Виды пенсий в Канаде и основные принципы их применения.
В Канаде существует несколько видов пенсий и все они так или иначе завязаны в комплекс государственного регулирования. Такого регулирования, которое устанавливает пенсии с учетом реалий жизни людей в преклонном возрасте и их возможностей обеспечивать свои жизненные потребности. Это не красивые слова, это так оно и есть.
Пенсия по старости (Old Age Security).
Исторически первым видом пенсии была программа Old Age Security (OAS) ведущее свое существование с 1927 года. Эта пенсия как видно из названия есть пенсия по старости. Изначально возраст доступности OAS был 70 лет, затем его понизили до 65 лет.
Этот вид пенсии имеет максимум ($CA734.95 в 2024 году) и он достигается при условии проживания в Канаде после 18 лет в течении 40 лет. Если меньше 40 лет то размер уменьшается пропорционально фактическому сроку проживания.
OAS не выплачивается если доход превышает $CA148,541.
Страховая пенсия или Canada Pension Plan (CPP).
В отличии от OAS, которая выплачивается по факту проживания в Канаде, СРР надо заработать, т.е. производить выплаты в СРР. Схема выплат проста и логична. Размер выплаты определяется процентной ставкой, скажем не сильно соврав это 9%. И, что весьма существенно годовой размер выплат ограничен фиксированной суммой ($CA3867.50 в 2024 году) для всех одинаковой.
Это значит что независимо от размера заработка два плательщика одинакового возраста, выплачивавшие в течении одинакового количества лет взносы в СРР в максимальном размере и вышедшие на пенсию в один и тот же месяц будут получать в точности одинаковую пенсию.
Взносы в СРР прекращают взиматься по достижении возраста 70 лет, или с момента выхода на СРР пенсию. В год достижения 70 лет взносы взимаются в пропорции даты рождения. Если, например, ДР 1-го января то будет ноль долларов, а если 31 декабря то по установленному максимуму.
Взносы в СРР выплачиваются солидарно в равных долях работником, из его/её зарплаты и работодателем. По 4.5%. В случае самозанятости выплачивается в размере 9%. Т.е. от вида деятельности порядок выплаты в СРР не зависит. Таким образом основные параметры расчета пенсии это сколько лет и в каком (полном или частичном) размере выплачивались взносы.
СРР начисляется с минимум одного взноса в СРР. Это будут конечно копейки канадские, но так установлено процедурой. Т.е. нет никаких требований к минимальному стажу для получения СРР. Как получится.
СРР пенсия включается в общий доход и следовательно облагается НДФЛ (Income Tax).
Этими двумя основными видами пенсии, в общем случае, ограничивается участие государства в пенсионном обеспечении канадцев. Есть еще Guaranteed Income Supplement (GIS), но я бы не стал на нем останавливаться с целью сокращения размера статьи, ограничившись лишь тем что это для тех у кого очень низкий доход со всеми полагающимися пенсиями, нет других доходов и возраст 65 лет и более (см. ниже Возраст выхода на пенсию в Канаде) этот вид поддержки доступе. Но, например, если есть супруг(а) с определенным доходом то в GIS будет отказано.
Личный пенсионный фонд или Registered Retirement Savings Plan (RRSP).
Сразу предупрежу возможные комментарии типа "и в России есть ИИС (Индивидуальный Инвестиционный Счет) и многострадальный ИПК (Индивидуальный Пенсионный Капитал. Кто знает что с ним напишите в комментариях, я давно ничего не слышал кроме разве что отложен из-за СВО)". Нет ничего в России подобного RRSP. Увы, но нет.
Канада поддерживает самостоятельность своих граждан в деле обеспечения жизни в преклонном возрасте. И даже всячески поощряет такие намерения. Основывается это на RRSP. RRSP это счет в любом лицензированном для этого учреждении, обычно это банк, или другая инвестиционная организация лицензированная для такой деятельности.
Физическое лицо имеющее доход и платящее НДФЛ может открыть счета для RRSP в одном или нескольких банках. Сколько можно вложить определяется размером годового заработка в доле 18% от его величины, но не более (в 2024 году) $CA31,560. Неиспользованная сумма переходит на следующие года и может быть использована в любое время.
Вклады сделанные в отчетном году или в первые два месяца следующего года могут быть использованы для уменьшения налогооблагаемого дохода отчетного года и уменьшить величину налога, т.е. получить возврат. В реально прогрессивном варианте НДФЛ это существенные суммы. В среднем это 40% от вклада. Т.е. вложив $CA10 000 в RRSP вы получите $CA4 000 возврата.
Средства в RRSP предполагается инвестировать. Инвестировать можно в любые разрешенные инструменты, включая акции. Доходы по этим инвестициям налогом в момент получения дохода остающемся на счете не облагаются. Решение об инвестировании принимает исключительно вкладчик. Если вы удачно инвестировали то ваши средства вырастают от инвестиций, и ко времени выхода на пенсию могут существенно вырасти.
Снять средства из RRSP можно в любое время. При этом банк возьмет 20% как предварительную выплату налога и переведет их в налоговую на ваш счет. В отчетном году вы отчитаетесь за снятие из RRSP добавив его в доход и укажите сумму предварительного налога. Все будет сложено, вычтено, пересчитано и либо вы доплатите недоплаченный налог либо вам вернут переплату. Зависит от дохода.
