Если вы владелец ИТ-компании, вы должны были уже почувствовать рост налоговой нагрузки и понимать, что внимание ФНС к отрасли будет только усиливаться. Выросли страховые взносы до достижения годового лимита по зарплате, небольшие предприятия впервые столкнулись с НДС.
Условия получения подтверждения льгот ужесточаются. Ошибки в доле профильных доходов, формулировках договоров или структуре капитала, а также неправильное понимание, какие именно виды деятельности льготируются (например, ориентация на 30% из «расширенного» перечня для аккредитации, а не на критерии статьи 284 НК РФ), легко оборачиваются может обернуться пересчетом налогов, доначислениями и пенями.
Дополнительно ужесточаются правила игры для компаний на УСН: появляются специальные ставки НДС 5% и 7% при превышении лимитов. Если вы все еще не объединили раздробленный бизнес или увлекаетесь «налоговым туризмом» — риски претензий от ФНС увеличиваются кратно. В таких условиях главная задача ИТ‑компаний — не искать «схемы», а собрать свою налоговую модель заново: проверить критерии льгот, пересчитать нагрузку и понять, какие льготы помогут снизить финансовую нагрузку на компанию.
С вами Айгуль Шадрина, налоговый консультант и основатель S4.
Эксперт статьи: Полина Целыковских, юрист с 10-летним стажем, патентный поверенный (рег. № 2504), руководитель юридического направления S4.
Что с ИТ‑льготами в 2026 году
В этом году налоговый режим для ИТ‑компаний был изменен: вместо «суперльгот» государство создает более умеренную модель поддержки, ближе к общему рынку, но все еще выгоднее стандартного режима. Налоговая реформа затрагивает сразу несколько направлений — страховые взносы, НДС, правила применения льгот по прибыли, а также критерии, по которым компания в принципе признается ИТ‑организацией.
Ключевой сдвиг — рост ставки льготных страховых взносов с 7,6% до 15% на суммы до предельной базы при сохранении 7,6% сверх лимита, что практически вдвое увеличивает нагрузку на фонд оплаты труда высококвалифицированных специалистов. Одновременно сохраняется пониженная ставка по налогу на прибыль — 5% — для аккредитованных ИТ‑компаний и целый набор мер поддержки, включая льготную ипотеку для сотрудников и региональные налоговые преференции.
Основные налоговые льготы: что осталось и что меняется
В 2026 для ИТ‑компаний по‑прежнему доступны три базовых блока льгот: по налогу на прибыль, по страховым взносам и по НДС, но параметры и условия этих преимуществ меняются. При этом на специальных режимам (УСН, региональные пониженные ставки) и по отдельным институтам развития (Сколково и другие проекты) сохраняются собственные льготные пакеты, которые нужно рассматривать отдельно, за рамками этой статьи.
Ключевые параметры мер поддержки — налоговые и другие — для ИТ‑компаний в 2026 году
Мера поддержки | 2025 год (ориентир) | 2026 год |
Налог на прибыль | Пониженная ставка 5% для аккредитованных ИТ‑компаний | Ставка 5% сохраняется при выполнении условий по аккредитации и доходам |
Единый налог на УСН | Региональные пониженные ставки УСН | В целом региональные льготы сохраняются, необходимо уточнять условия в конкретных регионах |
Страховые взносы в пределах предельной базы | 7,6% (вместо 30%) | 15% в пределах предельной базы (2 979 000 руб. в год) |
Страховые взносы сверх предельной базы | 7,6% | 7,6% сохраняется |
Освобождение от НДС для ПО из реестра | Льгота действует для операций с ПО, включенным в реестр российского ПО и доступна не только ИТ-компаниям | Льгота сохранена, но условия стали строже |
Льготная ипотека для сотрудников ИТ | Программы льготной ипотеки действуют, привязаны к статусу работодателя и специалиста | Льгота сохранена |
Налог на прибыль остается главным инструментом снижения налоговой нагрузки для ИТ-компаний на ОСНО: ставка 5% позволяет существенно уменьшить платежи в бюджет по сравнению с базовой ставкой, особенно при высокой маржинальности ИТ‑продуктов.
На этом фоне часть компаний вынуждена пересчитать экономику проектов: рост страховых взносов с 7,6% до 15% на суммы до предельной базы может «съесть» значительную часть эффекта от пониженной ставки по прибыли, особенно если доля зарплаты в структуре расходов превышает 60–70%.
