Продолжение про переезд бизнеса на постсоветском пространстве. К плюсам релокации в РК можно отнести многие факторы, среди которых:
удобное географическое положение для выхода на рынки Европы и Азии;
возможность решения вопросов с госорганами на русском языке;
благоприятная экономическая ситуация;
невысокая налоговая нагрузка на бизнес;
регистрации бизнеса иностранцем нерезидентом РК;
возможность работать одновременно со всем миром и Россией.
Сводная информация по налогам в РК представлена в таблице:
Более подробная информация в посте: Налоги Республики Казахстан
ИП в Казахстане не самая популярная форма регистрации бизнеса среди россиян (в отличие от ТОО), потому что открыть ИП нерезидент может только имея вид на жительство в РК (ВНЖ). В отличии от ВНЖ Армении, ВНЖ Казахстана требует проживания в республике, поэтому не пользуется особым спросом среди граждан РФ за исключением переезжающих. Также несомненным плюсом является то, что ТОО в Казахстане можно открыть удаленно.
Для регистрации ИП в Казахстане через ЦОН (аналог МФЦ в РФ) как правило требуется:
Заявление установленной формы.
Оригинал и копия загранпаспорта.
2 фотографии размером 30*40 мм.
Квитанция оплата госпошлины за регистрацию ИП.
Договор аренды помещения, где планируется деятельность, или справка из ЦОНа по адресу.
Регистрация ИП в Казахстане онлайн
ИП также можно открыть онлайн через портал elicense.kz . Авторизация на сайте происходит с помощью ЭЦП. ЭЦП также можно получить как в ЦОН так и удаленно онлайн на egov.kz. Для получения ЭЦП нужно будет пройти верификацию через вэб-камеру имея при себе паспорт гражданина Казахстана или ВНЖ республики Казахстан. Процесс состоит из заполнения электронной формы, с указанием ОКЭД, режима налогообложения, региона деятельности ИП.
Наиболее популярной и удобной формой регистрации бизнеса среди россиян в Республике Казахстан является ТОО или Товарищество с ограниченной ответственностью. Причина популярности 1. ТОО можно открыть под ключ, не приезжая в Казахстан, 2. - это единственная организационно правовая форма, доступная иностранцу, не проживающему на территории Казахстана.
ТОО - аналог российского Общества с ограниченной ответственностью. Процесс регистрации затруднен оформлением дополнительных документов для нерезидентов и необходимостью дополнительных манипуляций.
Перед регистрацией ТОО следует определить примерный масштаб выручки, чтобы оценить возможность применения упрощенного режима налогообложения, аналога российской системы УСН. Работать на нем имеют права небольшие предприятия отвечающие следующим критериям:
Штат организации не должен превышать 30 человек.
Выручка за полугодие должна быть не больше 24 038 МРП (76 440 840 тенге на июнь 2022 года).
У организации должны отсутствовать структурные подразделения.
Учредитель или участник ТОО не должен быть в составе учредителей (участников) другого юридического лица, которое применяет специальный режим налогообложения.
Участие других юридических лиц возможно, но не более 25% уставного капитала.
Кроме этого ТОО на упрощенном режиме налогообложения запрещено заниматься многими видами деятельности, которые характерны, в основном, для крупных компаний. Их полный список можно найти на сайте государственных органов РК, вот некоторые:
деятельность в сфере фармацевтики связанная с оборотом сильнодействующих наркотических и психотропных препаратов;
производство и торговля подакцизными товарами;
деятельность в сфере игорного бизнеса;
аудиторская деятельность;
работа с ценными бумагами;
деятельность в сфере страхования;
банковская деятельность;
добыча, переработка многих видов полезных ископаемых, нефти и газа;
охранная деятельность;
торговля в сфере оборота оружия.
При ведении бизнеса и соблюдении критериев можно применять упрощенный налоговый режим с возможностью уплачивать налог на доход или поступившую выручку по ставке 3%.
Регистрация ТОО в Казахстане
Подготовительные мероприятия.
Всем участникам, нерезидентам, которые учреждают ТОО следует получить ИИН. При участии юридических лиц получить БИН.
Определиться с названием ТОО. Его необходимо будет предоставить на русском, казахском и английском языках. Особенно при ведении международного бизнеса название должно быть благозвучным на всех трех языках.
Учредителям ТОО необходимо определиться с размером Уставного капитала. По законодательству РК для малого бизнеса он может быть нулевым.
Нужно определиться с юридическим адресом и предоставить документы на право его использования.
Подготовка документов:
Составить Решение о создании ТОО на двух языках, казахском и русском, в соответствии с действующим законодательством Республики Казахстан.
Оформить Устав ТОО на двух языках, казахском и русском, в соответствии с действующим законодательством республики Казахстан.
