Собрали в одном месте все антикризисные меры поддержки для бизнеса в условиях распространения COVID-19.
Информация актуальна на 29.04.2020.
В посте мы расскажем о налоговых мерах поддержки:
- Перенос сроков сдачи отчётности
- Перенос сроков уплаты налогов и взносов
- Снижение ставок по страховым взносам
- Приостановка взысканий
- Упрощённый порядок получения отсрочки (рассрочки) по уплате налогов.
Минутка заботы от НЛО
В мире официально объявлена пандемия COVID-19 — потенциально тяжёлой острой респираторной инфекции, вызываемой коронавирусом SARS-CoV-2 (2019-nCoV). На Хабре много информации по этой теме — всегда помните о том, что она может быть как достоверной/полезной, так и наоборот.
Мы призываем вас критично относиться к любой публикуемой информации
Официальные источники
- Cайт Министерства здравоохранения РФ
- Cайт Роспотребнадзора
- Сайт ВОЗ (англ)
- Сайт ВОЗ
- Сайты и официальные группы оперативных штабов в регионах
Если вы проживаете не в России, обратитесь к аналогичным сайтам вашей страны.
Мойте руки, берегите близких, по возможности оставайтесь дома и работайте удалённо.
Читать публикации про: коронавирус | удалённую работу
Чтобы определить, на какие меры поддержки вы можете рассчитывать, необходимо выполнить 2 шага:
- Узнайте, относится ли ваш бизнес к наиболее пострадавшим отраслям. Для этого необходимо проверить ваш основной код ОКВЭД на сайте налоговой. Список пострадавших отраслей вы найдёте ниже. Основной код ОКВЭД из списка должен быть зарегистрирован в реестре на 01.03.2020.
- Проверьте, включен ли ваш бизнес в Реестр МСП и к какой категории он относится — микропредприятие, малое предприятие или среднее предприятие. Бизнес должен быть включен в реестр МСП на 01.03.2020.
Меры поддержки можно условно разделить на несколько групп:
- для всех организаций и ИП,
- для организаций и ИП, относящихся к субъектам малого и среднего предпринимательства (МСП),
- для организаций и ИП, работающих в наиболее пострадавших отраслях,
- для организаций и ИП, относящихся к субъектам МСП и работающих в наиболее пострадавших отраслях.
Также есть несколько исключений для системообразующих и градообразующих организаций.
Список наиболее пострадавших отраслей
Источники: Постановления Правительства РФ от 03.04.2020 № 434, от 10.04.2020 № 479, от 18.04.2020 № 540.
К наиболее пострадавшим отраслям относятся следующие сферы деятельности (с кодами ОКВЭД):
- авиаперевозки, аэропортовая деятельность, автоперевозки (коды 49.3, 49.4, 51.1, 51.21, 52.21.21, 52.23.1),
- культура, организация досуга и развлечений (коды 90, 59.14, 91.02, 91.04.1),
- физкультурно-оздоровительная деятельность и спорт (коды 93, 96.04, 86.90.4),
- деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма (код 79),
- гостиничный бизнес (код 55),
- общественное питание (код 56),
- деятельность организаций дополнительного образования, негосударственных образовательных учреждений (коды 85.41, 88.91),
- деятельность по организации конференций и выставок (код 82.3),
- деятельность по предоставлению бытовых услуг населению (ремонт, стирка, химчистка, услуги парикмахерских и салонов красоты) (коды 95, 96.01, 96.02),
- стоматологическая практика (код 86.23),
- розничная торговля непродовольственными товарами (коды 45.11.2, 45.11.3, 45.19.2, 45.19.3, 45.32, 45.40.2, 45.40.3, 47.19.1, 47.19.2, 47.4, 47.5, 47.6, 47.7, 47.82, 47.89).
Перенос сроков сдачи отчётности
Налоговая отчётность
Для кого: Для всех.
Источники: Постановление Правительства РФ от 02.04.2020 № 409, Письмо ФСС от 13.04.2020 № 02-09-11/06-06-8452.
Сроки сдачи налоговой отчетности, которые приходятся на март — май 2020 года, продлили для всех организаций и ИП на 3 месяца.