Условия для получения льгот: аккредитация, доля доходов и иностранный капитал
В 2026 году формальное наличие ОКВЭД из 62 раздела «информационные технологии» уже не гарантирует права на льготные тарифы и пониженные ставки — государство усиливает требования к реальному содержанию деятельности. Базовый набор условий включает аккредитацию в Минцифре, достаточную долю ИТ‑доходов и ограничения по участию иностранных лиц в капитале компании.
Основные критерии доступа к ИТ‑льготам в 2026 году
Государственная аккредитация ИТ‑организации. Компания должна иметь статус аккредитованной ИТ‑организации или резидента специального проекта (например, технико‑внедренческой ОЭЗ, отдельных инновационных центров). Отсутствие или утрата аккредитации автоматически лишает льготных тарифов страховых взносов и пониженной ставки по налогу на прибыль или региональной льготы по УСН.
Доля доходов от деятельности в сфере ИТ не менее 70%. По итогам отчетного периода не менее 70% доходов должны приходиться на виды деятельности, перечисленные в п. 1.15 ст. 284 и ст. 427 НК РФ: разработка и адаптация ПО, сопровождение, услуги по обработке данных и т. д. Если по результатам года доля падает ниже 70%, компания теряет право на льготные тарифы, а налоговая вправе доначислить взносы по общим ставкам. Потеря доли 70% хотя бы в одном квартале ведет к пересчету налогов. Плюс начисляются пени.
Ограничения по доле иностранного участия. В общем случае прямая или косвенная доля участия иностранных лиц не должна превышать 50%, а для публичных акционерных обществ требования еще жестче. Это особенно важно для стартапов с внешним финансированием: изменение структуры капитала в пользу иностранных инвесторов может автоматически вывести компанию из-под действия ИТ‑льгот.
Подтверждение основных видов деятельности. Для аккредитации ИТ‑компании Минцифры учитывает более широкий перечень видов деятельности, в который могут входить маркетинг, консалтинг и реселлинг чужого ПО. Но для налоговых вычетов важно другое: не менее 70% доходов должно приходится на ИТ-деятельность из перечня, указанного в НК РФ. Если компания ориентируется только на «расширенный» список для аккредитации и не перечитывает налоговые нормы, есть риск лишиться льгот задним числом.
В практике налоговых проверок особое внимание уделяется квалификации договоров: продажа лицензий, SaaS‑подписок, доработки и поддержки «упаковываются» в формулировки, соответствующие перечню льготных видов деятельности. Крайне желательно, чтобы эта деятельность соответствовала налоговому кодексу не только на бумаге, но и фактически.
Как ИТ‑льготы влияют на налоговую нагрузку и стоимость продуктов
В ИТ‑отрасли традиционно большая часть расходов приходится на оплату труда, а не на материальные ресурсы, поэтому рост ставки страховых взносов становится ключевым драйвером увеличения конечной стоимости продуктов и услуг. Если раньше льготный тариф 7,6% позволял радикально снизить нагрузку на фонд оплаты труда, то с 2026 года по «льготной» ставке 15% компании будут платить вдвое больше.
Для зарплат на уровне и выше предельной базы (2 979 000 руб. в год) структура взносов становится двухуровневой: до лимита применяется ставка 15%, а сверх лимита — 7,6%. На практике это означает, что чем выше зарплата ИТ‑специалиста, тем заметнее перераспределение между частями базы, но общая сумма взносов в год все равно растет по сравнению с 2025 годом.
Если сложить налог на прибыль по ставке 5% и страховые взносы по новым льготным тарифам, общий уровень фискальной нагрузки для ИТ‑компаний остается ниже, чем в неспециализированных отраслях, но маржа в целом сокращается. Для компаний на УСН важен еще и порог по НДС: превышение лимита выручки может привести к необходимости уплаты НДС даже при формальном нахождении на упрощенке, что особенно чувствительно для проектов с низкой наценкой.
Рекомендации для ИТ‑компаний на ОСНО: как не потерять льготы и не переплатить
Для компаний на ОСНО главный ресурс экономии — пониженная ставка налога на прибыль (5%) и льготные страховые взносы, поэтому любые ошибки в аккредитации и структуре доходов прямо превращаются в доначисления. Задача управленцев — не пытаться «притянуть» компанию к ИТ‑статусу, а выстроить бизнес так, чтобы фактическая деятельность действительно соответствовала условиям льгот и спокойно проходила проверки.
Что проверить в 2026 году компаниям на ОСНО:
Статус аккредитации и соответствие критериям.
Проверить, действует ли аккредитация ИТ‑организации в Минцифре, нет ли оснований для ее аннулирования, обновлены ли данные о видах деятельности, сайте и ключевых продуктах. При реорганизации (слияние, присоединение) заранее оценить, сохранится ли право на пониженные ставки для правопреемника.Доля ИТ‑доходов не ниже 70%.
