Первая и вторая часть этой занимательной истории по ссылке ниже:

Истории IT юриста. Жизнь аутсорсинг бизнеса. Часть 1
Истории IT юриста. Жизнь аутсорсинг бизнеса. Часть 2

#Поиск решения


Саша продолжал искать решение, которое спасет от административного штрафа за недекларирование КИК и позволит дальше хранить личную прибыль на счету иностранной компании ��ез налоговых потерь.

Юрист объяснил Саше, что нельзя не платить налоги. Даже если прибыль не распределялась со счета Cyprus Offshore Ltd, все равно нужно будет заплатить 13% от всей суммы нераспределенной прибыли.

Саша не отличался любовью к соблюдению законодательства и продолжал задавать вопросы пока не узнал, что PSP (Payment Service Providers) или EMI (Electronic Money Institutions) не обмениваются налоговой информацией в рамках CRS протокола.

#Прощай, банк, привет, платёжка


Саша дал инструкции юристу открыть расчетный счет в платежки и с этого момента дивиденды его компания получать на этот расчетный счет (вместо банковского)

Мотивация:

Саша не хотел допустить автоматический обмен финансовыми данными между кипрским банком и налоговыми органами РФ.

Что помогло принять решение:

Саша осознал, что по степени надежности платежки (PSP и EMI) не уступают банкам которые обслуживают подобный аутсорс бизнес.

Платежка может осуществлять переводы SWIFT (в долларах) и SEPA (евро).

Саша получил расчетный счет с полноценными реквизитами, такой же как у банка.

Скорость открытия расчетного счета в платежке занимает месяц, а compliance не такой жесткий как в банках.

***От автора: финансовый мир меняется, банки обслуживающие бизнес нерезидентов в будущем будут выполнять функцию хранения денег (депозиты, либо функцию “сейфа”), возможно, выдавать кредиты. Функцию расчета (обслуживания транзакций бизнеса) возьмут на себя “платежки” (EMI, PSP и похожие по структуре финансовые институции)***

#Стартап


Для аутсорс бизнеса свойственно наличие простоя сотрудников. Саша с Игорем решили найти применение работникам, которые “попали на бенч”. На конференции в Киеве Игорь услышал о стартапе, по сути это очередной SaaS сервис для интернет маркетологов, но с рядом отличительных УТП (уникальных торговых предложений). Ребята-стартаперы искали деньги на разработку и Игорь с Сашей предложили выступить в роли инвесторов, но инвестировать не так деньгами, как кадрами, а именно временем разработчиков их аутсорс компании.

Стартаперы с уверенностью присущей стартаперам уже зарегистрировали компанию типа C-Corp в Делавере, разбили копилку, слетали в США и открыли (с трудом) там банковский счет. Помимо этого, успели поучаствовать в ряде акселерационных программ в Нидерландах. Акселерационная программа дала Стартаперам многое — знания, опыт, менторов, но и забрала взамен не мало, но об этом позже.

*** От автора: в Делавере нет и не было безналоговых компаний. Федеральный налог — 21% с чистой прибыли (по формуле доход минус затраты), налог на уровне штата — 8,7% (on its federal taxable income allocated and apportioned to Delaware). Многие регистрируют компанию в Делавере бездумно, и мы любим задавать вопрос: “а почему не зарегистрировать бизнес в Неваде, или Калифорнии?”***

#Due diligence стартапа


Саша с Игорем привлекли юристов для проведения аудита стартапа и участия в переговорах по проекту.

Что нашли юристы:

— Оказывается, стартап подписал неудачный Convertible Loan с бизнес-инкубатором (что, кстати, не редкость), инкубатор получил чрезмерные anti-dilution rights (доля инкубатора ни при каких условиях не могла размыться ниже чем 8% от общего объема equity), а также такое право как multiple liquidation preference (при ликвидации они были кредитором первой очереди с правом требовать сумму в четыре раза превышающую сумму займа и накопившиеся проценты по займу).

  • торговая марка (логотип) и право на использование домена принадлежат не делаверской компании, а непосредственно фаундеру
  • интеллектуальная собственность не передана в пользу делаверской компании
  • компания уже нарушала законодательство, так как использовала на сайте логотипы некоммерческих организаций без согласия

*** От автора: не вдаваться в подробности контрактов — это распространенная ошибка не только стартапов, но и “зрелого” бизнеса. Не важно кто составлял договор — британский, голландский или местный юрист контрагента. Контракты нужно проверять и подвергать сомнению.