Подготовить заявление на применение упрощенного режима налогообложения при осуществлении разрешенного вида деятельности и соблюдении других критериев.
Подача документов и регистрация ТОО онлайн:
Получить ЭЦП для каждого учредителя создаваемого общества.
Подать документы на портале egov.kz .
Получить решение о регистрации ТОО.
Регистрации ТОО онлайн аналогична вышеописанной регистрации ИП онлайн, авторизация на портале egov.kz также происходит с помощью ЭЦП.
Подача документов и регистрация ТОО в ЦОН:
заявление установленной формы за подписью учредителя;
устав предприятия (ТОО);
учредительный договор;
решение учредителя о создании ТОО;
документ, подтверждающий юридический адрес;
квитанция об оплате государственной пошлины (не касается субъектов малого и среднего бизнеса).
UPDATE 2024
Сложности открытия ТОО в Казахстане после изменений в законодательстве в 2024 году
В мае 2024 года в Казахстане вступили в силу изменения в миграционное и налоговое законодательство, которые существенно повлияли на процесс регистрации товариществ с ограниченной ответственностью (ТОО) для иностранных граждан и бизнес-иммигрантов. Новые требования стали более строгими, что вызвало трудности у многих предпринимателей, желающих начать свой бизнес в Казахстане.
Основные изменения в законодательстве
Одним из ключевых нововведений стала поправка в статью 40 Закона Республики Казахстан «О миграции населения». Теперь иностранные граждане, желающие открыть ТОО или участвовать в капитале казахстанских компаний, обязаны получить визу бизнес-иммигранта или разрешение на временное проживание (РВП).
Какие сложности возникли для бизнес-иммигрантов?
1. Обязательное получение визы или РВП
Главной проблемой для иностранных предпринимателей стало требование о наличии визы категории С5 (для бизнес-иммигрантов) или РВП для граждан стран ЕАЭС, с которыми у Казахстана действует безвизовый режим. Ранее процесс регистрации ТОО не требовал столь строгого контроля, что делало открытие бизнеса более доступным. Теперь же для того, чтобы стать учредителем ТОО, необходимо пройти дополнительные процедуры:
Оформить визу или РВП;
Подготовить справки о судимости и отсутствии запрета на предпринимательскую деятельность в стране гражданства;
Предоставить документы, подтверждающие наличие средств и место проживания в Казахстане.
Эти требования стали источником дополнительных затрат времени и средств, что особенно усложняет процесс для тех, кто планирует быстро начать бизнес.
2. Продолжительный процесс получения документов
Получение визы или РВП для бизнес-иммигранта может занимать несколько месяцев, что существенно замедляет процесс регистрации ТОО. Иностранным гражданам приходится сталкиваться с бюрократическими процедурами, включая подачу заявлений в миграционную полицию, сбор медицинских справок и документов, подтверждающих законные источники доходов.
Кроме того, для бизнес-иммигрантов необходимо наличие медицинской страховки и справок, подтверждающих отсутствие заболеваний, препятствующих трудовой деятельности. Это также добавляет времени и требует дополнительных расходов.
3. Новые требования к акиматам
Важной новацией стало привлечение акиматов (местных исполнительных органов) к процессу регистрации ТОО для иностранцев. Акиматы теперь должны ходатайствовать о выдаче РВП для бизнес-иммигрантов. Это создало дополнительный уровень бюрократии, так как предприниматели вынуждены обращаться в местные органы для получения разрешений, а процедура рассмотрения заявлений может варьироваться в зависимости от региона.
Возможные решения и альтернативы
Несмотря на сложившиеся трудности, существует несколько вариантов, которые могут помочь иностранным предпринимателям преодолеть эти барьеры:
Регистрация через юридических лиц-нерезидентов: Компании, зарегистрированные за пределами Казахстана, могут открыть ТОО на территории страны и стать его учредителями. В этом случае компанию по прежнему можно открыть удаленно и не понадобится оформление вышеперечисленных документов.
Открыть счет компании в Казахстане. В Казахстане все еще есть возможность открыть счет для юрлица - нерезидента, например ООО РФ. При этом компания-нерезидент встает на учет в налоговую и платит налоги в Казахстане при необходимости.
Открытие компании в Киргизии. Соседствующая с Казахстаном страна, с налогом на прибыль 10% против 20% в Казахстане позволяет открыть фирму без каких либо требований к натурализации в стране, более того, не требующая визита для открытия ООО или ИП.
Заключение
Изменения в законодательстве Казахстана, вступившие в силу в мае 2024 года, значительно усложнили процесс регистрации ТОО для иностранных граждан. Новые требования о получении визы или РВП, ужесточение контроля со стороны акиматов и увеличение финансовых затрат создали ряд сложностей для бизнес-иммигрантов. Однако перечисленные выше альтернативы несколько упрощают установившиеся правила.
Еще по теме: