Статья для IT-предпринимателей, которые открывают IT-компанию, хотят получить аккредитацию Минцифры и использовать IT-льготы.
![](https://habrastorage.org/getpro/habr/upload_files/8e7/0cf/2cc/8e70cf2ccd9261ae9984f1f9d95bf93f.png)
Рассказывает Айгуль Шадрина
Налоговый юрист, специализирующийся на IT сфере.
IT-льготы — это конечно хорошо, но не во всех ситуациях они выгодны.
Ниже рассказываю, когда IT-льготы выгодны, а когда нет.
ООО с белой зарплатой
ООО с официально оформленными сотрудниками (полностью белая зарплата) нужно получить аккредитацию Минцифры.
Ниже все расчеты рассмотрим на примере небольшой IT-компании:
![Сравнение налоговой нагрузки компании в случае применения IT льгот и без применения IT льгот. *При использовании региональных льгот по УСН для IT компаний. Сравнение налоговой нагрузки компании в случае применения IT льгот и без применения IT льгот. *При использовании региональных льгот по УСН для IT компаний.](https://habrastorage.org/getpro/habr/upload_files/b0f/bb9/32c/b0fbb932c43100392d26415c6e866729.webp)
IT-компания с вводными данными выше сможет сэкономить от 2,9 до 3,9 млн рублей за год или от 5,8% до 7,8% от выручки за год в зависимости от системы налогообложения при использовании IT-льгот. Согласитесь, экономия значительная.
Если рассматривать вариант без региональных IT-льгот по УСН, то картинка будет такая:
![Сравнение налоговой нагрузки компании в случае применения IT льгот (без региональных IT-льгот по УСН) и без применения IT льгот. Сравнение налоговой нагрузки компании в случае применения IT льгот (без региональных IT-льгот по УСН) и без применения IT льгот.](https://habrastorage.org/getpro/habr/upload_files/66f/3fc/c0e/66f3fcc0e131ab91cb3325c30e73b7a0.webp)
IT-компания, зарегистрированная в Москве на ОСН сможет сэкономить 3,9 млн рублей за год (7,8% от выручки) при использовании IT-льгот.
IT-компания, зарегистрированная в Москве на УСН сможет сэкономить 1,9 млн рублей за год (3,8% от выручки) при использовании IT-льгот.
Экономия все равно выходит значительная.
ООО с серой зарплатой
Для ООО с серой зарплатой экономику нужно тщательно просчитать. Выплата зарплаты в конверте происходит с коэффициентом 1,1-1,15 (для конвертной части) в зависимости от системы налогообложения. Для примера допустим, что:
ООО зарегистрировано в Москве (нет региональных IT-льгот).
30% зарплаты уходит по трудовому договору.
70% зарплаты уходит через конверт с комиссией 10% — чтобы выплатить 100 рублей на руки надо отдать 10 рублей комиссии.
![Сравнение налоговой нагрузки компании в случае применения IT льгот (без региональных IT-льгот по УСН) и без применения IT льгот с серой выплатой зарплаты.. Сравнение налоговой нагрузки компании в случае применения IT льгот (без региональных IT-льгот по УСН) и без применения IT льгот с серой выплатой зарплаты..](https://habrastorage.org/getpro/habr/upload_files/7a3/9fd/90e/7a39fd90ed0fe78770ef896212fd68b0.webp)
Компании на УСН невыгодно получать аккредитацию и использовать льготы: расходы увеличатся (за счет увеличения налоговой нагрузки) на 0,8 млн в год, даже с учетом применения льгот.
Если компания на ОСН, то льготы применять выгодно, т.к. общие расходы уменьшатся на 1,2 млн в год за счет льготы по налогу на прибыль.
В этом расчете было допущено несколько упрощений, поэтому он не на 100% точный. Лучше делать расчеты индивидуально в каждом отдельном случае.
С другой стороны полностью белая зарплата будет преимуществом в HR политике компании, а собственнику придется меньше париться и рисковать с обналом. В конечном итоге переход на белую зарплату может оказаться дешевле для кошелька и приятнее для нервов.
ООО с подрядчиками самозанятыми или ИП
Если ООО активно пользуется услугами самозанятых (СЗ) и ИП для разработки, то ситуация аналогична ситуации ООО с серой зарплатой. Выгоднее с точки зрения налогообложения будет остаться на текущем формате работы.
На всякий случай напомню, как правильно работать с самозанятыми: Как работать с самозанятыми и обезопасить бизнес от налоговой.
Выплатить 100 тыс. на руки за услуги самозанятому намного дешевле, чем трудоустроенному сотруднику, даже с учетом льготы по страховым взносам:
![Сравнение суммы налога, которая будет уплачена со 100 тыс. рублей на руки в случае трудового договора с IT сотрудником (с учетом НДФЛ и льгот по страховым взносам) и договора ГПХ с СЗ/ИП. Сравнение суммы налога, которая будет уплачена со 100 тыс. рублей на руки в случае трудового договора с IT сотрудником (с учетом НДФЛ и льгот по страховым взносам) и договора ГПХ с СЗ/ИП.](https://habrastorage.org/getpro/habr/upload_files/124/cd2/ed8/124cd2ed8e261cc89e0fd6f67dd74819.webp)
Если представить гипотетическую ситуацию, что ООО сотрудничает с 15 самозанятыми и платит каждому за услуги 100 тыс. на руки в среднем, то:
![Сравнение налоговой нагрузки компании в случае применения IT льгот (без региональных IT-льгот по УСН) и без применения IT льгот с выплатами самозанятым. Сравнение налоговой нагрузки компании в случае применения IT льгот (без региональных IT-льгот по УСН) и без применения IT льгот с выплатами самозанятым.](https://habrastorage.org/getpro/habr/upload_files/8a6/c46/ea2/8a6c46ea2a09b1fe9dad8f4912bf1002.webp)
Работать с самозанятыми без IT-льгот будет выгоднее на любой системе налогообложения. Выгода составит от 1,1 до 3,1 млн за год или от 2,2% до 6,2% от выручки.
ИП
Если ИП на любой системе налогообложения пользуется услугами СЗ/ИП, то IT-льготы будут невыгодны.
Если ИП платит серую зарплату, то IT-льготы будут невыгодны* с точки зрения налогообложения.
Если ИП платит белую зарплату, то будет выгода по страховым взносам (1,9 млн, как выше в примере для ООО с белой зарплатой) и не будет выгоды по ОСН/УСН (без региональных IT-льгот по УСН):
![Сравнение суммы, которую получит предприниматель на руки после уплаты налогов в случае ИП без IT льгот и ООО с IT льготами (без региональных льгот по УСН для IT компаний) на разных системах налогообложения. Сравнение суммы, которую получит предприниматель на руки после уплаты налогов в случае ИП без IT льгот и ООО с IT льготами (без региональных льгот по УСН для IT компаний) на разных системах налогообложения.](https://habrastorage.org/getpro/habr/upload_files/2c7/ae0/8de/2c7ae08de295c507c973a6ad9ef90d16.webp)
Если региональные IT-льготы по УСН будут:
![Сравнение суммы, которую получит предприниматель на руки после уплаты налогов в случае ИП без IT льгот и ООО с IT льготами (включая региональные льготы по УСН для IT компаний) на разных системах налогообложения. Сравнение суммы, которую получит предприниматель на руки после уплаты налогов в случае ИП без IT льгот и ООО с IT льготами (включая региональные льготы по УСН для IT компаний) на разных системах налогообложения.](https://habrastorage.org/getpro/habr/upload_files/c50/84d/e0f/c5084de0fe5670881d6da1f913b62115.webp)
Все дело в НДФЛ с дивидендов при выводе прибыли с ООО. После уплаты налога УСН/ОСН образуется чистая прибыль. Чтобы получить чистую прибыль на руки с ООО предпринимателю придется заплатить НДФЛ в 13% от чистой прибыли. Поэтому ООО всегда дороже ИП в плане получения прибыли.
Положительная разница от использования IT-льгот составит от 0,8 млн до 1,9 млн или от 1,6% до 3,8% от выручки. Поэтому IT-льготы в ситуации ИП с белой зарплатой будут выгодны.
Замечание: ИП не может получить аккредитацию Минцифры и использовать IT-льготы. Для этого потребуется открыть ООО.
Статья за 30 секунд
ООО с белой зарплатой — IT-льготы выгодны.
ООО с серой зарплатой — IT-льготы по налогам невыгодны в 90% случаях. Но есть неналоговые выгоды.
ООО с подрядчиками самозанятыми/ИП — IT-льготы невыгодны.
ИП с белой зарплатой — IT-льготы выгодны.
ИП с серой зарплатой и подрядчиками СЗ/ИП — IT-льготы невыгодны.
Другие статьи на IT-тематику на Habr: Новый порядок аккредитации ИТ-компаний в 2022 году — разбираемся с налоговым юристом.