Новые сроки сдачи отчётности для ИП и ООО:
- Декларация по УСН за 2019 год для ООО — 30.06.2020, для ИП — 30.07.2020
- Декларация по ЕНВД за 1 квартал 2020 года — 20.07.2020
- Декларация по ЕСХН за 2019 год — 30.06.2020
- Декларация по форме 3-НДФЛ за 2019 год (для ИП) — 30.07.2020
- Декларация по НДС за 1 квартал 2020 года — 15.05.2020
- Единая упрощенная декларация за 1 квартал 2020 года — 20.07.2020
- Бухгалтерская отчетность за 2019 год (для ООО) — 06.05.2020
Новые сроки сдачи отчётности по сотрудникам:
- 2-НДФЛ за 2019 год — 01.06.2020
- Расчет 6-НДФЛ за 2019 год — 01.06.2020
- Расчет 6-НДФЛ за 1 квартал 2020 года — 30.07.2020
- Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2020 года — 15.05.2020
- Форма 4-ФСС за 1 квартал 2020 года — 15.05.2020
- Документы для подтверждения основного вида экономической деятельности — 06.05.2020
Для отчетности в ПФР (например, форма СЗВ-М) сроки остались прежние.
Статистическая отчётность
Для кого: Для всех, кто должен сдавать отчётность.
Источники: Информация Росстата от 26.03.2020, от 03.04.2020.
Сроки представления отчётности в статистику установлены для каждой формы отдельно. Узнать, нужно ли вам сдавать отчётность, можно на сайте Росстата.
Сроки представления отчётности по формам, которые нужно было сдать с 28 марта до 8 апреля 2020 года, продлены на срок от 3 до 8 дней (в зависимости от формы). Это значит, что на период продления сроков Росстатом не будут применяться штрафы по ст. 13.19 КоАП РФ за несвоевременное предоставление (от 10 до 70 тыс. руб. — за первичное нарушение, от 30 до 150 тыс. руб. — за повторное).
Новые сроки можно посмотреть в сводной таблице на сайте Росстата.
В период с 6 по 30 апреля отчётность по остальным формам (за исключением тех, которые были перенесены) представляется в установленном порядке без переноса сроков.
Малые предприятия до 30 апреля освобождаются от заполнения всех форм. Исключение — малые предприятия, включенные в выборку для заполнения форм ПМ, ПМ-пром, ПМ-торг и работающие с 6 по 30 апреля в обычном или удалённом режиме.
Если ваша организация приостановила деятельность и не может представить отчётность в установленный срок, то Росстат просит сообщить об этом по телефону в территориальный орган.
Бухгалтерская отчётность
Для кого: Для всех организаций.
Источники: Постановление Правительства РФ от 02.04.2020 № 409, Письмо Минфина России и ФНС России от 07.04.2020 № 07-04-07/27289/ВД-4-1/5878@.
Срок представления бухгалтерской отчётности для организаций перенесён на 06.05.2020. Исключение — организации, которые представляют отчетность по Налоговому кодексу РФ (не включаемая в ГИР БО). Для них срок сдачи отчётности перенесён на 30.06.2020.
Перенос сроков уплаты налогов и взносов
Перенос сроков уплаты налогов
Для кого: Для субъектов МСП из наиболее пострадавших отраслей.
Источник: Постановление Правительства РФ от 02.04.2020 № 409.
Если сроки сдачи налоговой отчётности продлили для всех, то уплату налогов перенесли только для тех организаций и ИП, которые ведут деятельность в наиболее пострадавших отраслях и включены в реестр МСП.
Новые сроки уплаты основных налогов:
- Налог по УСН за 2019 год (для ООО) — 30.09.2020
- Налог по УСН за 2019 год (для ИП) — 30.10.2020
- Авансовый платёж по УСН за 1 квартал — 26.10.2020
- ЕНВД за 1 квартал 2020 года — 26.10.2020
- НДФЛ за 2019 год (для ИП за себя) — 15.10.2020
- НДФЛ за 1 квартал 2020 года (для ИП за себя) — 26.10.2020
- Патент, срок уплаты которого приходится на 2 квартал 2020 года — на 4 месяца
Для уплаты НДС, а также агентского НДФЛ сроки остались прежние.
Перенос сроков уплаты страховых взносов
Для кого: Для субъектов МСП из наиболее пострадавших отраслей.
Источник: Постановление Правительства РФ от 02.04.2020 № 409.
Для всех субъектов МСП из наиболее пострадавших отраслей перенесли сроки уплаты страховых взносов за сотрудников за март—май на 6 месяцев, за июнь—июль на 4 месяца. Уплату дополнительного 1 % с доходов свыше 300 тыс. руб. за 2019 год для ИП также перенесли на 4 месяца.
Новые сроки уплаты страховых взносов:
- Дополнительный 1 % свыше 300 тыс. руб. за 2019 год (для ИП) — 02.11.2020
- Страховые взносы за сотрудников (на ОПС, ОМС, ВНиМ и на травматизм) за март 2020 года — 15.10.2020
- Страховые взносы за сотрудников за апрель 2020 года — 16.11.2020
- Страховые взносы за сотрудников за май 2020 года — 15.12.2020
- Страховые взносы за сотрудников за июнь 2020 года — 16.11.2020
- Страховые взносы за сотрудников за июль 2020 года — 15.12.2020
Вносить отсроченные платежи по налогам и взносам в бюджет можно будет не сразу, а ежемесячно равными частями (в размере 1/12 суммы) в течение года, начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором наступает срок уплаты соответствующих платежей.
Перенос сроков для всех остальных
Для кого: Для всех остальных.
Источник: Постановление Правительства РФ от 02.04.2020 № 409, Письмо Минфина России от 31.03.2020 № 03-02-07/2/25589.
Для всех остальных сроки уплаты налогов, которые наступили с 30.03.2020 по 30.04.2020, переносятся на 12 мая. По мнению Минфина, для организаций, которые должны продолжать работать в этот период (продуктовый магазин, аптека и др.) сроки уплаты налогов не переносятся.
Полную таблицу изменений по всем декларациям и налогам можно посмотреть по ссылке.
Снижение ставок по страховым взносам
Для кого: Для субъектов МСП.
Источник: Федеральный закон от 01.04.2020 № 102-ФЗ.
С 1 апреля для организаций и ИП, которые относятся к субъектам МСП, снижены тарифы страховых взносов за сотрудников с 30 до 15 % (на пенсионное страхование — 10 %, на медицинское страхование — 5 %, на ВНиМ — 0 %), но только с выплат, превышающих МРОТ. По взносам «на травматизм» пока нет изменений.
Период, на который введены пониженные тарифы страховых взносов для субъектов МСП, законом неорганичен. Таким образом, эта мера поддержки будет действовать и после карантина.
Приостановка взысканий
Для кого: Для всех.
Источник: Письмо ФНС России от 03.04.2020 № ЕД-20-8/37@.
До 30 апреля для всех организаций и ИП (за небольшим исключением) не будут применяться меры взыскания и обеспечения задолженности. Это значит, что налоговая не пришлёт требование с начисленными пенями и штрафами, не спишет задолженность и не заблокирует расчётный счёт.
Упрощённый порядок получения отсрочки (рассрочки) по уплате налогов
Для кого: Для организаций и ИП из наиболее пострадавших отраслей, а также стратегических, системообразующих и градообразующих организаций, которые не относятся к перечисленным сферам деятельности.
Источник: Постановление Правительства РФ от 02.04.2020 № 409.
До 1 декабря можно подать заявление на получение отсрочки (рассрочки) по уплате налогов (кроме НДПИ и акцизов). Этим правом можно воспользоваться при соблюдении хотя бы одного из условий:
- снижение доходов более чем на 10 %,
- получение убытка за отчетные периоды 2020 года при условии, что за 2019 год убытка не было.
Отсрочка может быть предоставлена на срок от 3 месяцев до 1 года, рассрочка — до 5 лет.
Подписывайтесь на наш канал в Telegram, чтобы не пропустить важные новости для предпринимателей.
Благодарим специалистов Фингуру за консультации и помощь в написании статьи. Фингуру — это профессиональный бухгалтер в вашем смартфоне. Вы можете спокойно заниматься бизнесом, все вопросы о налогах, кадрах и бухгалтерии решит Фингуру с гарантией в 1 млн руб.
