Оформление документов и Валютный контроль Upwork + УСН6%/Патент + НДС

  • Tutorial

Данная заметка содержит краткое описание процесса заполнения бумажек в Эльбе (актуально и для других подобных сервисов, но с поправкой на их UI) при работе с Upwork в том случае, если вы решили платить НДС и считать доходами всё что приходит на ваш аккаунт в upwork-е (сразу замечу что на этот счет есть несколько мнений, окончательный выбор всегда за вами), а так же прохождение валютного контроля.


Изначально это всё писалось в качестве памятки для личного использования, но оказалось что оно интересно и другим пользователям. Публикую по их просьбам. Выбор сервисов обусловлен исключительно моим личным опытом (чем пользуюсь о том и пишу), если у вас есть опыт работы с другими/лучшими/дешевыми сервисами буду рад услышать в комментариях :)


Важно:


  1. Актуально на 27.08.2018
  2. Примеры приведены для Эльбы (для остальных сервисов всё, в принципе, будет тоже самое, но с поправкой на их UI)
  3. Банк не особо важен, сам пользовался Альфа Банком, и Модулем, в принципе всё одно и тоже, но есть/могут быть нюансы, которые лучше всего уточнять у вашего бухгалтера, валютного контроля вашего банка и даже в самой налоговой.
  4. Повторюсь, есть разные мнения в какой момент возникает доход (см. ссылки) и нужно ли вообще платить НДС. В любом случае, крайне желательно проконсультироваться с вашим бухгалтером, валютным контролем вашего банка, налоговой (кстати, странно что еще никто не спросил у них). Возможные последствия того или иного выбора так же есть в статьях по ссылкам.
  5. Я даже близко не бухгалтер — всё делаете на свой страх и риск.

Полезные ссылки


  1. Как платить НДС с услуг Убера
  2. Upwork, ИП и валютный контроль — как правильно оформить документы?
  3. Сertificate of earnings
  4. User Agreement и Сonfirmation of Service (актуальные версии спрашивайте в ТП upwork-а)
  5. Работа с Upwork: вопросы по работе с валютой (неплохая дискуссия)
  6. Легальный вывод средств с upwork (комментариев там очень много + куча ссылок на предыдущие темы)
  7. НДС и фрилансеры, работающие с Upwork (самое ценное там это список ссылок на законы объясняющие почему всё именно так, может пригодится при общении с налоговой)
  8. В «Налог на Гугл» внесли изменения

Общее


  1. Со стоимости услуг upwork-а необходимо раз в квартал заплатить 18% НДС (актуально до 01.01.2019 [8], далее, насколько понял, мы не должны платить этот НДС, но что будет в реальности мне пока неизвестно)
  2. УСН 6% необходимо платить со всей суммы пришедшей на счет, дата дохода = дате доступности средств на счете upwork (из серого стало белым).
  3. На Патенте всё равно необходимо ввести книгу учета, дата дохода = дате доступности средств (а вот с названиями поступлений стоит быть внимательнее — где-то попадалось что налоговая может усомнится в правомерности включения некоторых формулировок в Патент вместо УСН).
  4. За withdraw fee платить НДС не нужно (банковская операция)
  5. Если при продаже валюту курс получится больше чем курс ЦБ (на дату продажи) то нужно заплатить налог на образовавшийся доход (эльба умеет делать это самостоятельно, а вот за то что валюта лежит на счете и растет ничего платить не нужно уже несколько лет как).

