Comments 49
2) Патент привязан к региону. Оказывать услуги можно только в том регионе, где оформлен патент. Отсюда два интересных следствия
2а) Если услуги оказываются дистанционно, а заказчик из другого региона, то обязательно в договоре указывать регион и именно регион патента как место заключения договора.
2б) Можно взять патент в регионе подешевле и указывать его в договоре. Где-то это смысла не имеет, но разница между москвой (300к) и МО (12к) вполне достойна внимания.
Есть мнение, что 1% «свыше 300» ИП на УСН вычитать не имеет права из налогов. Есть и другое мнение. Налоговая то щемит за это, то не щемит, в судах практика тоже разная. Для надежности лучше платить.
Чтобы вычесть взносы из налогов, их (взносы) сначала нужно заплатить. То есть платить/ не платить вопрос не стоит. C уменьшением налога на уплаченные взносы в виде дополнительного 1 % проблем никаких нет. Это право закреплено в Налоговом кодексе.
Патент привязан к региону. Оказывать услуги можно только в том регионе, где оформлен патент. Отсюда два интересных следствия
Мы писали об этом в части 2 habr.com/ru/company/iloveip/blog/480122.
2а) Если услуги оказываются дистанционно, а заказчик из другого региона, то обязательно в договоре указывать регион и именно регион патента как место заключения договора.
Скорее нужно указывать что-тотипа «Работы выполняются по месту нахождения Исполнителя, посредством удалённого доступа по сети Интернет».
Индивидуальный предприниматель на патенте вправе оказывать услуги по разработке программного обеспечения для иностранных заказчиков, используя интернет. Но для этого необходимо, чтобы договор на оказание названных услуг был заключен в том субъекте Российской Федерации, в котором получен патент.
Даже если вы живёте в другом регионе, но у вас есть заказчики из регионов, где проходит эксперимент (Москва, Московская область, Калужская область и Республика Татарстан), то вы можете перейти на налог для самозанятых
Вы НЕ можете перейти на налог для самозанятых!!! Были четкие разъяснения от гос. органов по этому поводу.
(В Москве патент на разработку ПО стоит 300 тыс. руб., что делает этот режим невыгодным для ИП с доходом до 6 млн руб. в год или 500 тыс. руб. в месяц. Поэтому этот регион для расчётов не берём.)Т.е., по мнению ФНС, программисты в Москве обычно зарабатывают в районе 416666 руб/месяц.
Я правильно понимаю что стоимость патента влияет на возможный максимальный доход? Т.е. для Москвы это больше 60 млн, а для области несколько млн?
p.s.: НК 346.45 статья 6.
Разница с налогом для самозанятых — 10 000 руб.
Тут катастрофически не хватает упоминания, что эта разница получилась исключительно из-за налогового вычета НПД в эти самые 10к₽, и что этот вычет одноразовый, а не ежегодный.
То есть уже со второго года и далее разница будет 0 руб, и так как ИП на УСН получит стаж и пенсию при одинаковых расходах в описанных случаях УСН выгодней НПД.
Если зайти на сайт налоговой и там открыть «калькулятор расчета патента», то в нем не будет 2020 года.
Звонил в налоговую, там сказали, что они и сами цифр не знают. Стоимости патентов будут определены позже, решением регионального законодательного собрания.
Короче, начну год как ИП на УСН, а потом, узнав стоимость патента, буду решать, стоит ли связываться с патентом.
Я опасаюсь, что стоимость патента поднимут до московской — 300 т.р.
Спасибо за статью!
Хотелось бы ещё так же доходчиво на предмет ситуации с банковским обслуживанием.
Обязан ли ИП иметь расчетный счет, который "для ИП" (за деньги и с волокитой), или может воспользоваться уже имеющимся расчетным счетом для физиков? (Где-то поблизости тут была дискуссия, не могу сразу найти — дескать, с одной стороны да, потому что он теперь ИП, а с другой стороны нет, потому что имущество ИП и физика неделимы, а потому и счёт физика задействовать можно.)
Влияют ли какие-то факторы на ответ на этот вопрос?
- Например, меняет ли как-то ситуацию, если у ИП нет сотрудников, нет исходящих операций по расчетному счёту, а входящих переводов, допустим, 2 или 3 в год?
- Имеет ли значение, УСН это или патент?
Что происходит, если, не выяснив ответы на эти вопрос, физик открывает ИП и получает входящий перевод на свой старый проверенный физиковский счёт? Будут ли у банка вопросы и/или основание заблокировать этот счёт? (Иными словами, узнаёт ли банк, что было открыто ИП, и начинает ли после этого иначе смотреть на операции по физиковским счетам?)
Обязан ли ИП иметь расчетный счет, который «для ИП» (за деньги и с волокитой), или может воспользоваться уже имеющимся расчетным счетом для физиков?Теоретически может. Этот счет нужно отдельно задекларировать и после декларации не использовать ни для чего кроме ИП. Желательно не использовать и до, что бы не было лишних (решаемых) вопросов.
На практике многие юр.лица на такой счет откажутся платить, большинство банков не разрешит такое использование банка, а даже если всё сложится — по 115-фз блокировка прилетит достаточно быстро из-за необычности такой схемы.
Что происходит, если, не выяснив ответы на эти вопрос, физик открывает ИП и получает входящий перевод на свой старый проверенный физиковский счёт?Расценят как оплату мимо кассы. Ибо это именно ей и будет — оплата непредусмотренным способом.
