлечь клиентов. Ну так ровно об этом я и писал. Также я написал что на хабре есть специальный блог «Я пиарюсь», в который собственно и пишут статьи для пиара. Правда, как правило это статьи технического характера, имеющие интерес для практического использования — а не копипаста из налогового ежедневника… но все ж было бы честнее разместить статью там, раз вы даже и не скрываете что статья ваша только лишь пиар.

                                                        Во-вторых, я прочитал вашу статью — но до сих пор не пойму, что за схема о которой вы толкуете? Тем паче что вы пишите что «В статье нет ни одной инструкции в принципе».

                                                        В-третьих, с чего вы решили что я что-то собираюсь внедрять? Если я пишу вам что статья ваша убогая и полностью ни о чем — это не значит что у меня конкурирующий бизнес с вашим. Я просто высказываю мнение о статье, на которую я потратил время, в надежде найти хоть что-то интересное.

                                                        > Хотите покритиковать: напишите статью лучше, выложите и приходите спорить

                                                        Ну полный же лол, нет? А если я хочу покритиковать Путина, мне что, сначала нужно выиграть выборы президента РФ? Такую ерунду пишите, ей-богу.

                                                        Я не пиарю таксер. Я не имею к нему никакого отношения, но активно им пользуюсь. Потому что таксер — действительно полезный сервис, один раздел которого несет больше пользы для ЧП чем сотня таких вот никчемных статей. И вы, если бы хотели сделать из своей статьи что-то полезное (и не боялись конкурентов настолько, что они вам прям мерещатся в каждом) могли бы привести ссылки интересные для новичка-предпринимателя. Ведь вы сами пишите что ваша статья для новичков — и не сообщаете о таком удобнейшем сервисе!

                                                        Ну а насчет что мне делать — читать или не читать статьи, я уж как-нибудь без вас разберусь. Дам вам аналогичный совет: не готовы к критике — не пишите
                                                          –1
                                                          Ну почему ничего нового не узнал? Лично я узнал для себя, что есть такой хороший сервис как таксер, хоть и не согласен, что в такой статье его стоило упоминать.
                                                          Еще я узнал, что в шестой группе понизились ставки.
                                                          Еще поперечитывал НКУ, нашел пару моментов которые правда меня пока не касаются, но интересны.
                                                          Еще я понял, что я делаю что-то не так, раз я взрослый и опытный, и многими серьезными бумажными вопросами типа получения лицензии финуслуг меня не напугать, а фигней маюсь, а всякие зеленые пацанчики без опыта умеют надувать щеки и стригут капусту… Полезная мысль кстати :)
                                                      0
                                                      Не несите чушь, на таксер.уа основной функционал — полностью бесплатен. Сдача онлайн — да, требует платной подписки, но формирование отчета в два клика — доступно даже без регистрации аккаунта
                                                      0
                                                      спасибо за теплый отзыв :)
                                                      0
                                                      А какой вариант посоветует для дохода с Google Adsense?
                                                        0
                                                        Нужно смотреть, на вскидку не скажу. Раньше Google чеки присылал, сейчас безнальный способ не появился у них для Украины? Если появился, то на СПД выводить.
                                                        0
                                                        Как можно временно приостановить деятельность СПД (при отсутствии деятельности) или не платить ЕСВ в пенсионный фонд, если он уже платится другим образом (например на официальной работе)?
                                                          +1
                                                          Только переходом на общую систему налогообложения, там если нет прибылей, то ничего платить не нужно и сдавать чистые декларации.
                                                            0
                                                            ЕСВ в пенсионный в случае общей системы налогообложения (ОСН) не платится?
                                                            Какая процедура перехода на ОСН и возможен ли обратный переход в случае изменения ситуации?
                                                              0
                                                              Я не бухгалтер — просто исследовал тему перед тем как открывать себе СПД. На общей системе ЕСВ считается от дохода (на упрощенной, от минимальной ЗП) соотв. если нет дохода, то платить ничего не нужно. И там не все так просто — на общей системе ЕСВ платится авансом с дохода за предыдущий год, а потом доплачивается (или получается?!) разница по результатам текущего года. Но если переходишь с упрощенной системы, то доходов за предыдущий год нет (в общей системе) — то и платить ничего не нужно, и все отчеты сдаются нулевые. Вот из моих закладок ФЛП на общей системе налогообложения

                                                              Что нужно для перехода — это нужно в налоговой узнавать, по-моему отсутствие долгов и заявление — со следующего квартала на новой системе налогообложения. Но вот переходить на упрощенную систему можно не чаще чем один раз за календарный год (Налоговый кодекс, статьи 291.3, 298)
                                                            0
                                                            DmZ уже ответил: на общую и не платить. Только отчеты раз в год не забывайте сдавать!

                                                          Только полноправные пользователи могут оставлять комментарии. Войдите, пожалуйста.

                                                          Самое читаемое