С 2022 года многие российские компании, работающие с зарубежными контрагентами переносят бизнес в другие юрисдикции. Наиболее удобными для граждан РФ, проживающих в РФ остаются страны бывшего соцлагеря, где помимо льготных режимов налогообложения и специальных условий для IT компаний есть возможность удаленного открытия и возможность отправлять и получать валюту в рублях. Обзор по всем странам, про которые уже много писал, все вместе в одном посте.
Армения
Плюсы:
широкое распространения русского языка, возможность вести переговоры на нем;
наиболее широкие возможности для денежных переводов с Россией;
быстрая регистрация бизнеса без излишней бюрократии, подробнее тут;
возможность удаленной регистрации ИП и ООО;
возможность оформления ВНЖ на основе ИП, что дает возможность оформления виз в третьи страны а также proof of residence для контрагентов.
Минусы:
необходимость ведения и сдачи отчетности через армянского бухгалтера (для многих это наоборот является плюсом);
Наличие социальных выплат и гербовых сборов, помимо расходов на бух обслуживание
Относительно высокая налоговая ставка для не IT фриланса.
Основные организационно правовые формы:
индивидуальный предприниматель;
общество с ограниченной ответственностью
Бухгалтерия:
Законодательство Армении требует наличие армянского бухгалтера для всех ОПФ. Сдача отчетности на армянском языке.
Банки:
Армянские банки активно привлекают россиян и других иностранных клиентов. Открыть счёт могут как резиденты, так и нерезиденты — достаточно паспорта, свидетельства о регистрации ИП, иногда справки о месте жительства (прописка или договор аренды) а также подтверждение источников дохода.
Можно как приехать лично, так и открыть ИП и счёт удалённо.
Большинство банков открывают личный счёт в течение 1–5 рабочих дней, но иногда открытие может доходить до двух недель .
Личное vs. бизнес-обслуживание
Оформление личного и корпоративного счёта различается: бизнес‑счёт ИП проще открыть, для ООО требует учредительные документы, решение о регистрации, устав, паспорт директора, возможен нотариальный перевод .
Список банков
Из примерно 18 действующих банков, наиболее популярны:
Evocabank– цифровой банк, с мгновенным онлайн‑открытием, мобильным приложением на английском и поддержкой валют: AMD, USD, EUR, RUB, GBP.
IDBank – бесплатное онлайн-открытие счёта, до 1 % cashback на безналичные, мгновенные переводы между всеми счетами банка.
Converse Bank – онлайн‑идентификация за 25 000 AMD (≈ $60) для физлиц, счёт открывается дистанционно.
Ameriabank, Unibank, Ardshinbank, ACBA, Ineco и др. — имеют отделения по всей стране и предлагают и бизнес, и личные счёта.\
Документы для открытия счета
ИП:
Паспорт
Справка о проживании или соцкарта (в зависимости от банка)
Иногда - подтверждение источников средств.
Для бизнес-счёта компании:
свидетельство, устав;
паспорт директора (с заверенным переводом);
ИНН, регистрационные документы .
Налоги: оборот, IT‑льготы и СЭЗ
Переход к 1 % налогу на оборот
С 2025 года ставка «налог на оборот» (вместо УСН) снижена с 5 % до 1 % для компаний с ≥90 % доходов от IT, лимитом выручки до 115 млн AMD (≈ $300 000).
Программа действует до 31 декабря 2031 года.
Выгоды для IT-компаний:
1% ставка по корпоративному налогу (для ИТ-сертифицированных) .
Сниженная ставка на доход сотрудников — 10 % вместо 20 %.
Дополнительные компенсации:
60 % возврата НДФЛ за новых и мигрант‑сотрудников до конца 2025.
50 % возврата НДФЛ за расходы на переподготовку персонала .
Возможность 200 % вычета затрат на зарплаты в общей системе налогообложения.
Ограничения и условия:
≥90 % дохода — от IT-деятельности (J‑коды).
Лимит выручки — 115 млн AMD.
Квоты на компенсации: максимум 50 % возврата и не более 10 % от общей суммы налога
Программа льгот для мигрантов перестанет действовать с 2026 года — выплаты перейдут сотрудникам.
Свободные экономические зоны (СЭЗ)
Регистрация в СЭЗ позволяет существенно снизить налоги при общей системе (ВСН, корпоративный налог и др.), но потребует физического присутствия или офиса. Подробнее — в законодательстве СЭЗ.
