VAT (НДС) в Эстонии для IT компаний

Приветствую!

В продолжение статьи о регистрации безналоговой компании в Эстонии хочу поделиться с Вами информацией связанной с VAT (Value-added tax — аналог нашего НДС).

Если Вы зарегистрировали, или планируете зарегистрировать компанию в Эстонии для IT бизнеса, а именно для предоставления услуг, Вы с наибольшей вероятностью задумаетесь над вопросом: «А нужен ли мне VAT номер»?

Исходя из практики и общения с моими клиентами, могу Вам сказать, что Вы не один, кто ищет ответ на этот вопрос.
Учитывая этот факт я постараюсь дать публичный ответ на этот вопрос здесь, на «Мегамозге».

Полезная информация для тех, кто впервые слышит о VAT, или не уверен, что правильно понимает, что это такое:

Итак, что такое VAT можно прочесть в Википедии.
Конкретнее о EU VAT можно так же прочесть в Википедии.
Что такое VAT number (синоним VAT ID) можно увидеть тут.

На сегодняшний день, практика в Эстонии показывает, что Вы не получите VAT number если:

1. Вы не резидент Эстонии или хотя бы ЕС (*неофициальный источник)
2. Вы не ведете бизнес на территории Эстонии (реальный офис и сотрудники)
3. у Вас нету налогооблагаемого VAT оборота в Эстонии (у Вас должны быть реальные сделки с контрагентами из Эстонии)

А если и получите с помощью хитростей, например, купите готовую компанию с VAT number, у Вас его могут забрать на основаниях указанных выше, или если Вы:

1. не будете подавать ежемесячные декларации по VAT.
2. не будете подавать ежемесячные декларации по заработной плате
3. будете подавать указанные в пунктах «а» и «б» декларации, но нулевые.

Но не спешите расстраиваться, так как Вы можете работать с Вашими контрагентами и без VAT номера.

По общему правилу утвержденному COUNCIL DIRECTIVE 2006/112/EC on the common system of value added tax при экспорте услуг с территории Евросоюза, EU VAT не применяется. Согласно этой Директивы, местом оказания услуг является место регистрации заказчика.

То есть продажи IT услуг компанией зарегистрированной в Эстонии за территорию Еврозоны не являются объектом налогообложения VAT и получение VAT number не является обязательным.

Теперь давайте разберемся с необходимостью получения VAT number при продажах IT услуг компанией зарегистрированной в Эстонии заказчикам зарегистрированным на территории Евросоюза (но не в Эстонии):
Согласно пункта 1, параграфа 19 эстонского Value-Added Tax Act, Вы освобождены от получения VAT number при таких продажах.
Существующий лимит в 16000 евро\в год в пределах которого можно вести деятельность без получения VAT number не применяется.

И наконец, если Ваша и Вашего заказчика компании зарегистрированы в Эстонии, то после достижения лимита по доходу на территории Эстонии в 16000 евро\в год Вы будете обязаны получить VAT number.

Моделируем ситуации:

Итак, давайте предположим, что Вы зарегистрировали компанию в Эстонии и занимаетесь разработкой ПО для внешних заказчиков (аутсорсингом).
Команда девелоперов у Вас в Украине, РБ, РФ.

Заказчики у Вас юридические лица в:

• США, Канаде, Латинской Америке, Азии, Оффшорах.
• UK, ЕС (но не в Эстонии).
• Эстонии.

США, Канада, Латинская Америка, Азия, Оффшоры
Вы выставляете счет без VAT.
Вы не обязаны получать VAT number в Эстонии.

UK, ЕС (но не Эстония)
Вы выставляете счет без VAT.
Вы не обязаны получать VAT number в Эстонии.

Эстония
До 16,000 евро в год Вы имеете право выставлять счет без VAT и не получать VAT number.
После достижения лимита Вы обязаны получить VAT number.
До достижения лимита Вы выставляете счет без VAT.

Касательно выплат команде денег на их местные ИП (в Украине — ФЛП):

Такие выплаты не являются объектом налогообложения Эстонским (Европейским) VAT.

Вывод:
Имея Эстонскую компанию, можно оказывать услуги (например, аутсорсинг) без получения VAT номера заказчикам со всего мира, кроме Эстонии, так как там установлен лимит по обороту в 16,000 евро в год.

Надеюсь, статья будет Вам полезна!

P.S.: Дайте знать, пожалуйста, что контент Вам интересен, и в будущем я напишу статью общую по Европейскому VAT (по товарам и услугам), а не конкретно по Эстонскому VAT, который возникает или не возникает при оказании услуг.