С 2026 года на упрощенке вводят НДС при выручке от 20 миллионов рублей. Сейчас порог — 60 миллионов. Для малого бизнеса это удар: НДС съест прибыль, добавит отчетность.
На этом фоне автоматизированная упрощенка выглядит привлекательно. На ней не нужно сдавать декларации, платить страховые взносы, а налог рассчитывает сама налоговая. И главное — порог в 60 миллионов сохранили. До этой суммы НДС не платят.
Но у режима жесткие ограничения. Разбираемся, как работает АУСН, кому он подходит и когда ограничения становятся критичными.
Статью проверил эксперт Вера Бойцова, основатель бухгалтерского агентства.
Что такое АУСН
Автоматизированная упрощенная система налогообложения — это способ платить налоги, при котором почти ничего не приходится считать и заполнять самостоятельно. Работает так: бизнес получает деньги на счет, тратит со счета — а налоговая сама все видит и сама считает налог.
Как это происходит на практике. Деньги приходят на расчетный счет. Банк сразу передает информацию в налоговую: такая-то сумма поступила. Деньги уходят со счета — банк снова сообщает. Не позднее 7-го числа следующего месяца предприниматель может скорректировать данные, если обнаружил, что там ошибка. Налоговая смотрит на эти движения денег и вычисляет, сколько налога платить. До 15 числа месяца расчет появляется в личном кабинете на сайте налоговой. До 25 числа его оплачивают. Все.
Главное: вместо множества налогов платится один. Два варианта на выбор:
— 8% со всех доходов;
— 20% с разницы между доходами и расходами.
Этот налог заменяет собой НДС, налог на прибыль, НДФЛ и страховые взносы за себя и сотрудников. Остается только взнос на травматизм — 2750 рублей в год на всех работников.
Вариант «Доходы» — 8%
Налог берут со всех поступлений от покупателей на расчетный счет или в кассу. Расходы не учитывают.
Пример: получили 1 миллион — заплатите 80 тысяч. Неважно, сколько потратили на товар или аренду.
Вариант «Доходы минус расходы» — 20%
Налог берут с разницы между поступлениями и тратами. Но не меньше 3% от доходов.
Пример 1: заработали 2 миллиона, потратили 1,5 миллиона.
Разница — 500 тысяч
20% от разницы = 100 тысяч
3% от дохода = 60 тысяч
Платите 100 тысяч (большую сумму)
Пример 2: заработали 2 миллиона, потратили 1,9 миллиона.
Разница — 100 тысяч
20% от разницы = 20 тысяч
3% от дохода = 60 тысяч
Платите 60 тысяч (большую сумму)
Где работает режим
Режим доступен в Москве, Московской области, Татарстане, Калужской области и еще 80+ регионах.
Полный список регионов можно посмотреть на официальном сайте АУСН ФНС России.
Кому АУСН подходит
Перейти на режим могут индивидуальные предприниматели и организации.
Ограничения такие:
Доходы за год — не больше 60 миллионов рублей
Сотрудники — максимум пять человек по трудовым договорам, только налоговые резиденты РФ
Стоимость имущества — не выше 150 миллионов рублей
Обособленные подразделения запрещены
Доля участия других организаций — не больше 25% (только для ООО)
Счет в банке из списка налоговой — открывают в банках из списка налоговой: Сбербанк, ВТБ, Т-Банк, Альфа-Банк, Модульбанк, Банк Точка, Россельхозбанк, ОЗОН банк и другие.
Зарплата — только на карту
Запрещенные виды деятельности: производство алкоголя, табака, бензина, добыча нефти, газа, угля, руды. Нельзя использовать данный режим банкам, страховым компаниям, ломбардам, нотариусам, адвокатам, организаторам азартных игр.
С 2025 года на АУСН разрешили работать и продавцам маркетплейсов.
Кому режим подходит:
Сервисному бизнесу с небольшой командой. Дизайн-студия с четырьмя сотрудниками, консалтинговое агентство, IT-разработчики — везде, где продают работу, а не товар. Расходов немного, клиенты платят на счет, документооборот простой. На обычной упрощенке пришлось бы платить страховые взносы за сотрудников — около 30% от зарплаты каждого. На АУСН этих взносов нет.
