20 октября 2015 года интернет-гигант Envato заявил о смене своей корпоративной структуры.
IT Юристы компании LAWBOOT Lawyers & Consultants предлагают Вашему вниманию аналитику действий Envato, а также рекомендации по построению своей корпоративной структуры с целью уменьшения налоговых затрат.
Ранее компания Envato имела одно место регистрации — в Австралии.
Теперь же, для получения выплат от юзеров из США, и осуществления выплат в пользу юзеров из США, Envato будут использовать компанию зарегистрированную в юрисдикции США.
С первого января 2016 года будут действовать новые правила для Авторов, сервис провайдеров и аффилиатов (далее по тексту — Авторы), которые осуществляют продажи через Envato Market.
Смена места регистрации компании привела к определенным налоговым последствиям, которые в большей мере коснулись Авторов.
Изменение №1.
Коснулось изменение Авторов из US.
Все US Авторы должны отправить в Envato W-9 Form
Если Автор не подаст форму, то со всех продаж через Envato Market последний будет удерживать 28% в качестве US Backup Withholding Tax.
Изменение №2.
В связи с изменением корпоративной структуры, при осуществлении продаж non-US Авторами американским пользователям через Envato Market компания Envato обязана удерживать с выплаты налог на роялти.
Удержать налог — значит вычесть его из прибыли Автора и заплатить вместо Автора.
Подрезюмируем! Налог на роялти удерживается с:
а) non-US Авторов
б) Которые осуществили продажу через Envato Market
в) И при этом покупателем был резидент США.
Ставки налога зависят от резидентства Автора, и могут быть от 0% до 30%.
Посмотреть ставки можно перейдя по ссылке в правом столбце — «Copyrights»
Все non-US Авторы должны подавать в Envato
физические лица — форму W-8 BEN,
юридические лица — форму W-8 BEN-E.
Если Автор не подаст форму, то со всех {даже если покупатель не из США} продаж через Envato Market будут удерживать 28% в качестве US Backup Withholding Tax.
Итак:
Что же будет если Автор резидент Украины и зарегистрированы как ФЛП или юридическое лицо в Украине и подал форму W-8?
10% налог на роялти будет теперь удерживаться при продажах резидентам США.
Что же будет если Автор резидент РФ и зарегистрированы как ИП или юридическое лицо в РФ и подал форму W-8?
Налог на роялти НЕ будет теперь удерживаться. 0% ставка.
Что же будет если Автор резидент РБ и зарегистрированы как ИП или юридическое лицо в РБ и подал форму W-8?
0% налог на роялти будет теперь удерживаться при продажах резидентам США.
Что же делать если Автор хочет использовать компанию за пределами своей страны?
Самый оптимальный вариант организации работы с Envato начиная с 1 января 2016 — это регистрация компании на Кипре.
На текущий момент законодательство Кипра позволяет сделать эффективную ставку налога на прибыль в размере 2,5% (и меньше) используя IP BOX, о котором мы расскажем в другой статье.
При этом большая часть прибыли с Кипра перетечет в оффшорную компанию, что можно рассматривать как дополнительный плюс.
Неплохой инструмент, ведь так?!
Но, стоит обратить внимание, что сейчас OECD пытается изменить законодательство Кипра касательно IP BOX, роялти и налоговая нагрузка может стать выше 2,5%.
UPDT: ходят слухи, что те кто использовали такую структуру на Кипре до Июня 2016 года, смогут использовать её еще 5 лет ( но это лишь слухи)
На данный момент не известно вступит план BEPS в силу, и вступит ли вообще!
Но, для того чтоб применять нулевую ставку налога на роялти, Ваша компания должна быть резидентом с Кипрским Tax ID.
Обращайтесь в компанию LAWBOOT Lawyers & Consultants и мы с радостью поможет Вам получить такой инструмент!
Мы всегда «держим нос по ветру» в вопросах связанных с юриспруденцией в сфере IT.
Для РАЗРАБОТЧИКОВ wordpress темплейтов у нас есть специальное предложение!
