Предисловие
В начале года я увидел уже наверное с десяток кричащих заголовков о тотальном контроле ФНС за переводами на карту, в духе:
«ФНС начала массово штрафовать за переводы на карту»,
«налоговая взялась за скрытые доходы Россиян»,
«нельзя переводить деньги самому себе» и т.д.
Честно говоря уже поднадоела эта истерия от псевдо-экспертов и аналитиков, которые как правило не особо разбираются в том, о чем пишут, но зато хорошо придумывают желтушные заголовки. А еще плюс ко всему многие ютуб и телеграм каналы растиражировали эту новость на огромное число зрителей/читателей и теперь буквально из каждого утюга говорят про всевидящее око налогового контроля.
В этой статье я подробно разберу как в действительности осуществляется налоговый контроль за счетами физических лиц. Расскажу, как на самом деле работает система, какие данные видят инспекторы и почему начисление налогов за переводы — это бред.
Для того, что-бы вы понимали, что я не диванный эксперт: за плечами почти 12 лет работы в ИФНС и УФНС в контрольных отделах, в том числе на руководящих должностях.
Процедура признания дохода: от анализа до Решения
Главное заблуждение это считать, что факт перевода для налоговой автоматически равен получению дохода. ФНС не признает любое поступление денежных средств на счет физлица налогооблагаемой базой по умолчанию.
Налоговая проверка не открывается на «пустом месте». Ей предшествует сложный процесс, регламентированный Налоговым кодексом. Цепочка действий налогового органа выглядит следующим образом:
Этап 1: контрольно-аналитическая работа.
Механизм запускается только в том случае, если налоговый орган располагает «первичной информацией» о возможном правонарушении. Источниками могут служить данные от Росфинмониторинга, жалобы, или информация от других источников. Без наличия признаков нарушений (так называемых «триггеров») инспектор не начинает углубленную контрольную работу в отношении конкретного физического лица.
Этап 2: истребование документов и пояснений.
Это ключевой процессуальный момент. Инспекция не может начислить налог даже имея информацию о признаках налогового правонарушения. Сначала она обязана запросить информацию у налогоплательщика. Здесь возможны два варианта развития события:
В рамках камеральной проверки (если анализируется текущий налоговый период). Если декларация подана то сначала по процедуре выставляется требование на основании ст. 88 НК РФ (требование о представлении пояснений), а уже затем по ст. 93 НК РФ (в рамках налоговой проверки).
Вне рамок проверок (ст. 93.1 НК РФ). Если проверка еще не открыта (например сроки камеральной проверки истекли), то инспектор использует п. 2 ст. 93.1 НК РФ, то есть истребуем документы (информации) относительно конкретной сделки вне рамок налоговой проверки.
На этом этапе налогоплательщик получает возможность объяснить экономическую суть поступлений (возврат долга, подарок от родственника, перевод внутри семьи) и закрыть вопрос без дальнейших последствий и более углубленного контроля. Но если же, налогоплательщик решил отмолчаться, не дал документы, не ответил на требование, тогда инспектор будет, что называется «копать» дальше, пока не разберется в действительном смысле произведенных операций.
Этап 3: налоговая проверка и вынесение решения.
Если пояснения не были представлены или не убедили инспектора, открывается полноценная проверка (камеральная по ст. 88 НК РФ в рамках текущего период или выездная по ст. 89 НК РФ, если срок КНП вышел, а риски за поздние периоды).
Важно понимать: даже акт проверки это еще не финал. Налогоплательщик имеет право подать возражения. Затем следует рассмотрение материалов проверки руководителем инспекции (ст. 101 НК РФ) и только после этого выносится итоговое решение.
До момента вступления в силу решения о привлечении к ответственности (ст. 101.2 НК РФ) никто не вправе считать перевод на карту доказанным доходом и взыскивать штрафы.
Цена вопроса (если вина доказана):
Доначисление налога: НДФЛ 13% (или 15%).
Штраф за неуплату (п. 1 ст. 122 НК РФ): 20% (неосторожность).
Штраф за умысел (п. 3 ст. 122 НК РФ): 40% (если доказано умышленное уклонение).
Пени (ст. 75 НК РФ).