Кому может не подойти:
Производство и торговля — с оговоркой. Режим может не подойти тем, кто покупает и продает товары с НДС: производству, оптовикам, перекупщикам.
Когда компания покупает товар у поставщика на обычной системе налогообложения, она платит цену с НДС.
Например:
Материал стоит 100 рублей, с НДС 22% получается 122 рубля.
Эти 22 рубля — входящий НДС.
При продаже товара компания начисляет свой НДС покупателю.
Продала за 200 рублей + 44 рубля НДС.
В бюджет нужно заплатить разницу: 44 − 22 = 22 рубля.
Входящий НДС вычли из исходящего — это называется вычет.
На АУСН вычета нет. Режим освобождает от уплаты НДС — не нужно начислять его покупателям.
Но входящий НДС от поставщиков вычесть нельзя.
То есть:
Купили материал за 122 рубля (100 + 22 НДС) — эти 22 рубля остаются в цене.
Чем больше закупок, тем больше «замороженного» НДС в расходах.
Если основные расходы — закупка товаров или материалов с НДС, налоговая нагрузка на АУСН может оказаться выше, чем на обычной упрощенке с НДС. Плюс компании-клиенты часто предпочитают поставщиков с НДС — им выгоднее принять налог к вычету.
Мастерская с тремя работниками, которая продает в розницу физлицам — режим может подойти. Но при работе с компаниями и больших закупках материалов нужно считать.
Кому АУСН «доходы минус расходы» не подходит
Тем, у кого расходы сложно подтвердить документально — неважно, наличные это операции или безналичные. Налоговая учитывает только расходы с документами: чеками, актами, накладными.
Если фирма закупает товар или материалы без документов — эти траты в расход не попадут, налог придётся платить как будто их не было. На варианте «доходы» этой проблемы нет— там налог считается со всей выручки, расх��ды вообще не учитываются.
Если компания оказывает агентские услуги — даже если они занимают незначительную часть выручки — АУСН применять нельзя. Часто бывает, что у дизайнеров или ремонтников заключены партнёрские договоры с поставщиками материалов. Суть этих отношений почти всегда агентская. Это может стать причиной слёта с АУСН.
Работа с большим числом самозанятых тоже создаёт риск. Если налоговая переквалифицирует хотя бы один договор с подрядчиком в трудовой — вместо пяти сотрудников станет шесть. Право на применение АУСН теряется.
Почему лимиты становятся проблемой
На старте ограничения кажутся некритичными — 60 миллионов выручки и пять сотрудников выглядят достаточными. Но на практике лимиты достигаются быстрее, чем ожидается.
Лимит 60 миллионов может наступить неожиданно при росте бизнеса. Интернет-магазин начинал с оборотом 2 миллиона в месяц. Расширили ассортимент, запустили рекламу, подняли средний чек. Через полгода — 5 миллионов в месяц. Это 60 миллионов в год.
Превысили лимит — режим слетает с начала того же месяца. Если доход превысил 60 миллионов рублей 15 марта, считается, что с 1 марта уже действует общая система налогообложения. Весь месяц нужно пересчитывать заново: НДС 22%, налог на прибыль, полная бухгалтерия. Но законодательство разрешает в этом случае перейти на УСН.
Пять сотрудников — мало. Три человека делают продукцию. Менеджер ведет заказы. Логист организует доставку. Это пять. Нужен шестой — режим слетает.
Сотрудник ушел в декрет, наняли замену — в штате шесть. Режим слетает.
Нельзя совмещать режимы. На обычной упрощенке индивидуальный предприниматель может совмещать УСН с патентом — например, вести онлайн-продажи на упрощенке, а розничную точку — на патенте. Это позволяет оптимизировать налоги по каждому направлению отдельно.
На АУСН такой возможности нет — режим не совмещается ни с одной другой системой налогообложения. Если есть два направления — услуги и розничная торговля — приходится выбирать один режим для всего.
Как перейти на АУСН и какие нюансы учесть
Перейти можно с начала любого месяца. Новая компания или предприниматель выбирают режим сразу при регистрации или в течение 30 дней после.