Оформление поступлений в Эльбе


  1. В разделе "Деньги" создать поступление с типом "Прочее" на дату доступности средств на счете upwork и учесть в доходах всю сумму по курсу ЦБ на дату доступности. Описание для УСН обычно указывал просто в виде Upwork #190703319 (123,45*70,07) (#цифры — номер транзакции), а вот для Патента копирую прямо из Transaction History в виде "PHP Backend and API Development / Upwork #190703319 (123,45*70,07)" (вместе с номером транзакции цифры в скобках для себя чтобы удобнее было проверять)
    image
  2. Далее необходимо создать счет-фактуру на эту же дату, тип операции "Оплата электронных услуг Убер, Апворк и других иностранных фирм, которые не состоят на учёте в России", вбить туда сумму комиссии (в рублях по курсу ЦБ на дату доступности), далее эльба добавит НДС и потом сформирует платежку по итогам квартала (почему так см. в [1]). Описание опять же в виде "Upwork #191740947: Предоставление сервиса — Ref #191740944 (12,34*70,07)"
    image
  3. Деньги, которые придут от upwork-а на р/с, повторно ни в УСН ни в Патенте учитывать не нужно, для этого надо в поступлении обнулить сумму в графе "учитывать в доходах", а тип операции "прочее" (комментарий там правда после этого будет что-то типа "оплата услуг", не знаю имеет ли оно какое-либо значение(?), но сам обычно меняю на "перевод между счетами").
  4. В результате все наши поступления и счет фактуры, а значит и декларации и книга учета практически дословно повторяют Transaction History, что может весьма пригодиться при общении с налоговой.

Валютный контроль


Каждый банк имеет свои особенности, поэтому лучше всего уточнять это всё в самом банке, но в целом оно всё достаточно просто, и даже проще чем заполнить платежку на уплату патента… Сразу скажу что большие суммы (где-то от 1000$) имеет смысл выводить исключительно в валюте, ибо рубли в том году приходили от Киви Банка с комиссией в 5% что очень много.


Сам лично пользовался следующими банками:


Модуль

На их сайте есть достаточно подробная статья с описанием процесса и всеми необходимыми документами, добавить собственно особо нечего. Разве что, там не сказано что их банк корреспондент откусывает свои 12 евро (~14$) от каждого входящего платежа — т.е. при выводе итоговая комиссия будет ~ 30 + 14 $. Несколько неприятно.


Альфа Банк

Повторюсь — желательно уточнить в банке, всё-таки с момента как я добавлял контракт прошел год. Так же замечу что используется старая версия (поэтому когда в новой появится этот же функционал информация ниже скорее всего устареет)


Первый раз


  1. Просим открыть счет в валюте
  2. Добавляем его в апворк: SWIFT Code ALFARUMM, ваше фио транслитом (должно совпадать с тем что банке), адрес и номер счета (у меня указан валютный р/c, возможно нужно было указывать транзитный, но и так всё работает...)
  3. Далее нужно получить подписанный User Agreement [4] и подписать его последнюю страницу (нужно поставить подпись и сфоткать/отсканировать обратно), скачать Certificate Of Earnings (находится в меню Reports, нужен он чтобы банк мог установить сумму контракта и знал когда пора ставить его на учет, что делать если вы создали аккаунт более 12 месяцев я не знаю).
  4. После этого идем в "Уведомления / Досье" и создаём "Контракт / договор,
    не требующий постановки на учет в Банке", без номера, без суммы, дата "начала" = дате регистрации на upwork, "окончание" — любой срок в разумных пределах, у меня вроде 15 лет, прикладываем документы из предыдущего пункта (User Agreement, последняя подписанная страница и Certificate Of Earnings), добавляем контрагента (вот тут самая большая засада — нужны реквизиты, я указал реквизиты upwork escrow, от которого пришел платеж, что конечно немного неправильно, лучше всего уточнить этот момент в банке)
  5. После того как договор зарегистрируют можно выводить деньги

Вывод денег


  1. Забавно, но несколько рублевых выводов пришли без всякого валютного контроля
  2. Выводим деньги, подписываем Сonfirmation of Service [4] на сумму без учета 30$ (заполняем, печатаем, подписываем, сканируем/фотографируем, отправляем на подпись в upwork)
  3. Ждем пока придет уведомление о входящем платеже
  4. Идем в "Уведомления / Документы валютного контроля" и создаём "Распоряжение о списании средств с транзитного валютного счета" и "Сведения о Валютной Операции" (к ним добавляем подписанный Сonfirmation of Service [4], можно создать из прямо Распоряжения), крайне внимательно заполняем все нужные поля — уведомление, контракт, сумма, валюта, что с ней сделать (перевести на р/с или продать), код валютной операции указываем 21500 (Платеж в связи с оказанием нерезидентом услуг по реализации иным лицам товаров, работ, услуг, информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, резидента в соответствии с договором комиссии (агентским договором, договором поручения)).
  5. Подписываем, отправляем в банк, всё.

