Салют, Хабр!
На связи MediaMetriqa, и сегодня разберем один из самых актуальных, но при этом спорных моментов, связанных с криптовалютой в России – налоги.
Уж как-то повелось, что налогов у нас в стране боятся больше всего, а тут еще и ниша, которая с точки зрения регуляции крайне неоднозначная. В итоге вопрос налогообложения доходов с криптовалюты (чаще гипотетических, нежели реальных), оброс целой кучей мифов и легенд, откровенно мешающих страждущим прийти хоть к какой-то около-истине. Такое себе.
В статье постараемся исправить ситуацию и простыми словами объясним: как считать, когда платить, как делать это правильно в тех или иных ситуациях. Не в теории, а на практике. Поехали!
Содержание:
Официальный статус криптовалюты в России
Для начала, давайте немного про терминологию. Такого понятия, как «криптовалюта», в российском законодательстве нет – есть термин «цифровая валюта». Значение прописано в ФЗ-259:
«Цифровой валютой признается совокупность электронных данных (цифрового кода или обозначения), содержащихся в информационной системе, которые предлагаются и (или) могут быть приняты в качестве средства платежа, не являющегося денежной единицей Российской Федерации, денежной единицей иностранного государства и (или) международной денежной или расчетной единицей, и (или) в качестве инвестиций и в отношении которых отсутствует лицо, обязанное перед каждым обладателем таких электронных данных, за исключением оператора и (или) узлов информационной системы, обязанных только обеспечивать соответствие порядка выпуска этих электронных данных и осуществления в их отношении действий по внесению (изменению) записей в такую информационную систему ее правилам».
Кто понял – тот молодец. Кто запутался – для того на пальцах.
Цифровая валюта:
код или запись, существующие только внутри информационной системы (в нашем случае – в блокчейне);
похожа на деньги, ведь ей в теории могут расплачиваться, но официальными деньгами у нас в стране не является;
не имеет эмитента – кого-то, кто несет обязательства перед владельцами;
контролируется лишь техническими операторами, отвечающими за выпуск и внесение записей в систему.
Также в ФЗ-259 есть термин «ЦФА» – цифровые финансовые активы. Подробно на этом останавливаться не будем – скажем коротко: это не про крипту. И даже не про стейблкоины USDT и USDC, у которых есть эмитенты. В России криптовалюта = цифровая валюта. ЦФА = что-то другое, но не криптовалюта. Например, токенизированные акции или доли в недвижимости, бизнесе. Это очень важно с точки зрения налогообложения.
Облагается ли криптовалюта налогом
Разумеется.
Но чтобы понять, как именно облагается – нужно обратиться к Налоговому Кодексу. А точнее – к 418 ФЗ от 27.11.2024г, ведь именно с этим законом были внесены изменения в налоговое законодательство, направленные на регуляцию налогообложения цифровой валюты.
В соответствии с 418 ФЗ, для целей налогообложения цифровая валюта (она же криптовалюта) признается имуществом.
То есть, когда говорим про налоги на крипту – действуют те же базовые правила, что и в случае с налогом на имущество. Все они уже давно прописаны в НК, не нужно ничего выдумывать. Криптовалюта облагается налогом, как и любое другое имущество:
налог платится с прибыли;
можно учесть расходы, типа комиссий или обор��дования/затрат на электричество в случае с майнингом;
убытки уменьшают прибыль и, соответственно, налоговую базу;
применяются общие правила имущественного дохода.
Это основа, но и нюансы тоже есть – всякие специальные нормы. Однако о них лучше на конкретных примерах, о чем поговорим ниже.
Как посчитать налог на доход от криптовалюты
Тут всё просто.
Налог = (Доход − Расход) × ставка.
Физическое лицо платит НДФЛ по общей ставке 13%, если годовой доход не превышает 2.4 миллиона рублей. Если превышает – 15%.
ИП, при использовании общей системы налогообложения – 13% НДФЛ.
Специальные налоговые режимы в случае с майнингом – запрещены. В случае с торговлей или еще какими-то манипуляциями – зачастую невыгодны, ибо, например, ставка на «упрощенке» хоть и 6%, но рассчитывается она от общей суммы доходов, а не от прибыли.
Например, купили вы Биткоин на 100 000 рублей. Он немного подрос и вы его продали за 120 000 рублей. По ставке 6% налог будет рассчитан от суммы в 120 тысяч = 7 200 рублей. А по общей ставке в 13% из суммы доходов надо вычесть сумму расходов – это 20 000 рублей и 2 600 налога соответственно.
Самозанятые с точки зрения налогового законодательства с криптовалютой работать не могут – это черным по белому указано в одной из последних редакций 422 ФЗ.
Организации с 1 января 2025 года платят налог на прибыль по ставке 25%.
НДС криптовалюта не облагается.
Нужно ли платить налог с продажи криптовалюты
Если есть прибыль в рублях – платить нужно.
Налог платится с разницы между покупкой и продажей.
Например, купили 1 BTC за 1 000 000 рублей, продали за 1 400 000. Прибыль = 400 000 рублей, налог = 13% = 52 000.
Если продали дешевле – налога нет.
Но кто же в России покупает Биток за рубли? Ага, никто. Сначала берут USDT. Так вот: формально, когда вы купили за рубли USDT – это отдельная транзакция, за которую нужно отчитаться в налоговой.
Например, сегодня 10 000 USDT обошлись вам в 780 000 рублей, а через несколько дней они стоят уже 800 000 рублей. И в момент, когда стоимость выросла – вы меняете USDT на Биткоин. Меняете одно имущество на другое, получая прибыль, а значит – нужно заплатить налог.
И так с каждой транзакцией, с каждым обменом. А у кого больше всего транзакций и обменов? Правильно, у трейдеров.