Переход оформляют через личный кабинет на сайте налоговой. Заполняют электронную форму, отправляют. Бумажное заявление не нужно.
Выбор объекта налогообложения. В форме указывают, с чего берут налог: «доходы» (8%) или «доходы минус расходы» (20%).
Простое правило: если расходы больше 60% от выручки — выгоднее «доходы минус расходы». Если меньше — выгоднее «доходы».
Например: выручка 10 миллионов, расходы 3 миллиона. Это 30% от выручки.
«Доходы»: заплатите 800 тысяч
«Доходы минус расходы»: заплатите 1,4 миллиона
Первый вариант выгоднее.
Другой пример: выручка 10 миллионов, расходы 8 миллионов (80% от выручки).
«Доходы»: заплатите 800 тысяч
«Доходы минус расходы»: заплатите 400 тысяч
Второй вариант выгоднее.
Пометка операций. Банк передает в налоговую данные о движении денег, но не знает, что означает каждая операция. Пришли деньги — это доход от продажи или возврат займа? Ушли — оплата поставщику или владелец снял на личные нужды?
Каждую операцию нужно правильно отметить через личный кабинет налогоплательщика или через интерфейс банка. От этого зависит, как посчитают налог.
Пришло 100 тысяч — отмечают: доход от продажи. Операция войдет в расчет налога.
Ушло 50 тысяч — отмечают: оплата поставщику. На варианте «доходы минус расходы» эта трата уменьшит налог. На варианте «доходы» не влияет, но лучше отметить правильно.
Деньги ушли на личные нужды — помечают как личное. Не влияет на налог.
Где можно ошибиться. На «доходы минус расходы» сложнее — банк считает налог по данным, которые вы передаете в личный кабинет.
Забыли внести расход на закупку товара в 100 тысяч — банк посчитал налог не с прибыли, а со всей выручки. Переплатили 20 тысяч.
Как упростить. Чтобы не ошибиться, можно использовать сервис МойСклад.
В нём расходы фиксируют сразу по операциям:
оформил приход товара — есть подтверждённый расход;
прикрепил чек или акт — расход задокументирован.
Это упрощает пометку операций в банке и снижает риск забыть расход, из-за которого налог посчитают с лишней суммы.
Проверки и контроль
После перехода на режим налоговая контролирует операции, но по-другому, чем на обычной упрощенке.
Выездных проверок нет — инспекторы налоговой не приходят в офис. Остаются только камеральные — проверка документов удаленно через запросы в личный кабинет. Длится максимум три месяца.
Вероятность даже камеральной проверки ниже, чем на других режимах. Налоговая видит операции в реальном времени — банк передает данные каждый день. Налог считается автоматически. Скрыть что-то сложно.
На других режимах предприниматель сам подает декларацию раз в квартал или год. Налоговая получает итоговые цифры и запрашивает документы для проверки. На автоматизированной упрощенке данные у налоговой уже есть.
Когда проверка возможна:
Компания несколько месяцев показывает убыток, но продолжает работать.
Траты резко выросли без понятных причин.
Операции выглядят странно — магазин одежды переводит деньги строительным компаниям.
Налоговая запрашивает документы и объяснения через личный кабинет. Если объяснение логичное и документы в порядке — вопросы закрываются.
Проверка при ликвидации. Если компания решила закрыться — автоматически запускается камеральная проверка. Пока она не закончится, процесс закрытия не завершится.
Вывод
Автоматизированная упрощенная система экономит время на отчетности и избавляет от страховых взносов. Но работает только в узких рамках: до 60 миллионов выручки, до пяти сотрудников, без филиалов. Превысили — переход на общую систему с НДС и полной бухгалтерией. Но сохраняется возможность перейти на УСН с начала месяца слета с лимитов.
Главный вопрос при выборе — не сколько сэкономите сейчас, а что будет через год. Бизнес стабильный, расширяться не планируете — режим убирает бумажную работу. Планы амбициозные — лучше выбрать режим без жестких лимитов.
Мы ведем блог для малого бизнеса. Рассказываем новости для предпринимателей, ошибки и лайфхаки в учете, инструменты продвижения, обновления сервиса МойСклад.