Фишка RRSP в том что вы сокращаете налог когда у вас высокий доход и ставка высокая, а когда у вас, на пенсии, доход уменьшается вы используете средства из RRSP и платите налог по ставке ниже чем когда вы вкладывали в RRSP. Работает это, подчеркну еще раз, в условиях реально прогрессивной схеме НДФЛ.
Низкооплачиваемые слои населения Канады этим редко пользуются. Основные пользователи программы RRSP это средний класс и средне-высокий класс. И чем выше доходы тем интереснее эта программа. Поэтому доступные суммы для вкладов принципиально ограничены. Как говорилось выше не более $СА31 560, это для зарплаты $CA175 000 в год. Не такая уж и недоступная зарплата в Канаде.
Корпоративные пенсии.
Многие, не только крупные, бизнесы в Канаде предлагают своим работникам пенсионные планы. Вклады в эти планы ведутся либо самим бизнесом (если он большой и может позволить себе иметь персонал для этого) либо специализированные организации бизнесом которых является ведение пенсионных планов. Как правило это страховые компании, и ведение таких планов называется пенсионное страхование.
Вкладывают в эти планы как работники из своих зарплат так и работодатель. Соотношение определяется бизнесом/работодателем либо представительством коллектива если таковое имеется. Как правило это профсоюзы, или любые другие объединения работников.
Существует две формы корпоративных планов:
определённый взнос или defined contribution(DC).
установленная выплата или defined benefit (DB).
В первом случае пенсия выплачивается до тех пор пока не исчерпан взнос. Все очень просто. Никто особой ответственности за состояния фонда таких планов не несет. Повезет с инвестициями план наполнится, не повезет может и иссякнуть. Занимаются этим профессионалы и в общем случае все складывается не так уж плохо. Бизнесы не обязаны пополнять такие планы если средства в них заканчиваются. Собственно это не коллективный план, а набор индивидуальных планов связанных с одним бизнесов.
Во втором случае пенсия рассчитывается по формуле в которую входят средняя годовая зарплата за несколько последних лет и количество лет участия в плане. Выплаты гарантируются до наступления смерти и передаются по наследству наследникам. Например 75% супругу(-е) до его/её смерти и 50% в случае смерти супруга(-и) детям.
Defined Benefit план предполагает участие бизнеса если отчислений текущих работников недостаточно для выплаты текущим пенсионерам. Бизнес добавляет для этого дополнительные средства.
За трудовую карьеру один человек может накопить несколько пенсий в разных бизнесах. По выходу на пенсию (обычно в 65 лет, но ниже будет показано иное) человек может заявить на выплату из всех них и будет получать столько чеков в скольких бизнесах у него есть планы.
Понятно что все доходы из всех планов включаются в общий доход и облагаются прогрессивным налогом.
Взносы в корпоративные пенсионные планы не ограничиваются и поэтому реальные пенсии могут быть каких угодно величин, как правило перекрывающие CPP и OAS вместе взятые. Государственный план обеспечивает только некий минимум.
Возраст выхода на пенсию в Канаде.
В отличии от России этот болезненный вопрос решен совершенно безболезненно. Госпенсию можно начать получать в 60 лет. В этом случае пенсия будет ограничена от проектируемой на возраст 65 лет. За каждый месяц до 65 лет на некий известный процент.
Если же наоборот человек не выходит на пенсию в 65 лет то за каждый месяц после 65 лет пенсия увеличивается на некоторый процент, плюс если продолжаются взносы в СРР то и за счет взносов пенсия растет. Все очень логично и не предполагает спешки выхода на пенсию, а факт что с пенсии берется налог, да еще прогрессивный очень даже не предполагает этого.
В 70 лет взносы в СРР прекращаются и человеку начинает выплачивается пенсия проактивно, без заявления пенсионера. В виде чеков по адресу либо на банковский счет. Если пенсионер продолжает работать после 70 летнего возраста и у него высокая зарплата и он хочет отложить получение пенсии чтобы сократить налог, то ему дается право отказаться и через год получить всю пенсию начиная с 70-ти одним платежом. Предположительно пенсионер наконец перестанет работать и его доходы станут ниже и налог меньше.
В корпоративных планах действует правило возраст плюс стаж на данной корпорации. Например "правило 82". Если человек начал работать в 80 и проработал один год он может начать получать пенсию из корпоративного плана. Или человек начал работать в 22 года, проработал 30 лет, тогда 52 + 30 = 82 он может уходить на пенсию в 52 года и получать корпоративную пенсию. А если это план Defined Benefit то до смерти и передать ее еще супругу(-е) и детям.
Вот такие, как говорится, гримасы капитализма имеют место быть в Канаде. Согласитесь в России все очень не так и строго говоря не понятно почему. Когда я гляжу на Канаду, где я уже целый месяц пенсионер и сравниваю с Россией где я тоже пенсионер уже 10 лет то я очень хорошо понимаю Канадские пенсионные правила и процедуры и очень плохо понимаю российские. В первых есть много логики и реализма, во вторых сплошной волюнтаризм. Увы, и ах.