Настроить управленческий учет если не до уровня юнит-экономики, то хотя бы разделить так, чтобы доходы по «льготным» ИТ‑видам деятельности (разработка, сопровождение, лицензии, SaaS и обработка данных) были выделены отдельно от прочих услуг. По итогам квартала и года считать долю ИТ‑выручки, чтобы не уйти ниже 70% и не потерять льготный тариф страховых взносов и пониженный налог на прибыль задним числом.Корректная квалификация договоров и документов.
В договорах и актах явно прописывать передачу исключительных прав или прав использования ПО и баз данных, включенных в реестр российского ПО, а не «комплекс услуг», который сложно подвести под льготную норму по НДС. Следить, чтобы формулировки видов работ и услуг соответствовали перечню, на который завязаны налоговые льготы, причем не только по букве, но и по сути.НДС по операциям с ПО и сопутствующими услугами.
Проверить, где компания вправе не платить НДС — при реализации прав на ПО и базы данных из реестра российского ПО, а где льготы нет (консалтинг, маркетинг, интеграция чужих решений, поставка железа). Обязательно разделить в учете «льготные» и «обычные» операции. С льготных вы платите 0%, а вот с обычных придется заплатить новую стандартную ставку — 22% НДС. Главная опасность здесь — смешанные договоры. Если в контракте стоимость передачи прав на ПО и стоимость внедрения не разделены, налоговая доначислит 22% НДС на всю сумму контракта. Чтобы не потерять освобождение по 149 статье НК РФ, договоры нужно пересмотреть и переформулировать.Фонд оплаты труда и эффект новых взносов.
Пересчитать финмодели с учетом роста начислений на ФОТ до 15% на суммы до предельной базы (2 979 000 руб. в год) и 7,6% сверх нее для аккредитованных ИТ‑компаний. На основании расчета определить, какие уровни зарплаты и премий все еще комфортны для бизнеса с учетом пониженного налога на прибыль, а где итоговая налоговая нагрузка уже сравнима с общерыночной, использовать эти расчеты при определении бюджетов будущих проектов.
Как подстраховаться от потери льгот и при этом платить меньше:
Закрепить в учетной политике детальную аналитику по видам деятельности, доходам и затратам именно по ИТ‑направлению, чтобы в любой момент подтвердить долю 70%.
Регулярно (не раз в год, а ежеквартально) проводить «мини‑проверку» критериев: доля доходов, структура учредителей, наличие аккредитации, соответствие договоров перечню льготных услуг.
Проводить крупные сделки (особенно с иностранными заказчиками и инвесторами) через юридическую и налоговую экспертизу до подписания — чтобы не потерять лимит по иностранному участию и право на льготы.
С 2026 года введен полный запрет на совмещение ИТ‑льгот со статусом участника проекта «Сколково» или инновационных центров — теперь применять два льготных режима одновременно нельзя.
Рекомендации для ИТ‑компаний на УСН: как использовать пониженные ставки и не потерять льготы
Для ИТ‑компаний на УСН центр экономии смещается: помимо федеральных ИТ‑льгот можно использовать региональные пониженные ставки по УСН и отсрочки по авансовым платежам, если выполняются условия по аккредитации и доле ИТ‑выручки. При этом с 2026 года регионы уже не могут «раздавать» льготы свободно: они обязаны следовать федеральным рамкам и перечню видов деятельности, который утвержден Правительством РФ.
Что проверить ИТ‑компании на УСН:
Объект налогообложения и региональные ставки.
Уточнить, какие пониженные ставки УСН действуют в вашем регионе для аккредитованных ИТ‑компаний для разных объектов обложения: «доходы» и «доходы минус расходы», сопоставить их с вашей моделью бизнеса. В ряде регионов разница со стандартной ставкой может быть весьма ощутимой, поэтому стоит начать с выбора объекта налогообложения, учитывая льготные ставки.Критерии для применения льгот на УСН.
Проверить, что компания имеет ИТ‑аккредитацию, доля ИТ‑выручки не менее 70%, а средняя зарплата не ниже среднерегионального уровня или МРОТ, если такое условие прямо предусмотрено постановлениями субъекта — ориентироваться можно только на региональную законодательную базу и ничего более. В некоторых регионах дополнительным условием для применения льготных ставок является отсутствие задолженности по налогам и взносам.Порог по выручке и риск «включения» НДС.
