Виды пенсий в Канаде и основные принципы их применения.
В Канаде существует несколько видов пенсий и все они так или иначе завязаны в комплекс государственного регулирования. Такого регулирования, которое упорядывачиет пенсии с учетом реалий жизни людей в преклонном возрасте и их возможностей обеспечивать свои жизненные потребности. Это не красивые слова, это так оно и есть.
Пенсия по старости (Old Age Security).
Исторически первым видом пенсии была программа Old Age Security (OAS) ведущее свое существование с 1927 года. Эта пенсия как видно из названия есть пенсия по старости. Изначально возраст доступности OAS был 70 лет, затем его понизили до 65 лет.
Этот вид пенсии имеет максимум ($CA734.95 в 2024 году) и он достигается при условии проживания в Канаде после 18 лет в течении 40 лет. Если меньше 40 лет то размер уменьшается пропорционально фактическому сроку проживания.
OAS не выплачивается если доход превышает $CA148,541.
Страховая пенсия или Canada Pension Plan (CPP).
В отличии от OAS, которая выплачивается по факту проживания в Канаде, СРР надо заработать, т.е. производить выплаты в СРР. Схема выплат проста и логична. Размер выплаты определяется процентной ставкой, скажем не сильно соврав это 9%. И, что весьма существенно годовой размер выплат ограничен фиксированной суммой ($CA3867.50 в 2024 году) для всех одинаковой.
Это значит что независимо от размера заработка два плательщика одинакового возраста, выплачивавшие в течении одинакового количества лет взносы в СРР в максимальном размере и вышедшие на пенсию в один и тот же месяц получать в точности одинаковкю пенсию.
Взносы в СРР прекращают взиматься по достижении возраста 70 лет, или с момента выхода на СРР пенсию. В год достижения 70 лет взносы взимаются в пропорции даты рождения. Если, например, ДР 1-го января то будет ноль долларов, а если 31 декабря то по установленному максимуму.
Взносы в СРР выплачиваются солидарно в равных лолях работником, из его/её зарплаты и работодателем. По 4.5%. В случае самозанятости выплачивается в размере 9%. Т.е. от вида деятельности порядок выплаты в СРР не зависит. Таким образом основные параметры расчета пенсии это сколько лет и в каком (полном или частичном) размере выплачивались взносы.
СРР начисляется с минимум одного взноса в СРР. Это будут конечно копейки канадские, но так установленно процедерой. Т.е. нет никаих требований к минимальному стажу для получения СРР. Как получится.
СРР пенсия включается в общий доход и следовательно облагается НДФЛ (Income Tax).
Этими двумя основными видами пенсии, в общем случае, органичивается участие государства в пенсионном обеспечении канадцев. Есть еще Guaranteed Income Supplement (GIS), но я бы не стал на нем останавливаться с целью сокращения размера статьи, ограничившись лишь тем что это для тех у кого очень низкий доход со всеми полагающимися пенсиями, нет других доходов и возраст 65 лет и более (см.ниже Возраст выхода на пенсию в Канаде) этот вид поддержки лоступе. Но, например, если есть супруг(а) с определенным доходом то в GIS будет отказано.
Личный пенсионный фонд или Registered Retirement Savings Plan (RRSP).
Сразу предупрежу возможные комменты типа "и в России есть ИИС (Индивидуальный Инвестиционный Счет) и многострадальный ИПК (Индивидуальный Пенсионный Капитал. Кто занает что с ним напишите в комментах, я давно ничего не слышал кроме разве что отложен из-за СВО)". Нет ничего в России подобного RRSP. Увы, но нет.
Канада поддерживает самостоятельность своих граждан в деле обеспечения жизни в преклонном возрасте. И даже всячески поощряет такие намерения. Основывается это на RRSP. RRSP это счет в любом лицензированном для этого учреждении, обычно это банк, или другая инвестиционная организация лицензированная для такой дейтельности.
Физичекское лицо имеющее доход и платящее НДФЛ можеть открыть счета для RRSP в одном или нескольких банках. Сколько можно вложить определяется размером годового заработка в доле 18% от его величины, но не более (в 2024 году) $CA31,560. Неиспользованная сумма переходит на следущие года и может использованна в любое время.
Вклады сделанные в отчетном году или в первые два месяца следущего года могут быть использованны для уменьшения налогооблагаемого дохода отчетного года и уменьшить величину налога, т.е. получить возврат. В реально прогрессивном варианте НДФЛ это существенные суммы. В среднем это 40% от вклада. Т.е. вложив $CA10 000 в RRSP вы получите $CA4 000 возврата.
Средства в RRSP предполагается инвестировать. Инвестировать можно в любые разрешенные инструменты, включая акции. Доходы по этим инвестициям налогом в момент получения дохода остающемся на счете не облагаются. Решение об инвестировании принимает исключительно вкладчик. Если вы удачно инвестировали то ваши средства вырастают от инвестиций, и ко времени выхода на пенсию могут существенно вырасти.
Снять средства из RRSP можно в любое время. При этом банк возьмет 20% как предварительную выплату налога и перевед их в налоговую на ваш счет. В отчетном году вы отчитаетесь за снятие из RRSP добавив его в доход и укажите сумму предварительного налога. Все будет сложено, вычтено, пересчитано и либо вы доплатите недоплаченный налог либо вам вернут переплату. Зависит от дохода.