Распространенная ошибка, присущая 90%+ контрактам в IT (за это отдельное место в аду уготовано юристам которые подобное допускают) — это некорректная передача права собственности на объект интеллектуальной собственности (код, программа, дизайн, итд). Посмотрите Ваши контракты, скорее всего найдете акт в котором написано, что Вася передал ПО, а Петя принял ПО, но четкой идентификации софта, которая послужит доказательство в суде не увидете.***

#Как договорились


“Нырять” в сделку Игорь и Саша не могли, следовательно пришлось Стартаперам искать компромисс и исправлять косяки.

Составили договор на передачу прав интеллектуальной собственности в пользу делаверской компании
Собственника домена сменили через админ панель, но при этом подстраховались, и закрепили в виде расписки факт передачи (заняло 20 минут, а в суде США примут как доказательство)
Стартаперы “переиграли” условия с акселератором. По совету юриста давили на то, что ни один инвестор не войдет с текущими условиями в equity, а без инвестора следующего раунда проекту наверняка не выжить.

*** От автора: не поверите, но вот последний пункт — это история из жизни. Один голландский акселератор подписывал со стартапами крайне непрофессиональный, некорректный договор, который проще назвать каббалой***

#Документы для покупки стартапа


Обошлись одним документом — shares purchase agreement.

Кстати, на основании финальных договоренностей Саша и Игорь все-таки инвестировали немного денег. Стартап продавал долю по принципу cash-in. Деньги вырученные от продажи акций принадлежали компании.

#EU VAT И U.S. BACKUP WITHHOLDING TAX


Через некоторое время и совместными усилиями новая команда стартапа довели проект до рынка.

  • К компании зарегистрированной в Делавере подключили Stripe для приема платежей на сайте и в приложении
  • Для европейских пользователей реализовали GDPR Compliance
  • Открыли PayPal аккаунт и прошли полную авторизацию

*** От автора: напомню, что Stripe подключается только к странам изображенным на рисунке ниже.



Но другие PSP, не такие распиаренные как Stripe работают с компаниями из других юрисдикций ***

  • Узнали о существовании VAT (value added tax) и U.S. backup withholding tax.
  • Разместили приложение в Google Play и AppStore

*** От автора: EU VAT — это привычный для нас НДС, но будьте бдительны, ведь правила в Европе далеко не такие как у нас. Помимо этого есть особенности, о которых нет информации в официальных источниках. Например в 2019 году если вести деятельность от имени голландской компании, необходимо получить VAT номер. А без реального офиса в Нидерландах и наличия местных сотрудников в статусе employees (такие требования называют — substance) VAT номер не дадут. Более того, нужен substance чтоб применять соглашения об избежании двойного налогообложения, и такой substance достаточно затратный для мелкого бизнеса и стартапов, реализация оценивается примерно в 40,000 EUR в год.
Помимо этого, некоторые сервисы (маркетплейсы, платежки) обязаны получить статус EU VAT Collection Agent и взимать НДС с продаж на территории Евросоюза.

U.S. BACKUP WITHHOLDING TAX тоже явление интересное. Смысл этого налога лучше раскрыть на каком нибудь примере. Предположим существует маркетплейс на котором авторы размещают и продают объекты интеллектуальной собственности, например, шаблоны сайтов. Если шаблон сайта купил американский покупатель, маркетплейс должен удержать с гонорара автора 30% (либо меньше, если автор имеет право на льготную ставку согласно соглашения об избежании двойного налогообложения между США и местом регистрации автора) налога с такой продажи и заплатить в казну США. Страна в которой зарегистрирован маркетплейс не имеет значения, в любом случае маркетплейс выступит в роли U.S. BACKUP WITHHOLDING TAX AGENT (лицо которое отвечает за удержание и уплату налогов). Идея U.S. BACKUP WITHHOLDING TAX заключается в том, чтоб весь мир платил налоги с продаж осуществленных на территории США, причем подход к определению места была осуществлена продажа не банален, но четко прописан в законодательстве США. ***

#Эпоха ICO


Пришло время следующего раунда инвестиций. А почему бы не провести ICO, подумали Стартаперы.

Продолжение следует...

Вся история выдуманная. Над текстом работали юристы LAWBOOT Lawyers & Consultants