Сейчас в основном львиная доля проводимых выездных и камеральных проверок проводится по основаниям ст. 54.1 НК РФ. А эта статья подразумевает доказывание наличия умысла, то есть совершение налогоплательщиков умышленного уклонения от уплаты налоговых платежей. Допустим если вы принимаете часть платежей на счет ИП, а другую на банковские счета открытые физ. лицом, то это штраф, предусмотренный п. 3 ст. 122 НК РФ, то есть 40%.
Механизм доступа к счетам (ст. 86 НК РФ)
Вопреки распространенным слухам, рядовой инспектор не имеет технической возможности просматривать операции по картам граждан в режиме реального времени. Банковская тайна охраняется законом.
Доступ к выписке по счетам физического лица строго регламентирован ст. 86 НК РФ. Банк выдает выписки только по мотивированному запросу налогового органа. Такой запрос не может быть сформирован произвольно, он требует соблюдения ряда обязательных условий, без выполнения которых банковская выписка просто не будет истребована:
Наличие уже проводимой налоговой проверки в отношении этого лица или его контрагента (то есть уже должна быть открыта либо КНП или ВНП).
Наличие санкции (согласия) руководителя вышестоящего налогового органа (ВНО) или ФНС России (другими словами одного желания инспектора будет мало, так как подписыват�� запрос будет руководитель ВНО).
Таким образом, система построена так, чтобы исключить беспричинный мониторинг всех транзакций подряд. А значит, что пока переводы осуществляются исключительно в рамках от одного физического лица к другому - информацией о таких переводах обладают только эти два лица и банк. То есть даже если «теоретически» одно лицо принимает арендную плату от другого на свой счет физического лица - ФНС об этом не может узнать (пока что).
А вот если предположить, что физическое лицо получает деньги в рамках предпринимательской деятельности от юридического лица или ИП, то здесь уже все иначе. Получение банковской выписки по счету ИП или юридического лица осуществляется по большей части в автоматическом режиме, а значит, что и контроль за переводами носит более системный и постоянный характер. Так, если в рамках камеральной или выездной налоговой проверке инспектор увидит осуществление переводов на счет физического лица. То очень вероятно, что такое физическое лицо будет проверено на предмет осуществление предпринимательской деятельности.
В моей практике были такие случаи, когда в рамках налоговой проверки одного лица, выявляли целый ряд физических лиц получавших доходы, но не отражавших их в налоговых декларациях.
Фактор НСПК: новые технические возможности
В контексте обсуждаемых новостей важно учитывать роль Росфинмониторинга и его доступ к данным Национальной системы платежных карт (НСПК) с 1 сентября 2026 года.
НСПК обрабатывает все внутрироссийские операции (карты «Мир», Visa/Mastercard внутри РФ, СБП). Это дает регулятору возможность видеть картину в целом. Однако эти данные предназначены в первую очередь для борьбы с легализацией преступных доходов (в рамках 115-ФЗ).
Пока никто не понимает точно как будут настроены алгоритмы Росфинмониторинга после получения доступа к НСПК. Вероятно, что они будут выявлять подозрительные схемы (например, массовые «веерные» переводы, транзитные операции, обналичивание), и в последующем эта информация может быть передана в ФНС.
Пока это только предположение, но если так будет, то именно она и может стать той самой «первичной информацией» для запуска аналитической работы, описанной в первом этапе.
Резюме
Информация о «штрафах за каждый перевод», распространяемая в сети, в большинстве случаев не соответствует действительности. Признать перевод д��ходом без проведения комплекса контрольных мероприятий, без выставления требований по ст. 93.1 НК РФ и без вступившего в силу Решения юридически невозможно. И кроме того, ФНС даже и не обладает ресурсом способным в онлайн режиме отслеживать все проводимые переводы.
При этом в рамках проводимого обеления прозрачность финансовой системы объективно растет и связка «Росфинмониторинг + НСПК» может позволить государству эффективнее выявлять системные нарушения.
Поэтому если переводы носят регулярный характер и имеют признаки предпринимательской деятельности, вероятность того, что они попадут в поле зрения контрольных органов, существенно выше, чем при обычных бытовых переводах. При этом не стоит забывать и про цену вопроса. За то, что бы признать 10 тыс. рублей доходом - ФНС биться не «будет».
Взгляд изнутри
В своем телеграм-канале «Налоговый Инсайдер» я регулярно пишу о реальных методах налогового контроля и о том как меняется экономика под влиянием новой фискальной политики.