Сам не пользовался, но добавлю чтобы было в одном месте:



Личный опыт


С прошлого года учитываю всё как написано (2017 УСН6%, c весны 2018 Патент), по времени занимает где-то час-полтора в месяц под ютюб — неприятно, но не особо критично. Далее, в статьях на хабре многие опасались что в этом случае то что поступает в на р/c не совпадет с книгой дохода и у налоговой возникнут вопросы. Так вот — действительно возникнут :) После сдачи декларации где-то весной звонил инспектор, спрашивал, "что за фигня?!", а потом прислали требование о предоставлении пояснений. В итоге всё ограничилось предоставлением скрина транзакций за прошлый год и объяснением что работаю по агентскому договору, учитывая доход на дату доступности средств на счете upwork-а (как изначально и предполагал почти полная идентичность документов и Transaction History оказалась очень на руку). И всё. А нет, не всё — потом еще звонили насчет НДС, но после пояснения, что я обязан его платить из-за того что иностранная организация не зарегистрирована в РФ, тоже отстали. Т.е. в целом каких то особых проблем пока нет и по идее не должно быть (ттт).

Поделиться публикацией

Похожие публикации

Комментарии 27

    +1
    Эх, ну почему правительства не могут понять — люди выполняют только те обязательства, которые очень просто выполнить.

    Большинство людей платили бы и 25% налога, если бы это можно было сделать за пару минут онлайн без отчетности и открывания ИП и, что более важно, если можно было бы быть увереным что тебя не обвинят в незаконной предпринимательской деятельности из-за какого-то пункта в какой-то статье.

    Сейчас большинство самоустроенных граждан не платят налоги потому, что это слишком сложно и опасно. Тут даже когда пытаешься легализоваться, после того как изучишь весь процесс, осознаешь что с этим столько потенциальных проблем, что все желание пропадает.

      +2

      Не соглашусь немного, в целом оно всё постоянно упрощается, например, лет пять-шесть назад надо было печатать, сшивать и заверять кудир в налоговой, уведомлять об открытии/закрытии счетов и прочее, сейчас по сути только только декларацию одной кнопкой сдать, уже даже некоторые банки сами это всё предлагают сделать. Поэтому если работать с рублями проблем с оформлением/налогами нет вообще никаких уже несколько лет, было бы желание.


      С другой стороны, минимальная сумма которую приходится тратить за то что ты ИП постоянно потихоньку растет, сейчас она где-то в районе 50 000 руб (очень грубо прикинул) и сильно зависит от того чем пользоваться, где открыт счет, нужна ли касса и т.д. и т.п. Желание найти этим деньгам лучшее применение в условиях кризиса и особенно в связи с последними изменениями в законодательстве, имхо вполне закономерно...

      0
      Важно отметить, что этот способ подходит только тем, кто считает, что нужно платить налоги с тех денег, которые платят клиенты Upwork'у, а не с тех, которые приходят от Upwork'а на р/с.
      В этом вопросе до сих пор нет консенсуса.
      Кто-то считает договор Upwork'а агентским, по которому налоговой базой считается сумма, которую платят клиенты в Upwork до вычета всех комиссий.
      Другие считают, что платить нужно только с живых денег, которые падают на р/с в момент вывода денег с Upwork, т.к. до этого момента имеются некие фантики на некоем внутреннем счёте Upwork'a.
        0

        Об этом так то написано в первом абзаце :) А вот что договор агентский сомнений не вызывает — в нем это прямо написано, о коммисиях там тоже есть. Поэтому по сути неопределенность есть только с датой возникновения дохода, но на патенте от этого зависит только количество бумажек.

        0
        Я правильно понимаю, что на территории СНГ до сих пор не существует способа заплатить налоги с доходов Upwork так чтобы налоговая гарантировано не придралась? Чтоб без единого разночтения закона, чтобы не нашлось 2 разных налоговых инспектора, которые бы по разному восприняли правильность налоговой декларации, чтобы банк внезапно не заблокировал очередную транзакцию потому что в нем нет достаточно квалифицированного персонала, чтобы понять — хватает у вас документов на этот перевод или нет.

        Не поймите неправильно, но мне годами попадаются темы про апворк и налоги. И каждый раз остается впечатление, что правильного способа платить налоги нет. А есть попустительство со стороны налоговых органов по причине ничтожного количества людей работающих через апворк на фоне остальной массы налогоплательщиков. И если попадется достаточно въедливый инспектор, то такой налогоплательщик влетит на штраф за все «правильно» оформленные годы, и все на абсолютно законных основаниях.

        Заметьте, я сейчас не про то, что лично вас и ваших знакомых не трогали и ваши декларации не вызывали нареканий. А вообще про систему, когда такая простая вещь как уплата налогов вызывает разночтения уже много лет.
          +1

          Примерно так и есть. Чтобы разобраться, как правильно работать с Upwork, нужно проделать огромную работу и обладать знаниями бухучета при работе с иностранными компаниями. Большой вопрос, надо ли налоговой настолько заморачиваться с какими-то ИП, у которых доход даже до миллиона не доходит.


          Я как-то рассказал всю эту историю товарищу, у которого давно свой бизнес, и который ни раз общался с налоговой. Он ответил «не заморачивайся, в нашей налоговой даже не найдётся такого спеца, чтобы это всё раскурить. Вот упали тебе деньги на счёт. Зарплати с них налог и больше от тебя не требуется».

            +1

            Насколько я знаю по агентским договорам нет разночтений и кроме НК с "иным методом" есть куча писем минфина, которые сводятся к тому что "доход принципала (мы) следует начислять на дату зачисления выручки на счет агента (upwork)", см например https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=479726

              0
              Агентский договор — в принципе штука непростая. Но внутри России налоговая хотя бы может по цепочке восстановить реальные даты и суммы поступления средств на счёт агента.

              А что делать с иностранным агентом? Даты и суммы мы знаем лишь из информации на сайте Upwork. Выходит, налоговая должна просто по скриншотам разрешить менять налоговую базу и даты поступления средств как угодно?
              Мы даже сами не знаем, насколько эти данные соответствуют реальности. Как минимум, сумма точно не соответствует. Ведь на самом деле клиенты платят в Upwork ещё больше чем вы видите, т.к. у Upwork есть комиссия (что-то около 2.5%) для клиентов. Насколько я понимаю, де-юре мы обязаны включать в налоговую базу именно ту сумму, которые клиенты реально платят в Upwork, т.е. ко всем вашим заработкам накинуть ещё 2,5% (точный процент нужно узнавать у Upwork по каждому клиенту в отдельности).
                +1
                Мы даже сами не знаем, насколько эти данные соответствуют реальности.

                По сути это уже не мои проблемы и в случае чего буду ссылаться на письма минфина и то что Transaction History это по сути отчет агента (я вот кстати почему-то уверен что upwork без проблем подпишет табличку со всеми суммами и датами от туда), больше ничего не знаю и других данных у меня нет.


                А что делать с иностранным агентом?

                Мне больше интересно зарегистрируется ли upwork в рф. Если нет, то на ндс похоже можно было забить, на дату, на самом деле, пофигу — она на сумму налога крайне мало влияет (УСН6%) или не влияет вовсе(Патент), в отличии от ндс-а, особенно когда у нас куча мелких заказов с 20% комиссией. Если да — то интересно, какие данные они будут передавать?

              0

              Ну а звонили они потому что после сдачи декларации проводится камеральная проверка и проверяются по сути только цифры в декларации и выписке из банка и если они не совпадают (а они в данном случае не совпадают) то возникают вопросы (но всё довольно вежливо, особенно если по телефону). А вот остальное проверяется во время других проверок, а еще оно всё складывается за несколько лет из-за чего можно влететь на неплохие штрафы с приставами и блокировкой счетов. Правда сам тоже слабо верю что кто-то будет целенаправленно и массово это всё проверять...

              0
              код валютной операции указываем 21500

              www.profbanking.com/articles/3591-new-code-valuts-operation.html:
              20 Расчеты между резидентами и нерезидентами при осуществлении внешнеторговой деятельности, связанной с выполнением резидентами работ, оказанием резидентами услуг,
              21 Расчеты между резидентами и нерезидентами при осуществлении внешнеторговой деятельности, связанной с выполнением нерезидентами работ, оказанием нерезидентами услуг,

              sudact.ru/arbitral/doc/mNijofh1ZSO
              koapkodeksrf.ru/rzd-2/gl-15/st-15-25-koap-rf
              штраф 40-50к в первый раз, повторно: 120-150к.
              Удачи в соблюдении налогового кодекса…
                0
                PS: пардон, постановление суда не то. Но вроде где-то видел, где с банка ответственность за справку о валютной операции переложили на клиента. Сохранять всё надо…
                  0
                  21500 (Платеж в связи с оказанием нерезидентом услуг по реализации иным лицам товаров, работ, услуг, информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, резидента в соответствии с договором комиссии (агентским договором, договором поручения)).

                  Нерезедент (upwork) продаёт ваши услуги другим лицам удерживая свой процент.

                    0
                    21500 Расчеты нерезидента-комиссионера (агента, поручителя) в пользу резидента-комитента (принципала, доверителя) в связи с оказанием нерезидентом услуг по реализации иным лицам товаров, работ, услуг...
                    Мягко сказать, это не совсем так в случае с Upwork. www.upwork.com/legal#purposeof:
                    The Site is a marketplace where Clients and Freelancers can identify each other and advertise, buy, and sell Freelancer Services online.

                    Что в переводе означает, что фрилансер продает услуги, клиент их покупает, а Upwork лишь предоставляет площадку для этого.
                    Вот если бы он сам искал клиентов и перепродавал ваши услуги (как это делают всякие индусы на Upwork), то тогда да, 21500.
                    А так: 20200.
                      0

                      Вы не правы. Почитайте для начала хотя бы тот же тостер https://toster.ru/q/460346

                        0
                        Серьезное доказательство, как впрочем и остальные…
                        Мне в 2018 Тинькофф сказал проводить по 20200.
                          0

                          Так и спросите у них почему для агентского договора они говорят использовать 20200 вместо 21500, тем более когда вон их же объяснение разницы по ссылке

                            0
                            Спросить, почему для агентского договора они говорят использовать 20200, предназначенный для агентского договора?
                            Извините, шизофренией не страдаю. Спрашивайте сами.
                              0

                              На данный момент 21500 используется Альфа-Банком (100%), Модулем (100%) и даже самим Тиньковым. И только вы пишите про 20200… В общем, удачи :)

                                0
                                Так и вижу:
                                — Судья: Вы читали закон? Чем вы оправдываете использование кода 21500?
                                — Подсудимый: Да, читал. Но в старых темах на тостере написано, что надо использовать 21500, и вообще все банки это используют. Инфа 100%!
                                — Судья (ударяет молотком): Не виновен!

