1. Будь готов подтвердить деловую цель
Без бумажки я букашка, а с бумажкой человек
Налоговая выгода не может быть единственной целью сделки. Для сложных, крупных и нетипичных сделок готовь «защитный файл». В котором будут сохранены дополнительные доказательства реальности и разумности хозяйственной деятельности: бизнес-план, экономические расчеты, пояснительные записки, отчеты, заключения сторонних консультантов и т.д.
Это метод дополнительного документального подтверждения.
2. Доверяй, но проверяй своего контрагента
Будь избирателен в выборе бизнес-партнеров, сохраняй доказательства проявления должной осмотрительности, будь готов раскрыть причины выбора конкретного контрагента. Глубина проверки зависит от масштаба сделки. Внедри и контролируй исполнение Регламента проверки контрагента.
3. Семь раз отмерь и один раз отрежь
Взмах крыла бабочки может вызвать цунами на другом конце света.
Совершая юридически значимые действия, просчитывай возможные последствия с точки зрения имущественной, налоговой, уголовной и иной ответственности.
Анализируй последствия второго и третьего порядка. Прямые следствия твоих решений могут противоречить долгосрочным задачам.
4. Держи руку на пульсе
В налоговое законодательство каждый год вносят сотни изменений. Меняются подходы налоговиков и судов. То, что вчера было нормой – сегодня преследуется по закону.
Подписывайся на telegram канал НалогPro (pronalog), который мы создали, чтобы каждый мог быть в курсе последних изменений правоприменительной практики. Не дай застать себя врасплох.
5. Регулярно проводи налоговый CHECK-UP
Предупрежден – значит вооружен
Налоговый check-up – это комплексное обследование налогового здоровья, которое надо проводить минимум раз в год. В зависимости от масштаба бизнеса – проводи своими силами либо привлекай налоговых консультантов.
Это возможность узнать, что произойдет и сколько вам доначислят налогов и штрафов, если завтра у вас начнется налоговая проверка.
Своевременное выявление налоговых рисков позволяет сыграть на опережение – принять взвешенные управленческие решения, предотвратить значительные финансовые, а возможно, и уголовно-правовые проблемы.
6. Делай, что должен, но не больше
Необходимо строго выполнять обязанности, предусмотренные Налоговым кодексом, но не более. Позиция «давайте отдадим все, что просят – не нужно ссориться с налоговой» не решает проблему, а порождает новые.
7. Спокойствие, только спокойствие
Генералы не бегают, потому что в мирное время это выглядит смешно, а в военное – вызывает панику.
Эмоции, проявленные в общении с проверяющими, не принесут вам никакой пользы. Мольба не будет услышана, угроза – уголовно наказуема. Вам помогут не эмоции, а трезвый холодный расчет. Должен быть правильный настрой.
Общение воспринимайте как деловые переговоры. У них свои задачи, у Вас – свои.
Ваша задача - выстроить корректное, уважительное и эффективное взаимодействие в рамках правового поля.
8. Принцип узкого горлышка
У семи нянек – дитя без глазу
Все взаимодействия с налоговым органом осуществлять через ответственное лицо. Именно ответственное лицо получает требования о представлении документов, передает документы и сведения инспекторам; все мероприятия налогового контроля (осмотры, выемки, инвентаризации, допросы) проходят в присутствии него.
9. Отвечать на вопросы медленно надо
Следователь: «Откуда у Вас Евангелие?»
Свидетель: «От Матфея»
Не старайтесь показаться умным, концентрируйтесь на главной своей задаче – защитить интересы своего бизнеса.
Помните, Вы не на экзамене. Если Вам задают вопрос, который Вам непонятен или Вы ощущаете подвох – никто не мешает взять паузу и подумать, или, например, посоветоваться с юристом. Именно желание показаться осведомленным приводит к лишним словам, соответственно, к серьезным проблемам. Умный не боится показаться глупым, а глупый хочет показаться умным. У Вас должен быть правильный фокус – Вы не на конкурсе «Самый осведомленный директор/бухгалтер/сотрудник», Ваша цель –минимизировать налоговые доначисления и возможные риски. Именно фокус на главной задаче позволит Вам выбрать оптимальный вариант поведения.
Допрос – это не экзамен, на котором вы должны знать всё или удивить всех скоростью ваших ответов. Это процессуальное действие по результатам которого будет составлен протокол. Поэтому не торопись, не строй предположения, взвесь, продумай возможный ответ.
Если вопрос непонятен или ощущаете подвох – возьмите паузу и подумайте или посоветуйся с юристом. Именно желание показаться осведомленным приводит к лишним словам, соответственно, к серьезным проблемам. Умный не боится показаться глупым, а глупый хочет показаться умным.
10. Приблизься к оленю и не ошибёшься
Подвергай все сомнению.
Стадия возражения или обжалования всегда предполагает изучение доказательств, представленных налоговым органом. Чтобы сформировать свою позицию – необходимо тщательно изучить, перепроверить и подвергнуть сомнению каждый факт, вывод, дату, расчет и т.д.
Приблизься к оленю, и не промахнешься.