Гид айтишника: как оформить трудовые отношения и получать больше

Быть разработчиком здорово. Можно жить там, где удобно: в другом регионе или другой стране. Можно быть независимым экспертом и прыгать из проекта в проект. При этом работодатели часто предлагают оформиться не в штат, а заключить договор как с ИП или самозанятым, обещая при этом платить больше.

Мы у себя в компании попробовали, наверное, все варианты оформления отношений и хотим рассказать, что и в какой ситуации удобнее, какие есть подводные камни, особенно в текущей ситуации массового исхода программистов за рубеж. Эксклюзив: не поленились, собрали стоимость патентов для разработчиков ПО во всех регионах России.

Оформление в штат и по договору ГПХ

Этот вариант подходит для долгосрочных отношений. Оформление в штат гарантирует оплату отпусков и  больничных (при договоре ГПХ - нет). Но вот налоговое бремя для работодателя велико: с зарплаты берется НДФЛ 13% плюс еще 30,2% социальных налогов. Оформление по договору ГПХ снижает налоговую нагрузку всего на 0,2%. С учетом больших зарплат программистов, получается солидная переплата. Многие компании готовы предложить сотруднику больше на 10-20%, если он оформится как ИП или самозанятый.

Штатных сотрудников, выехавших за рубеж, ждет одно неприятное открытие. Человек, живущий за границей больше 183 дней в году, автоматически получает статус нерезидента, а с ним - повышение налога с 13 до 30%. Также нерезидент теряет право на налоговые вычеты (за покупку квартиры, ИИС и прочее). Причем при смене статуса налог пересчитывается с начала года, и разницу необходимо заплатить сразу. Компании, естественно, на себя такой скачок расходов не берут, вычитая эту сумму из зарплаты сотрудника. Теоретически, наверное, есть организации, кто готов нести повышенное налоговое бремя, но их все меньше.

Работа на себя

Айтишник, решивший работать на себя, должен быть готов к некоторым неприятным моментам. Ему придется рассчитывать и платить налоги, самостоятельно оплачивать взносы в ПФР, оформлять бумажки (счета, акты), ежегодно подавать декларацию. Это компенсируется заметно более высокими доходами и возможностью спокойно работать из-за рубежа. Самые популярные виды оформления, это статус самозанятого, ИП с патентом, ИП или ООО с УСН.

Самозанятый

Оформляться IT-специалисту в качестве самозанятого не стоит. И основная причина - ограничение годового дохода в 2,4 млн рублей. Если заработаете больше, придется с излишка заплатить 13% НДФЛ (или 30%, если нерезидент). Базовая ставка налога при работе с организациями - всего 6%, такая же, как у ИП на УСН.

Плюсы этого статуса в очень простом режиме учета поступлений и уплаты налогов: все делается в пару кликов в специальном приложении «Мой налог».

Тут важный момент: самозанятому нельзя в течение двух лет заключать договора со своими бывшими работодателями, это автоматически отменит статус самозанятого.

ИП с патентом

Интересные возможности открываются перед тем, кто живет не в Москве или имеет возможность прописаться где-то в глубинке. Есть довольно много регионов России, где можно оформиться как ИП, выбрать патентную систему налогообложения и платить всего несколько тысяч рублей налогов в год.

Патент выдается на работу в определенном регионе. Для айтишника это не проблема. Фактически он работает из дома удаленно, находясь в своем регионе. Если еще в договоре с заказчиком прописать место заключения договора по своему региону, ни у кого вопросов не возникнет.

Стоимость патента сильно отличается в разных регионах и даже в разных районах региона. В сельской местности она ниже, в областных центрах - максимальна. Мы прошлись по всем 85 регионам, собрали стоимость патента на разработку ПО в ключевом городе и где-то на окраинах. Получилась такая немаленькая таблица.

Самый неподходящий регион для получения патента - Москва, здесь он стоит 600000 рублей. Это равносильно выплате 6% налога с суммы в 10 млн рублей. На втором месте по стоимости Хабаровский край, там патент стоит 79195 рублей, на третьем - Санкт-Петербург и 72000 рублей. Такой пакет выгоднее варианта с УСН уже при доходе больше 100 тыс. в месяц. А, например, Московская область расположилась на 16-м месте, стоимость патента - 57177 рублей.

Самые дешевые патенты, как ни странно, предлагаются в регионах, близких к центру и даже граничащих с Московской областью. 

Заплатив за патент, можно больше не думать о налогах с годового дохода до 60 млн рублей. Индивидуальный предприниматель платит налоги по месту прописки и на условиях региона, в котором прописан. При этом фактически он может находиться где угодно и сколько угодно.

ООО или ИП на УСН

Кроме патента хорошую возможность для маневра дает оформление ООО или ИП с упрощенной системой налогообложения.  В этом случае налоговая нагрузка составит 6% от дохода. ИП можно оформить в регионе проживания, а вот ООО вообще можно открыть в любом регионе России. Чем это полезно? Тем, что ряд регионов России предлагает льготные условия, снижая ставку УСН вплоть до 1%. Такие условия могут распространяться на все направления деятельности, либо на некоторые выделенные, предоставляться на несколько лет для свежезарегистрированных. Потолок заработка по УСН в 2022 году - 164,4 млн рублей.

Мы собрали регионы, где есть специальные условия именно для разработчиков ПО.

Так что же выгоднее? Рассмотрим каждый из вариантов с точки зрения фактических расходов и доходов на следующем примере. Работодатель предлагает 300 тыс. рублей в месяц при оформлении в штат, либо 360 тыс. при других вариантах трудовых отношений. Программист проживает в Тверской области (патент стоит 14242 рубля). Получится такая математика:

Расчет доходов программиста из Твери при разных налоговых режимах

Получается, что при оформлении ИП наш программист получит за год две дополнительные зарплаты, что неплохо. Для чистоты эксперимента заметим, что у сотрудника будут еще расходы на оплату услуг банка, где находится расчетный счет, но они вряд ли превысят 30 тыс. рублей в год.

Да, при этом он потеряет право на налоговый вычет. Это актуально для тех, кто купил квартиру или платит ипотеку. Хотя, в большинстве случаев, разница в доходах упущенный возврат перекроет.

Что хочется сказать в конце? Айтишники, зарабатывайте как можно больше! Если нужно пожить за границей или в комфортном российском регионе - делайте это без ущерба (а то и с выгодой) для своего кармана. Надеемся, эта статья вам в этом поможет.

Полезные ссылки: 

Калькулятор стоимости патента на Nalog.ru https://patent.nalog.ru/

Льготные ставки УСН в регионах (данные за 2021 год): https://its.1c.ru/db/taxusn#content:486:hdoc:reg5