Хабр Курсы для всех
РЕКЛАМА
Практикум, Хекслет, SkyPro, авторские курсы — собрали всех и попросили скидки. Осталось выбрать!
Хабр доступен 24/7 благодаря поддержке друзей
Комментарии 14
имхо не освещены 2 важных вопроса:
1) валютный контроль\процедуры в оншорах и офшорах для сравнения с РФ
2) предприниматель является собственником\директором компании и проживает в другой юрисдикции — возникновение двойного налогооблажения или признания резиденства по месту его пребывания
1) валютный контроль\процедуры в оншорах и офшорах для сравнения с РФ
2) предприниматель является собственником\директором компании и проживает в другой юрисдикции — возникновение двойного налогооблажения или признания резиденства по месту его пребывания
1) Валютного контроля в офшорах нет, зачем он им?
2) Резидентство директора / собственника будет влиять лишь на налогообложение его зарплаты или дивидендов соответственно. Скажем, нерезиденты-физлица платят НДФЛ в 30% (дирекотр) и 15% (дивиденды). Страховые взносы от резидентства не зависят.
2) Резидентство директора / собственника будет влиять лишь на налогообложение его зарплаты или дивидендов соответственно. Скажем, нерезиденты-физлица платят НДФЛ в 30% (дирекотр) и 15% (дивиденды). Страховые взносы от резидентства не зависят.
1) ну неплохо было бы упомянуть это в статье, раз затронули. + вы же еще и про оншоры начали писать, там тоже дела обстоят по-разному.
2) подождите, а как же принцип места «центрального управления и контроля»?
У нас в РБ давно уже этим пользуются налоговые органы, у вас в РФ вроде бы тоже уже ввели:
одна из первых ссылок в гугле
Этот же принцип широко используется в международном праве, насколько я могу судить по доступной информации (не юрист)
2) подождите, а как же принцип места «центрального управления и контроля»?
У нас в РБ давно уже этим пользуются налоговые органы, у вас в РФ вроде бы тоже уже ввели:
Концепция «налогового резидентства» организаций – это новый, дополнительный инструмент, введенный в НК РФ Федеральным законом от 24 ноября 2014 г. № 376-ФЗ с целью распространить российскую налоговую юрисдикцию на возможно большее число субъектов
Согласно пункту 1 статьи 246.2 НК РФ, налоговыми резидентами РФ признаются следующие организации:
1) российские организации;
2) иностранные организации, признаваемые налоговыми резидентами РФ в соответствии с международным договором РФ вопросам налогообложения, — для целей применения этого международного договора;
3) иностранные организации, местом управления которыми является РФ, если иное не предусмотрено международным договором РФ по вопросам налогообложения.
одна из первых ссылок в гугле
Этот же принцип широко используется в международном праве, насколько я могу судить по доступной информации (не юрист)
Теперь понял вопрос. Принцип места управления связан с понятием «контролируемой иностранной компании» (КИК). Если по-простому — офшоры делятся на «черные» и «белые», «белые» обмениваются информацией с РФ, платят налоги в РФ и очень близки к оншорам, «черные» информацией не делятся и использование их в сделках — существенный риск.
Использовать «черный» офшор и при этом раскрывать резиденство фактических бенефициаров, платя двойные налоги — как минимум непоследовательно. Поэтому те, кто используют «черные» офшоры и скрывают бенефициаров, не раскрывают резидентства директоров и владельцев по причинам, которые я уже озвучивал.
Использовать «черный» офшор и при этом раскрывать резиденство фактических бенефициаров, платя двойные налоги — как минимум непоследовательно. Поэтому те, кто используют «черные» офшоры и скрывают бенефициаров, не раскрывают резидентства директоров и владельцев по причинам, которые я уже озвучивал.
