Данная заметка содержит краткое описание процесса заполнения бумажек в Эльбе (актуально и для других подобных сервисов, но с поправкой на их UI) при работе с Upwork в том случае, если вы решили платить НДС и считать доходами всё что приходит на ваш аккаунт в upwork-е (сразу замечу что на этот счет есть несколько мнений, окончательный выбор всегда за вами), а так же прохождение валютного контроля.
Изначально это всё писалось в качестве памятки для личного использования, но оказалось что оно интересно и другим пользователям. Публикую по их просьбам. Выбор сервисов обусловлен исключительно моим личным опытом (чем пользуюсь о том и пишу), если у вас есть опыт работы с другими/лучшими/дешевыми сервисами буду рад услышать в комментариях :)
Важно:
- Актуально на 27.08.2018
- Примеры приведены для Эльбы (для остальных сервисов всё, в принципе, будет тоже самое, но с поправкой на их UI)
- Банк не особо важен, сам пользовался Альфа Банком, и Модулем, в принципе всё одно и тоже, но есть/могут быть нюансы, которые лучше всего уточнять у вашего бухгалтера, валютного контроля вашего банка и даже в самой налоговой.
- Повторюсь, есть разные мнения в какой момент возникает доход (см. ссылки) и нужно ли вообще платить НДС. В любом случае, крайне желательно проконсультироваться с вашим бухгалтером, валютным контролем вашего банка, налоговой (кстати, странно что еще никто не спросил у них). Возможные последствия того или иного выбора так же есть в статьях по ссылкам.
- Я даже близко не бухгалтер — всё делаете на свой страх и риск.
Полезные ссылки
- Как платить НДС с услуг Убера
- Upwork, ИП и валютный контроль — как правильно оформить документы?
- Сertificate of earnings
- User Agreement и Сonfirmation of Service (актуальные версии спрашивайте в ТП upwork-а)
- Работа с Upwork: вопросы по работе с валютой (неплохая дискуссия)
- Легальный вывод средств с upwork (комментариев там очень много + куча ссылок на предыдущие темы)
- НДС и фрилансеры, работающие с Upwork (самое ценное там это список ссылок на законы объясняющие почему всё именно так, может пригодится при общении с налоговой)
- В «Налог на Гугл» внесли изменения
Общее
- Со стоимости услуг upwork-а необходимо раз в квартал заплатить 18% НДС (актуально до 01.01.2019 [8], далее, насколько понял, мы не должны платить этот НДС, но что будет в реальности мне пока неизвестно)
- УСН 6% необходимо платить со всей суммы пришедшей на счет, дата дохода = дате доступности средств на счете upwork (из серого стало белым).
- На Патенте всё равно необходимо ввести книгу учета, дата дохода = дате доступности средств (а вот с названиями поступлений стоит быть внимательнее — где-то попадалось что налоговая может усомнится в правомерности включения некоторых формулировок в Патент вместо УСН).
- За withdraw fee платить НДС не нужно (банковская операция)
- Если при продаже валюту курс получится больше чем курс ЦБ (на дату продажи) то нужно заплатить налог на образовавшийся доход (эльба умеет делать это самостоятельно, а вот за то что валюта лежит на счете и растет ничего платить не нужно уже несколько лет как).
Оформление поступлений в Эльбе
- В разделе "Деньги" создать поступление с типом "Прочее" на дату доступности средств на счете upwork и учесть в доходах всю сумму по курсу ЦБ на дату доступности. Описание для УСН обычно указывал просто в виде Upwork #190703319 (123,45*70,07) (#цифры — номер транзакции), а вот для Патента копирую прямо из Transaction History в виде "PHP Backend and API Development / Upwork #190703319 (123,45*70,07)" (вместе с номером транзакции цифры в скобках для себя чтобы удобнее было проверять)
- Далее необходимо создать счет-фактуру на эту же дату, тип операции "Оплата электронных услуг Убер, Апворк и других иностранных фирм, которые не состоят на учёте в России", вбить туда сумму комиссии (в рублях по курсу ЦБ на дату доступности), далее эльба добавит НДС и потом сформирует платежку по итогам квартала (почему так см. в [1]). Описание опять же в виде "Upwork #191740947: Предоставление сервиса — Ref #191740944 (12,34*70,07)"
- Деньги, которые придут от upwork-а на р/с, повторно ни в УСН ни в Патенте учитывать не нужно, для этого надо в поступлении обнулить сумму в графе "учитывать в доходах", а тип операции "прочее" (комментарий там правда после этого будет что-то типа "оплата услуг", не знаю имеет ли оно какое-либо значение(?), но сам обычно меняю на "перевод между счетами").
