Бонусные баллы продавцов на маркетплейсах начали облагаться налогом — об этом «Ведомостям» сообщили налоговые консультанты и Союз электронной торговли. По словам участников рынка, пока претензии налоговых органов в основном касаются партнёров Ozon.
Как рассказали эксперты, ещё в 2025 году налоговые инспекции начали доначислять продавцам налоги на бонусные баллы, которые они получают за участие в программах скидок маркетплейсов. Эти баллы начисляются за участие в акциях и автоматически списываются в счёт оплаты услуг платформы — логистики, продвижения и комиссии. Однако налоговые органы начали считать доходом все начисленные бонусы, даже те, которые не были переведены в реальные деньги.
До осени 2023 года, Ozon компенсировал скидки продавцам напрямую (деньгами, поступавшими на расчётный счёт). Теперь же система изменилась: продавцы получают только бонусные баллы (1 балл = 1 рубль), свободно распоряжаться которыми нельзя. Вывести можно только остаток, который по итогам периода конвертируется в рубли и фиксируется в документе под названием «Акт о премии». По данным налоговых консультантов, именно здесь и возникает спор: инспекторы начисляют налоги на весь объём баллов, а не на ту часть, которая была превращена в реальные деньги.
Некоторые продавцы уже столкнулись с требованиями уточнить налоговую отчётность. В одном случае предпринимателю из Ростовской области доначислили налог на сумму 544 000 рублей — именно такой объём бонусов ему начислил маркетплейс. В другом случае камеральная проверка выявила расхождение в 2,5 млн рублей, а сумма штрафа составила почти 150 тысяч.
Сами продавцы утверждают, что баллы не могут считаться доходом, так как не приносят им экономической выгоды, пока не переведены в рубли. В своих жалобах они указывают, что бонусные баллы нельзя вывести, передать третьим лицам или использовать иначе, кроме как для оплаты услуг Ozon. Суд, однако, в ряде случаев поддержал позицию налоговых органов, которые считают, что начисленные баллы фактически компенсируют скидку покупателям и потому включаются в базу по УСН.
Эксперты отмечают, что ситуация остаётся спорной. По словам Евгении Мемрук, главы Союза бухгалтеров и налоговых консультантов, в понимании Налогового кодекса доход — это экономическая выгода, которой можно распоряжаться. Баллы, ограниченные в использовании, под это определение не подпадают, поскольку они выражают лишь уменьшение расходов, а не получение реальной прибыли. Аналогичного мнения придерживается и юрист Юрий Мирзоев из компании «Митра»: по его словам, баллы — это не доход, а инструмент взаиморасчётов, и продавцы имеют основания оспаривать доначисления в судах.
Другие специалисты, напротив, полагают, что начисленные баллы нужно учитывать при расчёте налогов. Как отмечает Людмила Хапугина из «Альфапро», такие бонусы представляют собой возмещение скидок, предоставленных покупателям, и должны облагаться налогом в момент взаимозачёта стоимости услуг.
