Начиная с 2025 года базовая ставка по налогу на прибыль составляет 25%, но не для всех. Компании из реестра отечественного ПО не просто платят всего 3%, но и полностью освобождены от НДС, применяют пониженный тариф по страховым взносам и пользуются иной государственной поддержкой.
Давайте разбираться, как начать законно платить налог 3% вместо 25% и получать другие льготы от государства через регистрацию в реестре отечественного ПО.
Зачем нужен реестр отечественного ПО
Реестр отечественного программного обеспечения - это список ПО, созданного в России без применения зарубежных технологий, систем и патентов. Предполагается, что включенные в реестр программы не зависят от софта и поддержки из «недружественных» стран и могут работать совершенно автономно.
В работу реестр был запущен почти 10 лет назад - в 2016 году. Происходило это на фоне ужесточения санкционной политики против России, поэтому одной из главных целей ставилась поддержка отечественных IT-компании.
Поначалу реестр справедливо имел не самую лучшую репутацию. Из-за отсутствия нормального отбора попасть в базу российского ПО мог практически кто угодно, но особого смысла делать этого не было - весомой поддержки разработчики не получали. Ценность реестра была околонулевой и к 2020 году в нем числилось всего порядка 7000 записей.
Однако затем всего за год количество программ увеличилось до 11 тысяч, то есть в полтора раза. В последующие несколько лет рост не прекращался и к сегодняшнему дню (апрель 2025 года) в реестр включено уже более 25 тысяч продуктов.
Интерес к реестру в 2025 значительно возрос, т.к. значительно расширились льгот и преференций, на которые могут рассчитывать включенные в него компании.
Льготы для разработчиков отечественного ПО
До 2020 года российские разработчики из реестра Минцифры обладали единственной льготой - преимущество в госзакупках. В соответствии с правилами, закрепленными в Постановлении Правительства РФ от 16.11.2015 № 1236, государственным органам и компаниям запрещалось приобретать иностранное программное обеспечение при наличии в реестре аналога. Причем допустимая доля зарубежного ПО постоянно снижалась, что вынуждало указанных лиц регулярно искать отечественную замену.
Нельзя сказать, что данная льгота не имела никакой роли. Однако логично, что из-за своей специфики она интересовала лишь небольшой круг разработчиков, ориентированных на госсектор, а для остальных была фактически бесполезной.
С середины 2020 года перечень льгот стал расширяться и сегодня, помимо привилегий в рамках госзакупок, разработчики, включенные в реестр, могут рассчитывать на следующее:
Налоговые льготы - освобождение от уплаты НДС (20%) с продаж, а также ставка 3% по налогу на прибыль и 7.6% на страховые взносы.
Финансовая поддержка - гранты на развитие от государства, а также льготные кредиты с субсидированной ставкой.
Добавление на специальную площадку российского ПО для продвижения.
Наиболее значимой и важной преференцией является именно освобождение от уплаты НДС. Разработчики, получившие данную льготу, автоматически становятся более конкурентоспособными на рынке. Сэкономленные средства могут быть направлены на совершенствование продукта, разработку нового ПО, увеличение продаж, снижение цен и т.д. Размер потенциальной экономии существенный, что особенно актуально для молодых компаний без стабильного и постоянного дохода.
Причем данная льгота распространяется не только на разработчиков, но и на других участников оборота программного обеспечения, в частности, на компании, которые продают, устанавливают и поддерживают ПО.
Освобождению от НДС подлежит и встроенное программное обеспечение. Главное требование - реализация отдельно от устройства, на которое произведена установка. Однако никто не запрещает по документам разделять технику, ПО и услуги. Для примера возьмем флешку с электронной подписью. Чтобы экономить на налогах, в счете на оплату необходимо отдельно прописать стоимость самого накопителя и отдельно программы.
Отмечу, что льгота распространяется исключительно на программу, вошедшую в реестр. Если у разработчика несколько продуктов, но проверку прошел только один, то с продаж второго нужно платить НДС в общем порядке.
Требования к претенденту на включение
Претендовать на включение в реестр могут как физические, так и юридические лица. Для физлиц главным требованием является наличие гражданства РФ. Для организаций - регистрация в России и доля участия россиян в уставном капитале более 50%.
Помимо этого, есть и другие важные требования:
Сумма выплат за рубеж, например, по лицензионным договорам, не превышает 30% от общей выручки. Так, если за год компания продала ПО на 10 млн. рублей и из них перечислила иностранным организациям 4 млн.рублей за использование критически важных программных компонентов, то попасть в реестр не получится.
Наличие собственного интернет-сайта с размещенными документами и информацией о продукте. Это может быть как страница на уже имеющемся сайте, так и специально созданный лендинг.
Отсутствие ограничений на использование программного обеспечения в России. К примеру, если ПО базируется на сервисе, доступ к которому ограничен в РФ, то программу в реестр не включат.
Обслуживание, поддержка и модернизация программы осуществляется гражданами РФ или компанией, которая более чем на 50% принадлежит россиянам.
Исключительные права на ПО принадлежат заявителю на территории всего мира. Это означает, что не получится приобрести франшизу в США, а затем зарегистрировать ее в российском реестре.