Грузия
Плюсы:
низкая налоговая нагрузка, при льготном режиме налогообложения для малого бизнеса ставка налога с оборота составляет 0-1%;
в рейтинге Doing Business (легкость ведения бизнеса) Грузия занимает 7-е место;
удаленная регистрация ИП и ООО;
возможность самостоятельной подачи налоговой отчетности в электронном виде;
современные приложения банков с развитым функционалом;
широкое распространение английского языка.
Минусы:
отсутствие возможности коммуникации на русском языке в связи с его малой распространенностью, особенно среди молодежи;
сложность денежных переводов с Россией (на данный момент swift в РФ не ходит, из РФ отправить деньги можно только через swift из нескольких банков и через системы денежных переводов.
Грузия вступила в CRS, что подвергает риску двойного налогообложения налогового резидента другой страны, особенно фрилансеров, бросивших корни в Европе.
Основные организационно правовые формы:
индивидуальный предприниматель;
общество с ограниченной ответственностью.
Бухгалтерия:
Система подачи отчетности в электронном виде позволяет это сделать самостоятельно за несколько минут. Однако сделать это можно только на грузинском и английском языке. Процедура не сложная, если вы не знаете английского или деньги приходили до вступления в силу статуса «малый бизнес» лучше воспользоваться консультацией бухгалтера.
Оплата налогов осуществляется через приложение банка или с сайта налоговой. В случае простоя в деятельности можно уведомить об этом налоговую, просто поставив галочку в личном кабинете. Однако это не освобождает вас от сдачи нулевых деклараций.
Банки:
В Грузии личные и корпоративные банковские услуги доступны для нерезидентов без необходимости гражданства или проживания. Среди самых популярных банков:
Bank of Georgia и TBC Bank — лидеры рынка, рекомендуются для нерезидентов благодаря широкому покрытию, английскому интерфейсу и услугам онлайн-банкинга.
SOLO Bank, Liberty Bank, Credo Bank — также работают с иностранцами, но могут предъявлять более строгие требования к KYC-документации .
Открытие счёта может занять от 1 до 14 рабочих дней по личному визиту в отделение, либо 3–4 недели при удалённом оформлении с доверенностью.
Процедура и документы
Чтобы открыть счёт, потребуется:
Паспорт и нотариально заверенные копии (возможно — переведённые).
Подтверждение адреса (аренда, utility-bill).
Справки о доходах/источниках денежных средств (обычно за 6–12 месяцев).
Для онлайн-открытия: доверенность, апостиль, заполнение KYC и Source-of-Wealth форм.
Условия обслуживания
Многие банки предлагают мультивалютные счета (GEL, USD, EUR, GBP) с удобным онлайн- и мобильным банкингом на английском языке.
Выделенный Relationship Manager (персональный менеджер) — часто входит в пакет для бизнеса.
Комиссии: банковские сборы варьируются, но базовое обслуживание личного счета часто бесплатно, корпоративного — единоразово 50–100 GEL, плюс ежемесячные тарифы и плата за SWIFT-переводы.
Особенности 2025 года
Усилен контроль KYC/AML: банки требуют прозрачный источник средств, налоговые декларации, избегают «транзитных» схем.
Россияне реже получают отказ, но возможны ограничения по транзакциям, особенно luxury-платежам.
Подробнее о банках Грузии здесь.
Налоги
Налог на выручку — 1 %
Физические лица (IE) и малые предприятия с годовым оборотом до 500 000 GEL (примерно $170 000–$184 000) могут выбрать специальный режим — 1 % от оборота.
Статус «малый бизнес» активируется с 1-го числа месяца после регистрации.
Если оборот превышает лимит в месяце, ставка повышается до 3 %.
При повторном превышении за два года подряд статус автоматически теряется.
В некоторых секторах (агро- и винный туризм) порог повышен до 700 000 GEL с января 2025.
Некоторые виды деятельности (строительство, разработка недвижимости и т.п.) исключены из режима.
Льготы для IT-компаний и резидентов виртуальных зон
IT-бизнесы в Virtual Zones облагаются 0 % корпоративного налога и имеют доступ к льготным программам (например, налог на распределённую прибыль — 5 %).
Также действует нулевой налог на прибыль, если она реинвестирована, — корпорации платят налог только при распределении прибыли.
Дополнительно доступны налоговые кредиты и льготы через регионы — Job Tax Credit, Quality Jobs Tax Credit, R&D кредиты и т.д.
Казахстан
Плюсы:
широкое распространение русского языка, возможность коммуникации на нем с государственными органами, банками и т.п;
схожий менталитет и большой процент русского населения;
возможность удаленной регистрации ТОО на льготном режиме налога с оборота 3%.
