1 июня — последний день предоставления отчета о движении денежных средств и иных финансовых активов, а также отчета о переводах денежных средств с использованием иностранных электронных средств платежа (ЭСП) за 2025 год

Речь идет о личных счетах, не связанных с предпринимательской деятельностью.

Еще 1 июня — это последний день подачи уведомления о зарубежных счетах, активных в 2025 году, о которых ранее не подавалось уведомление в ФНС, так как человек не жил в РФ, но потом вернулся и провел 183 и более дней на 31 декабря 2025 года в РФ, а также отчета о движении по таким счетам за 2025 год.

Что касается раскрытия иностранных ЭСП, к которым ФНС относит все платежные системы, которые не являются банковскими счетами, но имеют функцию зачисления, хранения и вывода денег через действие человека (по кнопке), нужно принимать осознанное решение: раскрывать или нет.

Штраф за непредставление отчета по иностранному ЭСП — от 20 до 40% от суммы переводов, а не фиксированные 2 000 – 3 000 рублей, как по банковским счетам.

К отчетам по финансовым счетам и иностранным ЭСП, которые используются в личных целях, не нужно прикладывать никаких документов (выписок, скриншотов), подтверждающих указанные в отчетах сведения.

Если позже придет запрос предоставить выписку по счету, ЭСП или документы по операциям — вот тогда отдельно думаем, почему пришло, как ответить и что передавать инспектору валютного контроля, так как такие действия некорректируемые и могут создать еще больше вопросов и претензий.

Вообще сейчас складывается такая практика, что все ненужные зарубежные счета, по которым было подано уведомление, но которыми человек не пользуется или уехал из РФ, нужно снять с учета в ФНС, просто подав уведомление о закрытии, даже если сам счет закрыть не получается.

Честно, даже инспекторы валютного контроля в приватных беседах рекомендуют такие действия, чтобы всем было легче.

В 95% случаев ФНС не будет запрашивать подтверждающие документы о закрытии счета, а в 5% случаев все равно можно пояснять, почему у нас нет таких документов и почему мы подали уведомление о закрытии счета.

Если у человека есть личные зарубежные счета, но по ним не проходит налогооблагаемый доход, который попадает под налоги в РФ, и такие счета ранее не раскрыты ФНС, тоже стоит подумать, раскрывать или нет.

Обмен информацией по финансовым счетам работает скудно и локально, а административная ответственность за неподанные уведомления и отчеты незначительная и наступает далеко не всегда, даже в случае вопросов от ФНС.

Если не успеваете подать отчет к 1 июня, не нужно спешить. Нарушение срока предоставления отчета не более чем на 10 дней — это предупреждение или 300 – 500 рублей, не более чем на 30 дней — 1 000 – 1 500 рублей.

Напоминаю, что критерий освобождения от отчета по недостижению 600 тыс. рублей (по счетам в ЕАЭС, государствах-партнерах РФ по CRS) работает не автоматически.

Если счет раскрыт, но отчет не подан, все равно придет письмо из ФНС и нужно будет подтвердить свою позицию банковской выпиской по каждому счету, так что иногда легче подать нулевой отчет — снизив вероятность дозапроса выписки на 90%.

В случае с иностранными ЭСП отчет (он же и уведомление) можно не подавать, если переводы за год не превысили 600 тыс. рублей.

Если у вас сложный или непонятный кейс — напишите мне, разберемся.