Будут ли у банка вопросы и/или основание заблокировать этот счёт? (Иными словами, узнаёт ли банк, что было открыто ИП, и начинает ли после этого иначе смотреть на операции по физиковским счетам?)Будут. Узнавать про открытие ИП банку не особо и надо-то, операции по ИП будут с совершенно другим примечанием и от других контр-агентов, мониторинг тут же задаст вопросы.
Будут. Узнавать про открытие ИП банку не особо и надо-то, операции по ИП будут с совершенно другим примечанием и от других контр-агентов, мониторинг тут же задаст вопросы.
Представим теоретически, что входящий в валюте из-за границы, от тех же контрагентов, что уже туда присылали, а примечание, если и было, то осталось тем же, что было до открытия ИП. Это что-то меняет?
Получается, что оставаясь физиком, можно получить иностранный перевод на свой валютный счёт без проблем и без валютного контроля, но налог 13% тогда надо платить. А если с ИП, то 6% налога/патент, но только на особый счёт и только с валютным контролем, плюс комиссия банку за обслуживание?
Это что-то меняет?Меняет, но на выходе ситуация в целом та же.
С одной стороны регулярные переводы от одних корреспондентов вызывают вопросы СБ банка на тему «а что это такое, не зарплата ли, а уплатил ли гражданин все взносы и налоги».
С другой стороны в плане криминала такое вызывает у СБ банка меньше сомнений, раз не пришла абуза по первому, то вряд ли и по второму будет.
оставаясь физиком, можно получить иностранный перевод на свой валютный счёт без проблем и без валютного контроля, но налог 13% тогда надо платить.Если не повезет, то еще и страховые взносы. А это уже далеко не 13%.
А если с ИП, то 6% налога/патент, но только на особый счёт и только с валютным контролем, плюс комиссия банку за обслуживание?Да, но спокойный сон бесценен.
Обязан ли ИП иметь расчетный счет, который «для ИП» (за деньги и с волокитой), или может воспользоваться уже имеющимся расчетным счетом для физиков?
Нет, не обязан. Можно воспользоваться своим текущим счётом для физлица, но в этом случае могут возникнуть вопросы именно со стороны банка, а не налоговой. Если все доходы на текущий счёт учитывать при расчёте налога по УСН в обычном порядке, то с налоговой проблем не будет. А вот банки могут отказать в проведении операций, связанных с предпринимательской деятельностью по текущему счёту (не зачислить платёж, например).
Система налогообложения (УСН или патент) при этом значения не имеет.
Спасибо!
Если позволите, спрошу ещё про счета в иностранных банках.
При работе с иностранными заказчиками в валюте, имеет ли право ИП открыть предпринимательский счет в зарубежном банке, получать на него оплату от иностранных агентов и выводить её с пометкой "Доход от предпринимательской деятельности" на свой же валютный счёт, но уже в российском банке?
С одной стороны, вроде бы можно, и тогда достигаются два больших плюса — избегание валютного контроля (потому что получатель перевода в Россию — физлицо) и избегание потенциально конских комиссий за вывод средств на счета физлиц, которые наблюдаются в российских банках. С налоговой же, по идее, всё должно быть хорошо, потому что об этом счёте их требуется уведомить (нет проблем), а потом они сами уже запрашивать смогут, как я понимаю.
С другой стороны, вдумчиво читал тут. Согласия у товарищей нет. Одни говорят, можно, другие — что только если работа тобой выполняется, пока сам ты физически за границей; одни говорят, ИП считается юриком для таких-то целей, другие — что физиком.
Возможно, сумею ответить сам, но буду благодарен, если проверите.
Получается, что можно, если со страной, где открыт счёт, заключено соглашение об автоматическом обмене финансовой информацией (п. 5.2 ст. 12 закона 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"):
Наряду со случаями, указанными в части 5.1 настоящей статьи, на счета (во вклады) физических лиц — резидентов, открытые в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, могут быть зачислены без ограничений денежные средства, получаемые от нерезидентов, при условии, что такие банки расположены на территории государства — члена ЕАЭС или на территории иностранного государства, которое осуществляет обмен информацией в соответствии с Многосторонним соглашением компетентных органов об автоматическом обмене финансовой информацией от 29 октября 2014 года или иным заключенным с Российской Федерацией международным договором, предусматривающим автоматический обмен финансовой информацией.
Например, с Англией, Германией и Францией оно заключено, а, например, с США — нет.
По всему интернету также разъясняется, что ИП — это физическое лицо, а не юридическое, потому данный пункт на него распространяется.
Право получить деньги на зарубежный счёт установлено, теперь право их оттуда забрать:
Физические лица — резиденты вправе без ограничений осуществлять валютные операции с использованием средств, зачисленных в соответствии с настоящим Федеральным законом на счета (во вклады), открытые в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, за исключением запрещенных валютных операций между резидентами.
Средства зачислены в соответствии с законом, потому что страна входит в систему финмониторинга. Термин же валютная операция определяется в п. 1 ст. 1 того же закона и, среди прочего, включает в себя:
9) валютные операции:
…
д) перевод иностранной валюты, валюты Российской Федерации, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый на территории Российской Федерации, и со счета, открытого на территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый за пределами территории Российской Федерации;
Было бы неплохо дополнить пост таблицей сравнения. Так было бы наглядней, ну мой взгляд.
Всё про налоги для IT-фрилансеров. Налоговая нагрузка ИП на разных режимах. Часть 3