                                И, кстати, Точка в 2017 году считала, что 20200:
                                echo.tochka.com/communities/1/topics/934-novyij-sposob-vyivoda-v-rublyah-s-upwork#comment-3710
                            0

                            Добавил в пост инструкцию для тинькова, найденную на тостере и там тоже 21500, уточните всё же у них

                      0
                      К сожалению, именно такой код ставят на валютном контроле, никого не спрашивая. Уточнял у себя в Модульбанке.
                        0

                        Код то как раз правильный, для агентского договора :)

                      0
                      1. Подскажите — в 2019 году вы уже не платите НДС?

                      2. Не пойму почему вы считаете дату поступления средств как дату прихода средств в upwork. Это не банк. Это фирма-посредник. Она вполне может разориться и циферки на экране превратятся в фантики.

                      Вот есть письмо от минфина на этот счёт.
                      www.klerk.ru/doc/448422 — Письмо № 03-11-06/2/44819 от 29.07.2016

                      НК РФ статья 346.17 «1. В целях настоящей главы датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод).»


                      3. На сколько я понимаю использовать патент штука весьма сомнительная т.к. место заключения договора должно быть по месту области уплаченного патента иначе есть риск попасть на ОСНО. Как Вы решили эту коллизию? Вы договорились с Upwork об индивидуальном договоре в котором Вам разрешили проставить ваш город как место заключения договора? Вот у людей тоже возникают вопросы о патенте с upwork: pravoved.ru/question/1718041 и может лучше toster.ru/q/298261
                        +1
                        1. Да, с 2019 upwork должен платить его сам (скоро начнет, письмо некоторое время назад присылали)


                        2. Например https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=479726 (споров много было, делаю как сказали в эльбе, но это кстати каждый год вызывает вопросы у налоговой...)


                        3. Вопрос интересный, но ответа у меня нет. Сам сейчас на патенте. Только я не очень понимаю почему именно upwork — он же всего лишь агент который принимает деньги.


                          0
                          1. Спасибо.
                          2. Эльба, кстати, не несёт ответственности за неверные отчёты… А если приход не с upwork, а с appstore — то получилось бы что надо каждую продажу за 1$ вносить? Как-то это было бы странно как-минимум.
                          3. Ну Вы же на основании чего-то перешли на патент, да? Экономия выглядит вкусной для меня, но как-то ссыкотно.
                          4. Я тоже подключился к модульбанку — они своего бухгалтера мне предлагали причём вроде как с полной ответственностью да и почти по той же цене что у эльбы. Сначала отказался, но послушав то что три разных бухгалтера не согласны друг с другом чего-то уже сомневаюсь в правильности своего поступка. Вы не рассматривали их в этом амплуа? И нет — они мне за это упоминание не заплатили.
                            +1
                            1. .


                            2. Насколько я понимаю из моей ссылки однозначно следует что дата дохода это дата оплаты клиентом и что нельзя уменьшать доход на комиссию upwork. Как в appstore не знаю, но мнение бухов тут (по агентскому договору) тоже вроде бы тоже однозначно. На хабре все споры были лишь по поводу являются ли "фантики" на счете апворка деньгами или нет (если нет то имхо логично что и ндс-а как бы не должно быть). Лично мне проще считать что да т.к. тут гораздо меньше неопределенности (ндс тот же) и в случае вопросов можно показывать скрины из апворка (которые кстати могут быть у банка + хз какие данные будет слать сам upwork) + см следующий пункт.


                            3. Патент не запрещает оказывать услуги зарубежным компаниям и/или через интернет. С местом выполнения работ мне не очень понятно, но не слышал чтобы налоговая придиралась к кому-то по этому поводу. С другой стороны патент требует чтобы услуги ему соответствовали — вот только акт апворка не содержит названия услуг, соответственно (при учете дохода при поступлении на р/c) налоговая может резонно решить что они не попадают под патент — как предполагается доказывать что попадают я не знаю…


                            4. Не рассматривал, эльба надолго оплачена + на момент перехода больше года создавал "бумажки" согласно этой статье, а их позиция, насколько я понял, немного отличается.


                      Только полноправные пользователи могут оставлять комментарии. Войдите, пожалуйста.

                      Самое читаемое