Порядок определения налоговой базы при самозанятости «по оплате» установлен законом (п. 1 ст. 7 закона № 422-ФЗ).
Если затем при сдаче работы возникнут проблемы и аванс придется вернуть, вы можете аннулировать этот чек, и начисленный налог пересчитается в сторону уменьшения. Если к тому времени вы уже успели оплатить налог, то переплату можно будет вернуть из бюджета или зачесть в счет следующих платежей.
Можно оплатить, но усложняется процедура. Тогда потребуется с каждым работником отдельно и с прорабом заключить договор, как с самозанятым. По итогам работы прораб посчитает КТУ, даст цифры заказчику и тот перечислит каждому работнику его вознаграждение. Также можно перевести все и на прораба, а он затем распределит «наличкой». Но тогда у прораба будет большой доход и при интенсивной работе он может быстро превысить лимит для самозанятости.
В статье во всех трех вариантах речь идет об одном исполнителе. Есть задача, за которую заказчик готов заплатить 100 рублей и есть исполнитель, который обладает нужной квалификацией. Заказчик решает вопрос, как лучше оформить отношения: как трудовые, договор ГПХ с «обычным» физлицом, или договор с самозанятым.
Если же рассмотреть вариант, что есть два исполнителя — штатный и (потенциально) — внештатный, и внештатный согласен на меньшую сумму, то экономия для заказчика будет еще больше, чем в примере.
Да, согласен, так тоже можно считать. Но я выбрал наиболее простой и наглядный, с моей точки зрения, способ — взял за базу начисленную сумму дохода по договору. Но, вне зависимости от методики расчета, дополнительные расходы сторон сделки при самозанятости будут в разы ниже, чем при других вариантах.
Вы можете без ограничений заключать с другими физическими лицами, в т.ч. и с другими самозанятыми договора гражданско-правового характера: подряда, оказания услуг и т.п. При этом важно следить, чтобы этот договор не обладал признаками трудового: установленный график работы, постоянные обязанности и т.п. www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/74647984
Но вычесть расходы вы не сможете, так как НПД в принципе не предусматривает учета расходов при определении налоговой базы. Т.е. в приведенном примере вы заплатите налог с 10 тыс. руб., и ваш исполнитель тоже заплатит налог с 9 тыс. руб.
Здесь не могу сказать, в чем дело, возможно — какой-то сбой в приложении. У меня налог за декабрь начислился и пришло письмо от ФНС об аннулировании неиспользованного остатка вычета.
«Коронавирусный» бонус в 2020 году действовал в отношении налога «подлежащего уплате с 01 июля по 31 декабря 2020 года» (п. 2.1 ст. 12 закона № 422-ФЗ). Налог, начисленный в декабре 2020 года, подлежит уплате в январе 2021 года, поэтому «коронавирусный» бонус на него уже не распространяется. Налоговики не разъяснили этот момент как следует, но по факту — платить за декабрь все равно надо, это соответствует норме закона.
Для ИП на УСН «Доходы» нагрузка в 6% фактически будет только при годовом доходе более 750 тыс. руб. (т.е. более 62,5 тыс. руб. в месяц). Именно при этой сумме 6% налог начинает «перекрывать» фиксированные страховые взносы ( в 2021 году — 40,8 тыс. руб. + 1% от дохода свыше 300 тыс руб.). При меньшем доходе взносы все равно придется платить практически в той же сумме, поэтому реальная налоговая нагрузка будет выше.
У самозанятых страховых взносов нет, и они платят 6% с выручки от юрлиц при любом годовом доходе, а пока не «наберут» 500 тыс. руб. дохода — ставка составляет всего 4%. Поэтому использовать самозанятых для оптимизации при невысоких зарплатах намного выгоднее.
К тому же и регистрировать самозанятость проще, чем ИП, и отчетности нет никакой, т.е. легче убедить сотрудников перейти на этот режим
Если затем при сдаче работы возникнут проблемы и аванс придется вернуть, вы можете аннулировать этот чек, и начисленный налог пересчитается в сторону уменьшения. Если к тому времени вы уже успели оплатить налог, то переплату можно будет вернуть из бюджета или зачесть в счет следующих платежей.
Если же рассмотреть вариант, что есть два исполнителя — штатный и (потенциально) — внештатный, и внештатный согласен на меньшую сумму, то экономия для заказчика будет еще больше, чем в примере.
Но вычесть расходы вы не сможете, так как НПД в принципе не предусматривает учета расходов при определении налоговой базы. Т.е. в приведенном примере вы заплатите налог с 10 тыс. руб., и ваш исполнитель тоже заплатит налог с 9 тыс. руб.
У самозанятых страховых взносов нет, и они платят 6% с выручки от юрлиц при любом годовом доходе, а пока не «наберут» 500 тыс. руб. дохода — ставка составляет всего 4%. Поэтому использовать самозанятых для оптимизации при невысоких зарплатах намного выгоднее.
К тому же и регистрировать самозанятость проще, чем ИП, и отчетности нет никакой, т.е. легче убедить сотрудников перейти на этот режим