2. Что такое XBRL?
Прежде чем погрузиться в спецификацию XBRL, в этой главе вкратце рассмотрим, что же такое XBRL. Как объяснялось в предыдущей главе, XBRL фактически представляет собой две вещи: определение того, что нужно включить состав отчета и сами отчётные данные. Вам будут представлены обе части XBRL: таксономии и отчеты.
2.1. Что такое таксономия?
Помните пример отчетной формы, которую я показал в первой главе? Вот она снова:
Форма строго определяет состав отчета как набор полей, в которые компания может заполнить факты. Текст перед каждым из полей объясняет, что именно нужно указать в этом поле. Вы также можете встретить в отчетной форме сноски, предоставляющие больше информации (например, необходимо ли и как правильно посчитать количество внештатных подрядчиков и сотрудников, занятых неполный рабочий день) или ссылки на законодательство, общую практику, справочные руководства и т.д.
Подобным образом, таксономия представляет собой документ, который определяет набор концептов, факты о которых должны содержаться в отчете. Таксономия задает смысл и структуру концептов, а также предоставляет дополнительную информацию о них следующими способами:
- Концепты имеют тип, например, «Наличные» будут иметь денежный тип (числовой, с номиналом), а «Имя» будет простым текстом;
- Концепты могут иметь связь друг с другом (например, вычисление одного концепта на основании других) и с документацией (например, со справочным материалом);
- Существует два вида концептов:
- Пункт (item) – описывает самостоятельный концепт, который позволяет передать определенный факт, напр. «денежные средства» или «количество работников».
- Кортеж (tuple) – представляет собой совокупность концептов (пунктов или других кортежей), позволяющую группировать взаимосвязанные факты, каждый из которых в отдельности не имеет достаточного смысла, напр. кортеж «менеджер» может содержать «имя» и «должность».
Если вам нужно получить от компаний заполненные отчеты, вы можете заказать печать 10000 экземпляров отчетной формы в типографии и каждый год отправлять их каждой подотчетной компании для ручного заполнения.
При использовании XBRL достаточно просто опубликовать таксономию и попросить компании прислать отчеты на ее основе.
2.2. Что такое Отчет XBRL?
Давайте вернемся к примеру заполненной отчетной формы из первой главы:
В прошлом разделе мы говорили о том, что таксономия просто определяет концепты, по которым компании передают факты, подобно заполнению бумажной отчетной формы.
Заполняя необходимые данные в поля формы, получаем готовый отчет. Чтобы передать отчетные данные, не нужен полный шаблон со всеми пояснениями. Следующей информации было бы достаточно:
Все, что вам действительно нужно, так это идентификатор отчетной формы, название компании, отчетный период и сами факты со ссылками на поля формы.
Это именно то, что содержит Отчет XBRL:
- Ссылка на таксономию
- Идентификатор контекста, в рамках которого заполняются факты
- Факты со ссылками на концепты таксономии