- В результате все наши поступления и счет фактуры, а значит и декларации и книга учета практически дословно повторяют Transaction History, что может весьма пригодиться при общении с налоговой.
Валютный контроль
Каждый банк имеет свои особенности, поэтому лучше всего уточнять это всё в самом банке, но в целом оно всё достаточно просто, и даже проще чем заполнить платежку на уплату патента… Сразу скажу что большие суммы (где-то от 1000$) имеет смысл выводить исключительно в валюте, ибо рубли в том году приходили от Киви Банка с комиссией в 5% что очень много.
Сам лично пользовался следующими банками:
На их сайте есть достаточно подробная статья с описанием процесса и всеми необходимыми документами, добавить собственно особо нечего. Разве что, там не сказано что их банк корреспондент откусывает свои 12 евро (~14$) от каждого входящего платежа — т.е. при выводе итоговая комиссия будет ~ 30 + 14 $. Несколько неприятно.
Повторюсь — желательно уточнить в банке, всё-таки с момента как я добавлял контракт прошел год. Так же замечу что используется старая версия (поэтому когда в новой появится этот же функционал информация ниже скорее всего устареет)
Первый раз
- Просим открыть счет в валюте
- Добавляем его в апворк: SWIFT Code ALFARUMM, ваше фио транслитом (должно совпадать с тем что банке), адрес и номер счета (у меня указан валютный р/c, возможно нужно было указывать транзитный, но и так всё работает...)
- Далее нужно получить подписанный User Agreement [4] и подписать его последнюю страницу (нужно поставить подпись и сфоткать/отсканировать обратно), скачать Certificate Of Earnings (находится в меню Reports, нужен он чтобы банк мог установить сумму контракта и знал когда пора ставить его на учет, что делать если вы создали аккаунт более 12 месяцев я не знаю).
- После этого идем в "Уведомления / Досье" и создаём "Контракт / договор,
не требующий постановки на учет в Банке", без номера, без суммы, дата "начала" = дате регистрации на upwork, "окончание" — любой срок в разумных пределах, у меня вроде 15 лет, прикладываем документы из предыдущего пункта (User Agreement, последняя подписанная страница и Certificate Of Earnings), добавляем контрагента (вот тут самая большая засада — нужны реквизиты, я указал реквизиты upwork escrow, от которого пришел платеж, что конечно немного неправильно, лучше всего уточнить этот момент в банке) - После того как договор зарегистрируют можно выводить деньги
Вывод денег
- Забавно, но несколько рублевых выводов пришли без всякого валютного контроля
- Выводим деньги, подписываем Сonfirmation of Service [4] на сумму без учета 30$ (заполняем, печатаем, подписываем, сканируем/фотографируем, отправляем на подпись в upwork)
- Ждем пока придет уведомление о входящем платеже
- Идем в "Уведомления / Документы валютного контроля" и создаём "Распоряжение о списании средств с транзитного валютного счета" и "Сведения о Валютной Операции" (к ним добавляем подписанный Сonfirmation of Service [4], можно создать из прямо Распоряжения), крайне внимательно заполняем все нужные поля — уведомление, контракт, сумма, валюта, что с ней сделать (перевести на р/с или продать), код валютной операции указываем 21500 (Платеж в связи с оказанием нерезидентом услуг по реализации иным лицам товаров, работ, услуг, информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, резидента в соответствии с договором комиссии (агентским договором, договором поручения)).
- Подписываем, отправляем в банк, всё.
Сам не пользовался, но добавлю чтобы было в одном месте:
Личный опыт
С прошлого года учитываю всё как написано (2017 УСН6%, c весны 2018 Патент), по времени занимает где-то час-полтора в месяц под ютюб — неприятно, но не особо критично. Далее, в статьях на хабре многие опасались что в этом случае то что поступает в на р/c не совпадет с книгой дохода и у налоговой возникнут вопросы. Так вот — действительно возникнут :) После сдачи декларации где-то весной звонил инспектор, спрашивал, "что за фигня?!", а потом прислали требование о предоставлении пояснений. В итоге всё ограничилось предоставлением скрина транзакций за прошлый год и объяснением что работаю по агентскому договору, учитывая доход на дату доступности средств на счете upwork-а (как изначально и предполагал почти полная идентичность документов и Transaction History оказалась очень на руку). И всё. А нет, не всё — потом еще звонили насчет НДС, но после пояснения, что я обязан его платить из-за того что иностранная организация не зарегистрирована в РФ, тоже отстали. Т.е. в целом каких то особых проблем пока нет и по идее не должно быть (ттт).