Минусы, точнее небольшие особенности:
налоговый период в Казахстане полгода, что отличает его от большинства стран;
все расчеты лимитов выручки и т.д. идут через МРП- минимальный расчетный показатель, который регулярно меняется;
невозможно открыть ИП не имея гражданства или ВНЖ.
Организационно правовые формы:
индивидуальный предприниматель (только для граждан или обладателей ВНЖ);
товарищество с ограниченной ответственностью.
Бухгалтерия:
Отличием бухгалтерской системы Казахстана является полугодовой налоговый период. Декларации подаются раз в полгода. Лимит выручки для льготной системы налогообложения также считается за период полгода. Многие платежи государству привязаны к МРП, который изменяется решениями правительства, как правило в большую строну. Безусловным плюсом является сдача отчетности на русском языке.
Банки:
Граждане РФ могут легко открыть как личные, так и корпоративные счета в Каспи Банке, Жусан Банке, Фридом Банке, Алтын Банке, Евразийском Банке, ЦентрКредит Банке и других крупных казахстанских банках. Открытие возможно как в статусе физлица, так и после регистрации ИП или ТОО . Подробнее о банках Казахстана тут.
Налоги:
При выполнении определенных условий может быть применен специальный режим налогообложения со ставкой налога с оборота 4 %. Для этого необходимо, чтобы выручка за полгода была не больше 24 038 МРП (76 440 840 тенге на июнь 2022 года), штат сотрудников не более 30 человек, отсутствовали структурные подразделения.
Также есть требования к учредителям ТОО, они не могут быть участниками других ТОО на специальном налоговом режиме и в учредителях ТОО доля юридических лиц не может быть более 25%. Подробнее о налогах в Казахстане здесь.
Киргизия
Плюсы:
возможность удаленного открытия ИП и ООО;
широкое распространение русского языка, низкая налоговая нагрузка, несколько удобных налоговых режима;
быстрая регистрация бизнеса;
возможность регистрации компаний в ПВТ- Парке высоких технологий со льготными налоговыми режимами для IT-отрасли;
возможность оформления гражданства в упрощенном порядке, при определенных условиях.
Минусы, точнее небольшие особенности:
компании работающие в ПВТ должны соответствовать ряду условий и получать более 80% выручки от экспорта;
дополнительный платеж или взнос при регистрации в ПВТ в 1 % от выручки;
Организационно правовые формы:
индивидуальный предприниматель;
общество с ограниченной ответственностью.
Бухгалтерия:
Система подачи отчетности в электронном виде позволяет сделать все самостоятельно и на русском языке. Для первых деклараций рекомендуется воспользоваться консультацией бухгалтера, это убережет от ошибок и неточностей.
Банки:
В Киргизии практически все банки открывают счета нерезидентам и компаниям с иностранным участием. Айыл Банк, KICB или Кыргызский Инвестиционно-Кредитный Банк, Bakai Bank, Demir Bank и другие киргизские банки рады видеть россиян в числе своих клиентов.
Налоги:
Упрощённая система — «единый налог»
С марта 2023 года отменён лимит в 30 млн сом. Теперь единый налог доступен без жёстких ограничений по годовому обороту, а ставка зависит от суммы дохода и формы расчётов.
Актуальные ставки:
2–4 % — для безналичных расчётов;
4-6 % — для наличных платежей с использованием ККМ;
до 0,1 % — для отдельных категорий (микробизнес, торговля на рынках);
для оборота свыше 50 млн сом действуют повышенные ставки, но не отменяется право на единый налог.
Требования к режиму:
не иметь филиалов;
вести виды деятельности, разрешённые для применения режима;
фиксировать операции через ККМ (при работе с наличными).
Парк высоких технологий (ПВТ / HTP)
Для IT-компаний и экспортных сервисов действует особый налоговый режим в ПВТ:
0 % НДС, 0 % налога на прибыль, 0 % продажного налога;
1 % от оборота — взнос в фонд ПВТ (в 2025–2026 гг.), с повышением до 2 % с 2027 года;
5 % подоходный налог на заработную плату;
обязательное условие: не менее 80 % выручки — от экспорта услуг или программных продуктов;
режим ПВТ действует бессрочно, вступление — добровольное, через регистрацию в Министерстве цифрового развития.
Общая система налогообложения
Если предприятие по каким-либо причинам не может использовать единый налог или ПВТ:
10 % налог на прибыль;
12 % НДС при обороте свыше 30 млн сом;
1–5 % налог с продаж — зависит от вида деятельности;
обязательные социальные и пенсионные взносы.