#ОТ АВТОРА
За свою карьеру я встречал много IT предпринимателей, помогал строить бизнес, решал проблемы. Видел взлеты и падения, успех и крах.

Смысл этой истории (и всех последующих в рубрике “Истории юриста”) рассказать вам о юридических аспектах и нюансах жизни отечественного IT бизнеса.

Представлюсь. Меня зовут Вячеслав Устименко, я основатель известной среди IT предпринимателе�� юридической компании и YouTube блогер.

#DISCLAIMER
Все персонажи истории выдуманные, а ситуации смоделированы, но если вы дочитаете до конца, то поймете, что история очень близка к реальности.

#НАЧАЛО
На дворе 2012 год, Саша занимал позицию team lead в крупной аутсорсинг компании My Dream LTD.
Его зарплата достигла 4,000 USD в месяц, работодатель лояльный, проекты интересные.
Саша общался напрямую с заказчиками, отвечал за реализацию разработки проектов и руководил небольшой командой разработчиков.

#ЗВОНОК
В один из выходных дней раздался звонок. Саше в скайп позвонил заказчик Майк, предложил уволиться из компании и работать с ним “напрямую”.

Майк рассказал, что рейты разработчиков в контракте между Майком и My Dream LTD были следующие:

85$ — senior developer
65$ — middle developer
25$ — QA специалист, junior developer

Саша знал реальную зарплату его команды, и посчитал, что My Dream LTD продает их время примерно в 3,5 раза дороже.

#ПРЕДЛОЖЕНИЕ
Майк предложил Саше долгосрочный контракт, основным условием которого было сокращения рейта на 50%. Саша взял время на обсуждение с командой, так как понимал, что при таких условиях можно неплохо заработать.
Через пару дней Саша предложил команде, которая работала над проектом Майка уволиться, с обязательным повышением зарплаты на 30%, но уже в рамках новой компании.
Саша понимал, что даже при таком раскладе он “продает” свою команду на 35% дороже, чем она стоит.

#ПЕРЕМЕНЫ
Не все члены команды захотели уволиться, и далеко не всех мотивировала лишь прибавка к зарплате, но, несмотря на это, необходимый минимум разработчиков перешел на сторону Саши.
Senior разработчик Игорь, который лучше всех разбирался в архитектуре проекта, захотел долю в 20% от прибыли Саши. После нескольких дней переговоров сошлись на 15%.

#НОВЫЙ ОФИС
Саша понимал, что нужно помещение, в котором его команда будет работать. Взял в аренду как физическое лицо небольшой офис. Договорился с арендодателем платить наличкой, так как Саша не был зарегистрирован как предприниматель.

*** Саша не особо понимал, что он нарушает действующее законодательство, не знал что вести бизнес деятельность без должной регистрации чревато, например, штрафом в размере всей заработанной незаконно суммы, но все это было для него не в приоритете. ***

#ПЕРВЫЕ СЛОЖНОСТИ
Пришло время платить зарплату команде, а у Саши только личный счет в банке и зарубежная карточка “Пионер”. Майк перевел деньги туда, и с колоссальными потерями на конвертацию и снятие денег в банкомате первая зарплата была выплачена “в конверте”.

*** Саша не задумывался, что он и его сотрудники обязаны будут задекларировать поступившую на счет сумму и уплатить с нее НДФЛ (налог на доходы физических лиц).***

#ПЕРВАЯ ПРИБЫЛЬ
Согласно договоренности в распределении прибыли участвовали Саша и Игорь, в долях 85% и 15% соответственно. Каждый раз после выплаты зарплаты и вычета затрат на офис и “печеньки” Саша выдавал Игорю его долю наличными.

#ПЕРВАЯ КОМПАНИЯ
Через пару месяцев один из разработчиков обратился к Саше с просьбой помочь ему оформить документы для визы в Канаду, нужно было указать место работы (тут Майк пошел на встречу и подписал прямой контракт между своей компанией и разработчиком, исключительно для визовой анкеты). Потом другой разработчик захотел оформить кредит, но ему отказали в банке, так как не было официального источника заработка (Саша и Игорь не знали чем помочь и дали свои деньги в долг под расписку).

Стало понятно, что нужно выводить все на “белый” уровень, вести учет финансов и создавать юридические и финансовые инструменты. Так появилась идея создать компанию. Не долго думая ребята нашли юриста в интернете, зарегистрировали компанию ООО “Первая”, переоформили на нее аренду офиса, и открыли банковский счет.

#БУМАЖНАЯ БЮРОКРАТИЯ
До регистрации компании ребята даже не имели письменного договора с заказчиком. Теперь, появилась такая необходимость. Майк предоставил им подписанный со своей стороны контракт (это была американская компания Magic Corp.), ребята отдали переводчику, получили двуязычную версию и Саша (кстати он был директором ООО “Первая”) подписал контракт.
В течении нескольких недель ребята занялись поиском бухгалтера на удаленке, а у себя в Linkedin поставили статусы CFO и CEO в ООО “Первая”.