Фишка RRSP в том что вы сокращаете налог когда у вас высокий доход и ставка высокая, а когда у вас, на пенсии, доход уменьшается вы используете средства из RRSP и платите налог по ставке ниже чем когда вы вкладывали в RRSP. Работает это, подчеркну еще раз, в условиях реально прогрессивной схеме НДФЛ.
Низкооплачиваемые слои населения Канады этим редко пользуются. Основные пользователи программы RRSP это средний клас и средне-высокий. И чем выше доходы тем интереснее эта программа. Поэтому доступные суммы для вкладов принципиально ограничены. Как говорилось выше не более $СА31 560, это для зарплаты $CA175 000 в год. Не такая уж и недоступная зарплата в Канаде.
Корпоративные пенсии.
Многие, не только крупные, бизнесы в Канаде предлагают своим работникам пенсионные планы. Вклады в эти планы ведутся либо самим бизнесом (если он большой и может позволить себе иметь персонал для этого) либо специализированные организации бизнесом которых является ведение пенсионных планов. Как правило это страховые компании, и ведение таких планов называется пенсионное страхование.
Вкладывают в эти планы как работники из своих зарплат так и работодатель. Соотношение определяется бизнесом/работодателем либо представительством коллектива если таковое имеется. Как правило это профсоюзы, или любые другие объединения работников.
Существует две формы корпоративных планов:
определеный взнос или defined contribution(DC).
установленная выплата или defined benefit (DB).
В первом случае пенсия выплачивается до тех пор пока не исчерпан взнос. Все очент просто. Никто особой ответственности за состояния фонда таких планов не несет. Повезет с инвестициями план наполнится, не повезет может и иссякнуть. Занимаются этим профессионалы и в общем случае все складывается не так уж плохо. Бизнесы не обязаны пополнять такие планы если средства в них заканчиваются. Собственно это не коллективный план, а набор индивидуальных планов связанных с одним бизнесов.
Во втором случае пенсия расчитывается по формуле в которую входят средняя годовая зарплата за несколько последних лет и количество лет участия в плане. Выплаты гарантируются до наступления смерти и передаются по наследству наследникам. Например 75% наследнику(ам) первой очереди до его/её смерти и 50% в случае смерти наследникам второй очереди. Больше нет.
Defined Benefit план предполагает участие бизнеса если отчислений текущих работников недостаточно для выплаты текущим пенсионерам. Бизнес довносит для этого дополнителные средства.
За трудовую карьеру один человек может накопить несколько пенсий в разных бизнесах. По выходу на пенсию (обычно в 65 лет, но ниже будет показано иное) человек может заявить на выплату из всех них и будет получать столько чеков в скольки бизнесах у него есть планы.
Понятно что все доходы из всех планов включаются в общий доход и облагаются прогрессивным налогом.
Взносы в корпоративные пенсионные планы не ограничиваются и поэтому реальные пенсии могут быть каких угодно величин, как правило перекрывающие CPP и OAS сместе взятые. Государственный план обеспечивает тольк некий минимум.
Возраст выхода на пенсию в Канаде.
В отличии от России этот бодезненный вопрос решен совершенно безболезнено. Госпенсию можно начать получать в 60 лет. В этом случае пенсия будет ограничена от проектируемой на возраст 65 лет. За каждый месяц до 65 лет на некий известный процент.
Если же наоборот человек не выходит на пенсию в 65 лет то за каждый месяц после 65 лет пенсия увеличивается на некоторый процент, плюс если продолжаются взносы в СРР то и за счет взносов пенсия растет. Все очень логично и не предполагает спешки выхода на пенсию, а факт что с пенсии берется налог, да еще прогрессивный очень даже не предполает этого.
В 70 лет взносы в СРР прекращаются и человеку начинает выплачивается пенсия проактивно, без заявления пенсионера. В виде чеков по адресу либо на банковский счет. Если пенсионер продолжает работать после 70 летнего возраста и у него высокая зарплата и он хочет отложить получение пенсии чтобы сократить налог, то ему дается право отказаться и через год получить всю пенсию начиная с 70-ти одним платежом. Предположительно пенсионер наконец перестанет работать и его доходы станут ниже и налог меньше.
В корпоративных планах действует правило возраст плюс стаж на данной корпорации. Например "правило 82". Если человек начал работать в 80 и проработал один год он может начать получать пенсию из корпоративного плана. Или человек начал работать в 22 года, проработал 30 лет, тогда 53 + 30 = 82 он может уходить на пенсию в 52 года и получать корпоративную пенсию. А если это план Defined Benefit то дл смерти и пердать ее еще и наследникам.
Вот такие, как говорится, гримасы капитализма имеют место быть в Канаде. Согласитесь в России все очень не так и строго говоря не понятно почему. Когда я гляжу на Канаду, где я уже целый месяц пенсионер и сравниваю с Россией где я тоже пенсионер уже 10 лет то я очень хорошо понимаю Канадские пенсионные правила и процедуры и очень плохо понимаю российские. В первых есть много логики и реализма, во вторых сплошной валюнтаризм. Увы, и ах.