Как платить налог на крипту, если ты трейдер
Формально нужно отчитываться за каждую транзу, но не пугайтесь – это лишь формально. На практике есть два важных «НО».
Во-первых, сам факт обмена одного имущества на другое подразумевает, что вы обмениваетесь, выражаясь упрощенно, с кем-то. Это уместно, когда обмен происходит в рамках централизованной биржи, ведь там есть зарегистрированное юр.лицо. Однако это совершенно неуместно в рамках DEX (децентрализованные протоколы, свапалки и т.д.), ведь в этом случае обмен происходит исключительно со смарт-контрактом. Такая вот небольшая лазейка, которая на законодательном уровне в РФ пока не закрыта.
Это не значит, что торгуя на DEX можно не платить налоги – ни в коем случае. Просто сейчас при таком подходе необязательно разворачивать всю цепочку транзакций.
Во-вторых, будем честны, но если речь идет о небольших суммах (скажем, до 10 миллионов рублей в год) – налоговая едва ли станет вникать во всю череду транзакций с торговлей щитков на Байбит. Им будет достаточно того, что вы завели сколько-то денег на биржу, и того, какую сумму вывели. Главное – подтвердить самый первый факт покупки крипты за рубли, дабы потом зачесть эту сумму в расходы. Иначе бахнут налог на все, что будете выводить.
Какие нюансы с налогами актуальны в случае с майнингом
Как уже упоминали выше, специальные налоговые режимы в случае с майнингом – нельзя. Однако это не все, ведь налог на майнинг платится в два этапа:
в момент получения монет по рыночной стоимости;
в момент фактической продажи, если цена выросла.
Например, вы намайнили какой-нибудь условной криптовалюты, неважно, какой именно, но в момент получения она стоила 500 000 рублей. Это доход, и по ставке 13% с него нужно заплатить налог 65 000. Позже вы продали эту крипту за 800 000 рублей. Получили дополнительную прибыль 300 000, соответственно, нужно доплатить еще 39 000 налога.
При этом из дохода также можно вычесть:
тариф на электричество;
затраты на оборудование;
стоимость аренды помещения;
охлаждение, инфраструктуру и прочие сопутствующие.
Есть еще заморочки с постановкой на учет, регистрацией в реестрах и прочей бюрократией, но это, как говорится, совсем другая история :)
Нужно ли платить налог на доход от продажи криптовалюты, полученной аирдропом
Конечно нужно, ведь по закону даже выигрыш в лотерею облагается налогом в 13%, за исключением выигрышей до 4 000 рублей. А аирдроп – это не ни разу не лотерея, хоть на первый взгляд и кажется, что есть сходства. Это примерно такой же доход, как трейдинг, инвестиции или майнинг (о том, сколько можно зарабатывать – писали здесь и здесь).
Правда, с одной важной оговоркой.
Чисто теоретически, аирдроп могут расценить, как получение вами оплаты за оказанные услуги – тестирование платформы, привлечение аудитории, создание контента и т.д. Налоговой на это глубочайше плевать, а вот товарищу майору – нет. Ведь получать оплату в крипте резидентам РФ запрещено. Наказания за это пока не предусмотрено, однако запрет – есть.
Поэтому если соберетесь декларировать такого рода доходы – будьте аккуратны. Лучше преподнести это, как торговлю или инвестиции (что в какой-то степени даже правда). Показать транзакцию покупки крипты за рубли с последующим выводом в DEX. Там наторговали, вот пришли отчитаться.
К тому же, если бы не было запрета на получение оплаты за услуги в крипте, либо в случае с аирдропами пошли по пути майнинга – скорее всего было бы двойное налогообложение. Собственно, как с майнингом. Получили токены – заплатили налог. Продали токены позже и дороже – доплатили налог.
Есть ли налог на доход от стейкинга
Официально такого налога нет, но он и не нужен – в этом случае применяется общий принцип: получили криптовалюту = получили имущественную выгоду. Ну а дальше всё стандартно.
Что по льготам и вычетам
Тут до безобразия просто: их нет.
Наше законодательство в этом плане исходит из принципа нейтральности: цифровая валюта считается имуществом, а значит прибыль облагается налогом по общим правилам. Никаких поблажек.
Никакого освобождения по сроку владения, никаких инвестиционных вычетов и льготных ставок, никакого необлагаемого минимума.
Слышали байку, будто, поскольку криптовалюта приравнивается к имуществу, есть необлагаемая налогом планка в 250 000 рублей. Так вот, это просто байка. На самом же деле в статье 220 НК РФ прямо указано, что вычет 250 тысяч по «иному имуществу» не применяется к доходам от продажи цифровой валюты. Ровно как и льгота «имущество в собственности 3 года и более – не облагается» тоже не распространяется на цифровую валюту (ст. 217).
Можно ли не платить налог на крипту
Можно, если вы ее не продаете. Лежит себе в кошельке, растет потихоньку, в рубли не выводится. Налога на прирост капитала у нас, к счастью нет.
Опять же, формально нужно деклар��ровать и платить налог за каждый обмен одной криптовалюты на другую. Но, повторимся, на практике это пока не отслеживается – отслеживается только вывод в рубли.
Во всех остальных случаях платить налоги нужно. Мы делаем это и работаем в белую, но в нашем Телеграм-канале на всякий случай рассказали, как схемщики обходят налоги. Обязательно прочитайте, чтобы быть в курсе: мало ли, какие варианты вам предложат. Предупрежден – значит вооружен!
Если остались вопросы или есть, что добавить – ждём в комментах.
Хейтерам привет: крипта скам, парни, вы безусловно правы :)
На этом всё, всех обняли, ваша MediaMetriqa!