Это кстати распространенная у нас практика иметь в компании “директоров” больше чем сотрудником. Если посмотреть в Linkedin, то порой даже в Apple или Google меньше директоров, чем в наших местных компаниях… CEO, CBDO, CFO, CTO, CMO итд.

#ПЕРВОЕ РАЗОЧАРОВАНИЕ
Саша уже знал что такое инвойс и отчетность, ходил при необходимости в ба��к относил бумажные копии документов, подписывал всякие “бумажки” которые время от времени высылал бухгалтер. Кстати последний по просьбе Саши рассчитал налоговые потери при выплате официальной зарплаты работникам. Увиденная цифра расстроила ребят, и желание строить “белую” компанию пропало. Но ребята понимали, что компания без сотрудников функционировать не может, а по юридическому адресу ООО “Первая” (именно там был офис компании) может в любой момент прийти проверка и увидеть там десяток нетрудоустроенных лиц.

В нашей стране не любят обращаться к врачам, или юристам, пока не прижмет, ведь есть интернет, там можно все найти.
Так ребята и нашли схему в которой ООО может не трудоустраивать сотрудников, а зарегистрировать каждого как индивидуального предпринимателя и платить не как сотруднику, а как подрядчику по договору.

#ПЕРВЫЕ СХЕМЫ
Примерно так выглядела финансовая логистика компании:

Заказчик платит сумму Х на счет ООО, и сумму Y на счет “Пионер” Саши.
ООО передает на субподряд сотрудникам-предпринимателям работу и оплачивает 95% от Х, 3% от Х уходит на оплату аренды офиса, 2% от Х оседает в качестве прибыли компании.
Сумма Y же — это чистая прибыль Саши и соответственно Игоря.

*** Но ребята в тот момент еще не знали, что есть судебная практика признания таких отношений налоговой трудовыми, с последствиями в виде серьезных штрафов. ***

#ПЕРВЫЕ ССОРЫ
Была середина 2013 года. Майк быстро привык к выгодному для него рейту и начал наглеть, задерживать платежи, в конце концов он сообщил, что ч��сть проделанных работ ему не нужна.

Саша с Игорем пошли к юристу. Юрист сообщил, что контракт абсолютно их не защищает, и заказчик может на законных основаниях манипулировать фактами и не оплачивать услуги ООО “Первая”. Что Майк собственно и сделал.

Хорошо, что ребята успели диверсифицироваться и были в процессе диалога с несколькими новыми заказчиками из США.

В этот же день они заказали у юриста профессиональный контракт, который может защитить их интересы.

#ПИОНЕР ВСЕГДА ГОТОВ
История с Майком закончилась также быстро, как и началась. Новый заказчик, кстати это была компания NEWONE LTD, подписал контракт с ООО “Первая”, но, на удивление Саши и Игоря, отказался платить часть денег на карточку “Пионер”.

*** Выплаты на “Пионер” создавали дополнительные сложности для бухгалтерии заказчика, он был готов платить только безналом со счета своей компании исключительно согласно инвойсов выставляемых от ООО “Первая”. В этом есть смысл, так как чем запутаннее финансовая логистика, тем тяжелее дороже защитить себя в суде. ***

NEWONE LTD начал платить ежемесячно всю сумму на счет ООО “Первая”. Саша решил, что лучше примет деньги с налоговыми потерями, чем отдалит начало сотрудничество с новым заказчиком, ведь если заказчик “отпадет”, то придется увольнять разработчиков. А разработчики — это главный актив аутсорс компании.

Саша и Игорь пошли к бухгалтеру и спросили как им теперь получать свои деньги. Бухгалтер сообщил, что легальный способ — распределять прибыль компании как дивиденды, но это создаст достаточно большую налоговую нагрузку на ООО “Первая”.

#НА ТЕ ЖЕ ГРАБЛИ
Ребята вернулись к поиску ответа в интернете. Решение пришло от “советчиков” с одного из форумов. Игоря вывели из состава учредителей ООО “Первая”, зарегистрировали его как индивидуального предпринимателя и сделали субподрядчиком по отношению к ООО “Первая”.

#НОВЫЕ СХЕМЫ
Примерно так выглядела финансовая логистика компании:

Заказчик платит сумму (100%) на счет ООО,
ООО передает на субподряд сотрудникам-предпринимателям работу (55%), 5% уходит на оплату аренды офиса, 38% уходит на корпоративный счет “предпринимателя” Игоря и распределяется между Сашей и Игорем, а 2% оседает в качестве прибыли компании.