Пишите нам для получения подробной информации.
IT Юристы компании LAWBOOT Lawyers & Consultants предлагают Вашему вниманию аналитику действий Envato, а также рекомендации по построению своей корпоративной структуры с целью уменьшения налоговых затрат.
Ранее компания Envato имела одно место регистрации — в Австралии.
Теперь же, для получения выплат от юзеров из США, и осуществления выплат в пользу юзеров из США, Envato будут использовать компанию зарегистрированную в юрисдикции США.
С первого января 2016 года будут действовать новые правила для Авторов, сервис провайдеров и аффилиатов (далее по тексту — Авторы), которые осуществляют продажи через Envato Market.
Смена места регистрации компании привела к определенным налоговым последствиям, которые в большей мере коснулись Авторов.
Изменение №1.
Коснулось изменение Авторов из US.
Все US Авторы должны отправить в Envato W-9 Form
Если Автор не подаст форму, то со всех продаж через Envato Market последний будет удерживать 28% в качестве US Backup Withholding Tax.
Изменение №2.
В связи с изменением корпоративной структуры, при осуществлении продаж non-US Авторами американским пользователям через Envato Market компания Envato обязана удерживать с выплаты налог на роялти.
Удержать налог — значит вычесть его из прибыли Автора и заплатить вместо Автора.
Подрезюмируем! Налог на роялти удерживается с:
а) non-US Авторов
б) Которые осуществили продажу через Envato Market
в) И при этом покупателем был резидент США.
Ставки налога зависят от резидентства Автора, и могут быть от 0% до 30%.
Посмотреть ставки можно перейдя по ссылке в правом столбце — «Copyrights»
Все non-US Авторы должны подавать в Envato
физические лица — форму W-8 BEN,
юридические лица — форму W-8 BEN-E.
Если Автор не подаст форму, то со всех {даже если покупатель не из США} продаж через Envato Market будут удерживать 28% в качестве US Backup Withholding Tax.
Итак:
Что же будет если Автор резидент Украины и зарегистрированы как ФЛП или юридическое лицо в Украине и подал форму W-8?
10% налог на роялти будет теперь удерживаться при продажах резидентам США.
Что же будет если Автор резидент РФ и зарегистрированы как ИП или юридическое лицо в РФ и подал форму W-8?
Налог на роялти НЕ будет теперь удерживаться. 0% ставка.
Что же будет если Автор резидент РБ и зарегистрированы как ИП или юридическое лицо в РБ и подал форму W-8?
0% налог на роялти будет теперь удерживаться при продажах резидентам США.
Что же делать если Автор хочет использовать компанию за пределами своей страны?
Самый оптимальный вариант организации работы с Envato начиная с 1 января 2016 — это регистрация компании на Кипре.
На текущий момент законодательство Кипра позволяет сделать эффективную ставку налога на прибыль в размере 2,5% (и меньше) используя IP BOX, о котором мы расскажем в другой статье.
При этом большая часть прибыли с Кипра перетечет в оффшорную компанию, что можно рассматривать как дополнительный плюс.
Неплохой инструмент, ведь так?!
Но, стоит обратить внимание, что сейчас OECD пытается изменить законодательство Кипра касательно IP BOX, роялти и налоговая нагрузка может стать выше 2,5%.
UPDT: ходят слухи, что те кто использовали такую структуру на Кипре до Июня 2016 года, смогут использовать её еще 5 лет ( но это лишь слухи)
На данный момент не известно вступит план BEPS в силу, и вступит ли вообще!
Но, для того чтоб применять нулевую ставку налога на роялти, Ваша компания должна быть резидентом с Кипрским Tax ID.
Обращайтесь в компанию LAWBOOT Lawyers & Consultants и мы с радостью поможет Вам получить такой инструмент!
Мы всегда «держим нос по ветру» в вопросах связанных с юриспруденцией в сфере IT.
Для РАЗРАБОТЧИКОВ wordpress темплейтов у нас есть специальное предложение!
Пишите нам для получения подробной информации.