Легальное использование всех компонентов и составных частей программы. Если такие применяются, у разработчика должны быть заключены соответствующие лицензионные договоры.
Интерфейс программы на русском языке.
Также необходимо доказать, что именно вы являетесь правообладателем и софт не нарушает чужие интеллектуальные права. Самый простой способ сделать это - пройти регистрацию в Роспатенте.
Необходимые документы
Для подачи заявки понадобятся юридические и технические документы. Первые касаются деятельности самого разработчика, вторые - напрямую связаны с программным обеспечением.
Из юридических документов понадобятся:
Учредительные документы - устав организации, а для физлица паспортные данные и ИНН. При подаче через представителя также понадобится доверенность.
Правоустанавливающие документы на ПО - это могут быть как внутренние документы организации, так и договор на приобретение прав либо свидетельство о регистрации в Роспатенте.
Бухгалтерская отчетность, лицензионные договоры и иные документы, по которым можно получить информацию о выручке и отследить отчисления за границу.
Что касается технической документации, то необходимо подготовить:
Описание функций ПО - рассказ в свободной форме о программе и ее предназначении.
Описание технических средств, имеющих отношение к программе.
Перечень используемых компонентов - сторонние библиотеки, элементы коды и скрипты. При необходимости следует приложить ссылки и договоры.
Данные субъектов, которые обслуживают программу и оказывают необходимую поддержку.
Подробную инструкцию, которая поможет экспертам произвести установку и убедиться в работоспособности ПО.
Отмечу, что документы, запрашиваемые регулятором, в любом случае будут полезны бизнесу.
Во-первых, с их помощью не составит труда доказать наличие всех прав на продукт при возникновении споров и судебных разбирательств. Во-вторых, заказчики очень часто просят предоставлять инструкции по установке и использованию программы.
В-третьих, сама по себе процедура сбора и подготовки станет отличной возможностью для проверки бизнес-процессов и выявления потенциальных проблем с правообладателями.
Процедура включения программы в реестр отечественного ПО
Заявка на включение в реестр отечественного ПО подается через Госуслуги. Для этого необходимо иметь подтвержденную учетную запись и электронную подпись. Перед подачей заявки нужно собрать всю информацию, а затем заполнить анкету. Основные этапы следующие:
Определение класса ПО и выбор подходящего кода в классификаторе Минцифры - под классом понимается вид программы, например, драйвер или средство фильтрации нежелательного контента. Выбирать можно неограниченное количество классов - главное, чтобы они все соответствовали разрабатываемому продукту. Если указать некорректные коды, то программу будет сложно найти в реестре. А если они окажутся абсолютно неподходящими, то заявку могут вовсе отклонить.
Подготовка страницы на сайте для проверки (сайт должен принадлежать заявителю) - на специальной странице корпоративного сайта или отдельном лендинге необходимо разместить информацию и документы для проверяющих. Речь идет о сведениях и документах, которые были рассмотрены выше.
Загрузка программного обеспечения в облако - для проверки ПО необходимо предоставить экспертам ссылку на его скачивание. Это касается даже программ, распространяемых на дисках. Если продукт создан для специфического оборудования, которого нет у специалистов Минцифры, нужно создать демо-версию и приложить к ней подробное описание функционала.
Сама анкета состоит из 13 листов, поэтому описывать каждый шаг не имеет смысла. В целом в процедуре нет ничего необычного: смотрите на поле и вводите запрашиваемую информацию, загружаете ссылки и документы.
Когда закончите с заполнением, останется только подписать заявку электронной подписью и отправить ее на рассмотрение.
Порядок рассмотрения заявки
Рассмотрение каждой заявки в среднем занимает до 2-3 месяцев. Сама процедура проходит в 3 этапа:
Формальная экспертиза - этап, на котором проверяют наличие документов, работоспособность ссылок и т.д.
Экспертиза по существу - этап проводится с привлечением программистов и IT-специалистов. Они проверяют как корректность заполнения документов, так и функционал, работоспособность программного обеспечения.
Заседание экспертного совета - этап, на котором принимается решение о возможности включения программы в реестр отечественного ПО. Для этого совет смотрит заявку, заслушивает специалистов и экспертов.
На каждом из указанных этапов у экспертов могут возникнуть вопросы. В таком случае они попросят уточняющую информацию или документы - важно не пропустить запрос и оперативно передать сведения.
Если все сделать правильно, то по итогу заявку одобрят и программу внесут в реестр отечественного ПО. Если нет, ведомство вынесет отказ с подробным объяснением причин. Никаких санкций за этим не последует и даже госпошлину платить не придется по причине ее отсутствия. Исключение сделано для заявителей, подающих подложные сведения - им придется ждать 12 месяцев для повторного обращения.
В теории можно подать заявку, получить ответ, внести исправления и отправить документы снова. Если не получится с первого раза - повторить процедуру и так до победного конца. Однако такой подход займет немало времени, в течение которого у разработчика не будет права пользоваться предусмотренными льготами.
Гораздо логичнее - сразу по максимуму подготовить все документы, занять проактивную позицию, взаимодействовать с экспертами ведомства и оперативно исправлять ошибки, если таковые найдутся.
Сергей Гебель
Генеральный директор