Оценить, не подводит ли вас к риску выручка: законодательство ужесточает лимиты, при превышении которых ИТ‑компания на УСН все равно начинает платить НДС или теряет право на упрощенку. Для быстрорастущих проектов важно заранее моделировать, что выгоднее: продолжать на УСН с риском порога или планово переходить на ОСНО с использованием льготы по налогу на прибыль. Начиная с выручки в 20 млн рублей надо платить НДС по ставке 5%, начиная с 272,5 млн — 7%. Здесь кроется главная ловушка для экономики: применяя ставки 5% и 7%, компания не имеет права на налоговые вычеты. Если у вас много подрядчиков или лицензиаров на ОСНО, которые выставляют вам счета со стандартным НДС 22%, вы не сможете принять этот налог к вычету, и математика проекта может не сойтись. А если валовый доход превысит 490,5 млн рублей, компания автоматически «слетает» с УСН и начинает применять ОСНО — общую систему налогообложения.
Примеры регионов с пониженными ставками УСН для ИТ‑компаний:
Санкт‑Петербург.
Действуют льготные ставки УСН для аккредитованных ИТ‑компаний: 1% для объекта «доходы» и 5% для объекта «доходы минус расходы» при соблюдении условий по аккредитации и доле ИТ‑выручки.Москва.
Город традиционно использует пониженные ставки по УСН для отдельных категорий, в том числе для ИТ‑компаний, удовлетворяющих требованиям по видам деятельности и зарплатам; конкретные ставки привязаны к региональному закону и могут быть ниже стандартных 6% и 15%.Республика Татарстан.
Для ИТ‑компаний действуют пониженные ставки УСН в рамках регионального законодательства о поддержке цифровой экономики; требования включают долю ИТ‑доходов и уровень зарплаты сотрудников.Удмуртская Республика.
Регион также использует пониженные ставки УСН для ИТ‑компаний как меру поддержки цифровых сервисов и разработчиков, привязывая льготы к аккредитации и профилю деятельности.
Важно: региональные законы обновляются ежегодно. Перед сменой юридического адреса необходимо убедиться, что льгота в выбранном регионе продлена на 2026 год, и изучить дополнительные условия (например, в некоторых регионах требуют сохранять определенную численность штата).
Как ИТ-компании на УСН не потерять льготы:
Регион и объект УСН: сначала деятельность, потом льготы.
При выборе региона для регистрации или смены юридического адреса нужно исходить из того, где вы реально ведете деятельность и где находятся команда и клиенты. Льготы по УСН могут быть приятным бонусом, но если налоговая увидит формальный «переезд ради режима», это станет аргументом в споре.Удерживать и подтверждать ИТ‑статус.
Параллельно с ИТ‑аккредитацией вести учет доходов по видам деятельности, чтобы при проверке подтвердить 70% ИТ‑выручки и, если требуется, уровень средней зарплаты; все условия прямо «зашиты» в праве применять пониженные ставки УСН и отсрочку по авансам.Не дробить бизнес искусственно.
Не использовать агрессивное «дробление» компании ради сохранения лимитов УСН и порога по НДС — такие схемы активно отслеживаются ФНС и скорее приводят к спору, чем к реальной экономии. Вместо этого выстраивать понятную структуру: ИТ‑компания с льготами и, при необходимости, отдельные юрлица для других видов деятельности без имитации самостоятельности.Следить за региональными изменениями.
В 2026 году подход к региональным льготам по УСН меняется: перечень видов деятельности и рамки по ставкам задает федеральный центр, а субъекты подтягивают свои законы под новые правила. ИТ‑компании, которые вовремя отслеживают обновления региональных законов, получают возможность первыми зайти в новые льготные режимы.
Если собрать все изменения 2026 года в одну картину, становится видно: льготы для ИТ‑компаний не исчезли, но цена ошибки выросла кратно. Одна неточная формулировка в договоре, недотянутая доля ИТ‑доходов или вовремя не обновленная аккредитация — и вместо экономии компания получает доначисления, пени и споры с налоговой.
При этом у ИТ‑бизнеса по‑прежнему есть легальные способы платить меньше: пониженные ставки по налогу на прибыль, льготные взносы, освобождение от НДС по операциям с ПО, региональные режимы УСН. Вопрос в том, насколько правильно эти инструменты встроены в модель именно вашей компании — с учетом структуры выручки, фонда оплаты труда и планов масштабирования.
Здесь важно не «придумать схему», а выстроить устойчивую налоговую модель, которая выдержит проверку и позволит использовать все законные льготы до рубля — а это большая работа, включающая не только расчет финансовой модели, но и юридическую экспертизу договоров и других документов, налоговые консультации.
Подписывайтесь на наш блог на Хабр или в телеграм, чтобы не пропустить свежие материалы и получать проверенные практические советы для развития вашего бизнеса.
Из последних полезных материалов на Хабр:
