С первого января 2021 года в России стал действовать налог на доходы физлиц к процентному доходу по банковским вкладам свыше 1 млн рублей, а также налог на купонный доход облигаций, в том числе облигации федерального займа (ОФЗ). В этой статье разберемся в том, кому именно придется платить налог на вклады, как его правильно рассчитывать, и каких ошибок следует избегать.
Что изменилось с введением нового закона
Еще в прошлом году налог по депозитам физическим лицам нужно было платить только в том случае, если ставка по их вкладу превысила ключевую ставку ЦБ плюс 5 процентных пунктов. В случае такого превышения налоговые резиденты России должны были заплатить налог в 35%, а нерезиденты – 30%. Теперь же ставка стала единой для всех (НДФЛ 13%), а правило пяти процентных пунктов отменили.
Вот как процесс начисления налога описали в налоговой службе:
«Налоговая база будет определяться как превышение суммы доходов в виде процентов, полученных гражданином в течение года по всем вкладам и остаткам на счетах в банках РФ, над суммой процентов, рассчитанной как произведение 1 млн руб. на ключевую ставку Банка России, действующую на первое число налогового периода».
Поскольку новый налог был введен начиная с 2021 года, доходы, полученные по вкладам в прошлом году, он не затрагивает. Платить физлицам, подпадающим под критерии налоговой службы, впервые придется в 2022 году.
Согласно данным Агентства по страхованию вкладов, общий объем вкладов жителей России на 1 октября 2020 года составлял 32,7 трлн руб. Вклады от 1 млн составили более 58% от этой суммы (около 19 трлн рублей).
Что все это значит: как рассчитать свой налог
Описания налоговой не выглядят очень простыми, поэтому для лучшего понимания механики работы нового налога стоит рассмотреть практический пример. Предположим, сумма вашего вклада составляет 2 млн при ставке в 5% годовых. В таком случае процентный доход за год составит 100 тыс. рублей.
Тогда при ключевой ставке ЦБ в 4.5% налоговый вычет составит 42,5 тыс (1 000 000 * 4,25%). После применения вычета налогооблагаемая сумма составит 57,5 тысяч рублей. С нее и нужно будет уплатить налог в 13%, то есть сумма к уплате - 7 475 рублей. Для удобства расчетов уже появились специализированные налоговые калькуляторы.
О чем следует помнить
Владельцам вкладов по правилам не придется подавать декларацию – за них это сделают банки. Финансовые организации сами передадут информацию о депозитах в налоговую, которая определит налоговую базу и проведет расчет налога, а затем в 2022 году пришлет налоговое уведомление. Оплатить налог нужно буде до 1 декабря 2022 года.
При этом обойти необходимость выплаты налога, «раздробив» вклады по разным банкам не выйдет – данные по вкладам все равно попадают в налоговую, а налог начисляют на основе всех депозитов в совокупности. Кроме того, некоторые эксперты советуют быть осторожным в попытках снизить объемы вкладов. Делать это нужно, исходя из ключевой ставки, а не из суммы в один миллион. Ведь если процентная ставка будет меньше, чем процент по депозиту, то налог нужно будет платить и с суммы меньше 1 млн.
