Как стать автором
Обновить

Налоги при продаже приложений и рекламы Google

Время на прочтение 7 мин
Количество просмотров 34K
Всего голосов 7: ↑7 и ↓0 +7
Комментарии 21

Комментарии 21

Спасибо за статью!
Из крупных платформ для продажи игр остался неохваченным только Steam.
Со Steam, в отличие от AppStore и Google Play заключён лицензионный договор:
3.1 Лицензия для Valve для использования Приложений. Компания настоящим предоставляет Valve неисключительную лицензию без выплаты роялти для внутреннего воспроизводства, использования и модификации Приложений в формате объектного кода для общего доступа и, при необходимости, для (a) обеспечения использования и распространения Приложений (включая демоверсии, Локализованные версии и Обновленные приложения) через Steam, как описано в Разделе 3.2, (b) поддержания владельцев учетных записей Steam в целях использования учетных записей Steam, как описано в Разделе 5.1, и © поддержания Владельцев учетных записей Steam, как описано в Разделе 5.3, если Компания не выполняет свои обязательства согласно Разделу 5.3.

Выплаты происходят следующим образом:
6.1 Оплата. Начиная с даты, когда Valve начнет получать валовой доход от продажи любых Приложений через Steam, в течение тридцати (30) дней после окончания каждого календарного месяца, Valve должна предоставлять отчет о валовом доходе, корректировках, произведенных при расчете Скорректированного валового дохода, и отчет о сумме платежей за такой месяц, и выплатить Компании 70% (семьдесят процентов) Скорректированного валового дохода, фактически полученного Valve от использования Valve любого из Приложений в соответствии с Разделом 3.2 в течение такого календарного месяца.

где
“Скорректированный валовый доход” означает, в отношении Valve, валовый доход, полученный Valve от использования Приложений в соответствии с Разделом 3.2 (включая, во избежание сомнений, валовый доход, полученный от абонентской платы, уплачиваемой в отношении одного или более Приложений компании или от распространения любых DLC), за минусом Применимых корректировок.


Про свою долю Valve ничего не пишет.
Нужно ли платить в этом случае агентский НДС с 30% платформы?
Это сублицензионная схема. В таком случае доход разработчика не включает маржу площадки.
Т.е. получается, что ИП на УСН платит 6% от своей доли (70%) и всё?
Да. В чем сомнения?
Вопрос не в сомнениях, а в консультации от юридически подкованного человека.
Большое спасибо за ответ!
Это общий ответ на общий вопрос. Могут быть и частности. Например, вы продаете доступ к онлайн-игре. Можно ли ее в принципе лицензировать? Это вопрос, на который нет однозначного ответа. Но разработчику на УСН это должно быть безразлично, т.к. он в принципе освобожден от НДС.
В данном случае игра продаётся за фиксированную стоимость без каких-либо ограничений по времени пользования, разработчик ИП на УСН, так что ваш ответ более чем подходит.

ИП не являюсь. Продал андроид-приложение, деньги получил. Надо ли мне платить налог? Так и не понял.

Да, в следующем году после получения дохода необходимо подать декларацию и уплатить с полученной суммы 13% НДФЛ.
Спасибо за статью. Но все равно не понятно про НДС за вознаграждение Гугла, если Гугл зарегистрировался в налоговой РФ. По пп. 1–5 ст. 161 НК РФпп. 1–5 ст. 161 НК РФ Получается мы бы являлись НА, если бы Гугл не зарегистрировался в налоговой. А так он сам должен платить НДС? image image
Гугл встал на учет в налоговом органе в качестве иностранной организации, оказывающей услуги в электронной форме физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями. Поэтому в России он платит НДС только со стоимости услуг в электронной форме, оказываемых физическим лицам без статуса ИП.

Организации и ИП, которые приобретают услуги Гугл в электронной форме, считаются налоговыми агентами и должны в общем порядке уплачивать НДС за Гугл со стоимости таких услуг, приобретенных для себя.
Дополнение. Понял в чем ваше сомнение. В прошлой редакции ст.161 НК РФ касалась уплаты НДС за иностранных лиц, не состоящих на учете в РФ. Сейчас из данного правила сделано исключение с п.2 ст.161 и п.9 ст.174.2 НК РФ. Постановка на учет для целей уплаты НДС со стоимости услуг физикам не снимает обязанности с налоговых агентов по уплате НДС в случае приобретения услуг у такого иностранного лица.
Было бы здорово увидеть подобную статью для Украины
Увы, в каждой стране свое налоговое законодательство. Поэтому вам лучше уточнить данные вопросы у украинских юристов или аудиторов.

Актуальная тема статьи. Но мы все равно немного запутались. Мы ИП на УСН 6%. 1. По услугам AdSence платить НДС не нужно 2. за вознаграждения разработчику (70%) также не нужно 3. А вот с комиссий в пользу Гугл (30%) нужно все таки, как налоговому агенту? и 4. Если приложение само бесплатное, но есть внутренние покупки — с них тоже нужно платить НДС? Будем благодарны за ответ)

Доход от рекламы и продаж приложений (в т.ч. внутренних продаж) имеют разные источники. В первом случае вы получаете рекламный доход. Здесь комиссии Гугл нет. Поэтому НДС у разработчика не возникает, поскольку он продает рекламные услуги и ничего у Гугл не покупает.
Во втором случае вы получаете доход от продажи (лицензирования) приложения или внутренних продаж по агентскому договору с Гугл. Здесь нужно оплачивать 30% комиссионных Гугл за «услуги в электронной форме». Поэтому с них разработчиком уплачивается российский НДС в качестве налогового агента.
Вроде бы все подробно расписано и все равно четкого понимания нету. ох уж эти нюансы…
Было бы здорово увидеть в статье пример вида: напродавали приложений и контента на 100 рублей, напоказывали рекламы на 50. Гугл забрал столько-то. Теперь надо отдать государству 1) если не ИП — столько 2) если ИП УСН — столько, столько, столько и еще вот столько…
Пример был в предыдущей статье по Apple.
Глянул еще раз статью про apple, но если честно, не нашел там этого. Я имел ввиду что-то типа «сквозного примера». Очень похоже получилось в комментарии чуть выше с вопросом про AdSence.

А такой вопрос. Возьмем ИП УСН 6%. Можно ли, что бы не заморачиваться с НДС, выплаты от рекламы проводить через ИП (платим 6%, если я правильно понял), а выплаты от продажи приложений проводить как «доход от результатов своей творческой деятельности» (платим 13%, но не думаем ни о каких НДСах, расчетах и т.д). Не получится ли такой вариант «дешевле»? Или если есть ИП, то только ИП? =)

Не знаете ли вы какой-то софт/сервис, который «из коробки» позволяет корректно вести налоговый/бухгалтерский учет с учетом всех этих особенностей?
Пример в комментариях к статье. Деление дохода не обосновано с юридической точки зрения, т.к. приложение одно. Кроме того, не понятно, как это сделать фактически, поскольку аккаунт Google Play для приложения тоже один.

Софт для учета не подскажу.
А кто нибудь получает в банке доход на счет физ лица? Длительное время. Насколько я знаю банки начинают проигрывать пластинку про то что счет физ лица не предназначен для предпринимательской деятельности, как с ними вести беседы на тему что это не предпринимательская деятельность а просто постоянный доход от результатов творческой деятельности. Если есть такие напишите плиз, какой банк и были ли вопросы
Зарегистрируйтесь на Хабре , чтобы оставить комментарий