*** Но ребята в тот момент еще не знали, что есть такое понятие в налоговом кодексе как “рыночная цена” и судебная практика о непризнании части расходов компании. Они намеренно подвергли ООО “Первая” риску по доначислению налога на прибыль и пени. ***

#КАРМА
На дворе 2015 год, у ООО “Первая” уже было три относительно крупных заказчика.

LTD HELLO WORLD
NEWONE LTD
SOFTWARE LLC

В начале месяца, сразу после выплаты сотрудникам “заработной платы”, Саша получает уведомление от HR-а в Slack о том, что сразу 7 сотрудников перестают работать с ним.
В этот же вечер на почту пришло уведомление от заказчика LTD HELLO WORLD о прекращении сотрудничества. Саша понял, что бумеранг вернулся, и часть его сотрудников “увели” заказчика…

#ЮРИДИЧЕСКИЕ СПОРЫ
Саша позвонил юристу, который создавал контракт и спросил, что можно сделать. Юрист в режиме платной консультации объяснил, что заказчик не имеет право “переманивать” сотрудников\подрядчиков, и за это по договору предусмотрен штраф в 100,000 USD и предложил несколько вариантов:

Ничего не делать (на что часто рассчитывают контрагенты)
Пойти в Лондонский арбитраж LCIA (который был указан как место решение споров)

*** В Арбитраже были высокие шансы, так как контракт был действительно профессионально составлен, и на сервере сохранилась e-mail переписка одного из сотрудников, которая по праву UK (Civil Evidence Act 1995) является доказательством в суде.***

Компанию в которой работал юрист выбрали как основного партнера.

#АРБИТРАЖ
Середина 2016 года. ООО “Первая” с помощью юриста выиграла арбитраж и успешно применило решение арбитро�� в США.

Затраты на всю процедуру “под ключ” составляли порядка 25,000 USD:

12,000 за услуги арбитража,
3,000 адвокату в США, за работу по применению арбитражного решения к HELLO WORLD,
10,000 (10% от суммы) — гонорар юриста,

Профит: 75,000 USD
Потери: Крупный заказчик и часть команды

А ЧТО ВЫ ТУТ ДЕЛАЕТЕ?
Конец 2016 года. Один из программистов обиделся на Игоря за критику и непрофессиональное общение с использованием нецензурной лексики и уволился. Игорь попросил Сашу не выплачивать программисту последнюю зарплату, чтоб наказать «неверного».

Через пару недель раздался звонок в дверь офиса, удостоверение работника налоговой службы, внеплановая проверка. Основание проверки: заявление от третьего лица.

Саша в панике начал звонить юристу, ведь он абсолютно не разбирался в основаниях для налоговой проверки, не знал как вести себя при подобных процедурах, можно ли препятствовать обыску и изъятию оборудования, что говорить можно, а что нельзя. Соответственным образом вели себя и сотрудники.

Итог: суд, штраф, признание отношений ООО «Первая» и «сотрудников-предпринимателей» трудовыми.

#РЕСТРУКТУРИЗАЦИЯ
начало 2017 года, несмотря на пережитые проблемы, ООО “Первая” показывает хороший рост. Юрист предложил регистрацию операционной компании за границей.

Цели:

— оптимизировать документооборот с заказчиками
— планирование налогов
— повышение респектабельности компании
— обезопасить центр прибыли
— избежать потери на конвертации валют
— уменьшить бумажную бюрократию
— делать прямые выплаты сотрудникам с иностранной компании (минимизация рисков которые существовали для ООО “Первая”)

Саша был резидентом РФ,
Игорь был резидентом Украины.

Юрист подбирал юрисдикцию для операционной компании учитывая бизнес-цели компании а также требования законодательства двух будущих учредителей:

— Для РФ закон о Контролируемых иностранных компаниях (КИК),
— для Украины постановления Кабмина и требования НБУ касательно индивидуальных лицензий.
— Дополнительно проверял соглашения об избежании двойного налогообложения.

#НОВЫЕ СХЕМЫ
Юрист зарегистрировал компанию за границей под названием ALIG LTD
Примерно так выглядела финансовая логистика компании:

Заказчики платят сумму (100%) на счет ALIG LTD,
ALIG LTD передает на субподряд по independent contractor agreement сотрудникам-предпринимателям работу (25%),
Небольшая часть (5%) уходит в ООО “Первая” для оплаты аренды офиса, зарплаты HR отделу и офис менеджеру.

70% остается на корпоративном счете ALIG LTD, из них 40% Саша и Игорь распределяют как дивиденды, 20% вкладывают в маркетинг, а 10% выплачивают себе на личные счета заграницей как подрядчики компании по independent contractor agreement.

#E-MAIL
Один из первых крупных заказчиков — SOFTWARE LLC написал e-mail Саше. Он хочет купить 51% акций компании ALIG LTD.

Продолжение следует...