Просто было бы неплохо отразить это в материале :)
Исходя из моего опыта общения с начинающими предпринимателями мало кто вообще знает про этот риск. Есть куча материала про все прелести компании в льготных юрисдикциях, но почти нет информации о том, что
1) являясь акционером\собственником компании, вы должны уведомить об этом налоговые органы
2) сам себе собственник и директор и при этом фирма зарегистрирована в другой стране — автоматически попадаешь под закон об налоговом резиденстве с вытекающими рисками попасть минимум на двойное налогообложение, а то и серьезнее
3) белые оффшоры и оншоры могут публично размещать информацию о компании и ее собственниках\правлении, а банки автоматически обмениваются информацией
4) в черных оффшорах или при найме номинального директора\акционеров есть риски потерять компанию со всеми накоплениями или банальным сливом инфы третьей стороной с вытекающими проблемами от местных налоговых органов
лично мне как белому и пушистому предпринимателю как раз интересно было бы почитать материал на тему «как пользоваться легальными льготными юрисдикциями (желательно еще и быть самому директором) и при этом не попасть под налоговое резиденство по месту управления» :)
Исходя из моего опыта общения с начинающими предпринимателями мало кто вообще знает про этот риск. Есть куча материала про все прелести компании в льготных юрисдикциях, но почти нет информации о том, что
1) являясь акционером\собственником компании, вы должны уведомить об этом налоговые органы
2) сам себе собственник и директор и при этом фирма зарегистрирована в другой стране — автоматически попадаешь под закон об налоговом резиденстве с вытекающими рисками попасть минимум на двойное налогообложение, а то и серьезнее
3) белые оффшоры и оншоры могут публично размещать информацию о компании и ее собственниках\правлении, а банки автоматически обмениваются информацией
4) в черных оффшорах или при найме номинального директора\акционеров есть риски потерять компанию со всеми накоплениями или банальным сливом инфы третьей стороной с вытекающими проблемами от местных налоговых органов
лично мне как белому и пушистому предпринимателю как раз интересно было бы почитать материал на тему «как пользоваться легальными льготными юрисдикциями (желательно еще и быть самому директором) и при этом не попасть под налоговое резиденство по месту управления» :)
Все верно. Собственно, все статьи о прелестях офшоров с 1 января 2015 можно выкидывать на помойку. И, как я говорил — если вы не знаете, нужен ли вам офшор, то забудьте про него. Не нужен.
как пользоваться легальными льготными юрисдикциями (желательно еще и быть самому директором) и при этом не попасть под налоговое резиденство по месту управлениясменить место жительства — налоговое резидентство
При совершении операций внутри страны банки крайне редко запрашивают подтверждение (разве что по очень крупным сделкам). Вы можете перевести деньги контрагенту без каких-либо оснований – требуется лишь отправить в банк поручение осуществить платеж (платежное поручение).
Тут конечно вопрос, что считать очень крупной сделкой. А вообще ПОД/ФТ (115-ФЗ) никто не отменял и там есть критерии обязательного контроля сделок. Если сумма перевода в них попадет, то без доказательств законности перевод не сделают (разрешительная система).
Спасибо за уточнение. Да, разумеется, имелось в виду — при совершении предпринимателями безналичных операций внутри страны. Крупные переводы физлиц и внесение наличных, безусловно, попадают под подозрение.
Вообще говоря, из обязательного контроля не вытекает необходимости в сборе доказательств.
Часто доказательства просят после проведения операции и, если их нету, то блокируют счет.
Хотя, учитывая с каким усердием ЦБ закручивает гайки в этом вопросе, не исключено, что рано или поздно реально все сведётся к разрешительной системе.
Со стороны похоже на попытки управлять рекой с помощью соломы. Удивительно что работает.
Хорошая статья, но на мой взгляд, целесообразно предупредить предпринимателей о грядущем автоматическом обмене информации, когда банки будут сообщать налоговым органам о бенефициаре с последствиями в виде начисления налогов бенефициару на основании законодательства о контролируемых иностранных компаниях. Юрисдикция в этом случае не спасает.
Кроме того, есть много нюансов использования оншорных компаний. Например, на Мальте декларируется налог 0 %, но это не совсем так — налог 20 %, но он возвращается через несколько недель. Также есть серьезные требования для подтверждения резиденства компании в оншоре (substance), без него не удастся воспользоваться соглашениями об избежании двойного налогообложения.
И открыть счет в иностранном банке все сложнее и сложнее.
Кроме того, есть много нюансов использования оншорных компаний. Например, на Мальте декларируется налог 0 %, но это не совсем так — налог 20 %, но он возвращается через несколько недель. Также есть серьезные требования для подтверждения резиденства компании в оншоре (substance), без него не удастся воспользоваться соглашениями об избежании двойного налогообложения.
И открыть счет в иностранном банке все сложнее и сложнее.
Зарегистрируйтесь на Хабре, чтобы оставить комментарий
Офшоры и внешнеэкономические сделки: преимущества и подводные камни