В популярном Telegram-канале «Топор. Экономика» 10 марта была опубликована очередная сенсация, громкая новость - вызывающая исключительно негативные эмоции, которая на момент написания этой статьи собрала около 2 млн. просмотров.
Дословно текст новости звучит так:
Беспроцентные автокредиты признали скрытым доходом, заявили в ФНС. Из-за слишком низкой ставки налоговая считает такую выгоду прибылью и требует заплатить 35% налога. Это коснулось тех, кто в 2024 году купил автомобиль по льготным программам со ставкой 0–0,01% годовых. Тогда покупателям обещали почти бесплатную рассрочку и минимальные расходы, но теперь многим приходится доплачивать сумму, сопоставимую с третью стоимости машины.
Если вы читаете меня впервые: 12 лет я проработал в ФНС и ушел со службы только в ноябре прошлого года в должности зам. начальника отдела регионального Управления. Поэтому в налоговом контроле я разбираюсь, и по этой же причине не могу пройти мимо откровенно фейковых новостей, опубликованных в крупных интернет-изданиях и Telegram-каналах.
Тем более что в публикации для придания значимости идет прямая ссылка на ФНС. И подается всё так, будто это не вольная трактовка некомпетентного админа канала, а официальная позиция самой службы, опирающаяся на «некую новую норму». На деле же всё обстоит совершенно иначе, и чтобы понять, что произошло, достаточно открыть первоисточник.
Что на самом деле разъяснила ФНС
Проблема этой истории в том, что она построена на довольно грубом искажении фактов. Поводом для новости стало официальное разъяснение ФНС России, опубликованное в тот же день10 марта 2026 года.
В сообщении налоговой службы речь идет о налогообложении материальной выгоды от экономии на процентах. Это понятие закреплено в статье 212 Налогового кодекса РФ и существует в российском налоговом праве уже много лет. Иными словами, никакой новой нормы здесь нет.
Фактически ФНС лишь напомнила о давно действующем механизме налогообложения и разъяснила, в каких случаях льгот��ый кредит действительно может образовывать доход, а в каких - нет. Но, согласен, что сделала она эта в такой форме, что породила множество, подобного рода новостей. И вообще, неясно, зачем было об этом напоминать..
Именно этот механизм применения статьи 212 НК РФ был искажен. Так, по версии авторов «Топора», норма работает как универсальное правило: если кредит слишком дешевый, значит, у любого покупателя автоматически возникает доход.
Как на самом деле работает статья 212 НК РФ
Статья 212 НК РФ означает, что в некоторых ситуациях государство может считать доходом не только прямое получение денег, но и экономическую выгоду, которую человек получил благодаря льготным условиям сделки. Например, когда заем выдается по ставке значительно ниже рыночной. В таком случае разница между обычной процентной ставкой и фактической может рассматриваться как материальная выгода.
На практике закон устанавливает жесткие ограничения. ФНС в своем разъяснении как раз и напомнила о них: налог возникает только тогда, когда кредит выдан работодателем налогоплательщика или взаимозависимым лицом. К взаимозависимым лицам относятся супруги, родители и дети, братья и сестры, опекуны и подопечные. В таких отношениях льготная ставка может фактически означать скрытую форму выплаты дохода.
Во всех остальных случаях, например, когда заем на покупку авто предоставляет независимый банк - сама по себе низкая процентная ставка не образует налогооблагаемую материальную выгоду. Именно это и было ключевым выводом разъяснения налоговой службы, которое так неумело перевернули с ног на голову.
Реальная практика применения ст. 212 НК РФ
Из моей практики проведения налоговых проверок могу сказать, что материальная выгода чаще всего применяется при проверке беспроцентных (или низкопроцентных) займов, выданных директорам, учредителям или сотрудникам компаний. За 12 лет работы в ФНС я не помню ни одного случая, когда мы выходили на проверку материальной выгоды по займам, выданным между родственниками.
В основе таких займов (подпадающих под проверку) лежит классическая налоговая схема. Суть ее заключается в том, что через выдачу денег под отчет или по договорам займа идет непосредственный вывод денежных средств из оборота компании - то есть незаконное обналичивание. Бизнес переводит директору миллионы рублей под видом займа, который никто никогда не собирается возвращать.
Была популярна схема, когда компания выдавала фиктивные займы сотрудникам, которые затем просто распределялись как «серая» заработная плата. Это делалось для того, чтобы уйти от уплаты зарплатных налогов (НДФЛ и страховые взносы). Именно поэтому в налоговой практике статья 212 НК РФ в первую очередь работает как заградительный барьер для борьбы с теневыми схемами вывода денег.
Важно понимать ещё один принципиальный момент. Ставка 35%, в контексте материальной выгоды применяется исключительно к сумме выгоды, то есть к экономии на процентах. То есть налог считается с разницы между условной «нормальной» процентной ставкой (рассчитанной по правилам статьи 212 НК РФ) и фактической ставкой по кредиту. Именно эта разница и признаётся доходом в виде материально�� выгоды. Поэтому даже в тех редких случаях, когда такая выгода возникает, налог начисляется не на всю сумму займа, а только на величину процентной экономии.
Вывод
Никакого «налога на беспроцентные кредиты или рассрочки» (если мы говорим не о налоговой схеме) не существует. Речь идет о давно действующей норме статьи 212 НК РФ, которая применяется только в ограниченных случаях, обычно когда заем предоставляется работодателем.
При банковском кредитовании, даже если ставка составляет 0% или близка к нулю, материальная выгода не возникает, а значит и обязанности платить НДФЛ нет. Но новостные издания, как это нередко бывает, вырвали из контекста отдельные элементы разъяснения ФНС и представили их как чуть ли не новую обязанность для граждан.
И к сожалению подобные публикации вместо того чтобы объяснять механику налогового законодательства, лишь усиливают тревожность вокруг налогового контроля и формируют искаженное представление о том, как на самом деле работают налоговые нормы.
Разбор подобных инфоповодов и мифов о налоговом контроле в других моих статьях:
Если вам интересна тема налогов и какие методы контроля применяются на практике пишу об этом в своем телеграм-канале «Налоговый Инсайдер».
Там же вы можете задать мне свои вопросы по налоговому контролю.
