Начало года – это время подводить финансовые итоги, планировать личный бюджет на 2025 год и заранее предусмотреть все возможные дополнительные способы его пополнения. Один из таких способов – вернуть часть уплаченного НДФЛ за прошлые периоды.

Если за последние три года у вас были крупные (или не очень) траты на покупку недвижимости, образование, медицину, спорт или просто есть дети, пришла пора обращаться за вычетом.

Я Оксана, эксперт по расчетам с персоналом в IT-компании SimbirSoft, в этой статье постараюсь доказать, что получить налоговый вычет не так сложно, как кажется на первый взгляд, а суммы этих вычетов достаточно существенные, чтобы их упускать.

Содержание:

• Общие правила для получения налоговых вычетов

• Виды вычетов и их размер

• Имущественный налоговый вычет

• Социальные налоговые вычеты

Вычет по НДФЛ нужно применять правильно. Есть несколько моментов, благодаря которым вы сможете выжать из налоговых вычетов все до последней капли и забрать максимум своих денег. Но чтобы понять, как корректно их применить, сначала рассмотрим основные правила получения налоговых вычетов и вспомним (или узнаем), какие бывают вычеты.

Общие правила для получения налоговых вычетов

Вычет напрямую зависит от уплаты НДФЛ. Если вы не платите налог — не имеете права на вычет.
Вычет можно заявить только в пределах определенного лимита.
Нельзя вернуть больше суммы НДФЛ, уплаченного за год, за который оформляют вычет. Если ваш уплаченный НДФЛ за 2024 год составил 200 тысяч рублей, больше этой суммы вернуть нельзя, даже если размер вычета позволяет получить большую сумму.
Воспользоваться вычетом можно в течение трех лет после года, в котором произошел расход. В 2025-м году вы сможете получить вычет за 2022, 2023 и 2024 гг.
Для возврата налога за три предыдущих года необходимо подавать отдельные декларации за каждый год с подтверждающими документами.
Подавать декларацию на вычеты в налоговый орган можно в любое время в течение года.
Подавать в календарном году одну декларацию, в которой за один и тот же отчетный период указываются как вычеты, так и доходы, которые необходимы для декларирования.

То, что многие упускают. Если в декларации будут заявлены не только вычеты, но и доходы, которые необходимо самостоятельно задекларировать, то весь пакет документов нужно подать не позднее 30 апреля следующего года.

В случае смены работы в течение года, право на вычет не теряется, но необходимо получить в налоговой инспекции уведомление для нового работодателя.

Виды вычетов и их размер:

Название вычета	За что можно получить налоговый вычет	Сколько можно вернуть в год (руб.)
Имущественный налоговый вычет	за покупку недвижимости	260 000
	за строительство недвижимости	260 000
	за уплату процентов по ипотеке	390 000
Инвестиционный налоговый вычет	Для тех, кто осуществлял операции: с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, в результате которых получил доход; вносил личные денежные средства на свой индивидуальный инвестиционный счет; получал доход по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете	52 000
Социальный налоговый вычет	за расходы на обучение на детей	14 300
	за расходы на собственное обучение, обучение супруга/супруги, братьев/сестер	19 500 за всё
	за расходы на лечение или покупку лекарств
	за расходы на спорт
	за страхование
	за пенсионное обеспечение
	за дорогостоящее лечение	вся сумма затрат
	за благотворительность	до 25% от общей суммы полученного дохода
Стандартный налоговый вычет	на детей	зависит от количества детей и срока предоставления
Стандартный налоговый вычет	вычет за сдачу ГТО	2 340
Профессиональный налоговый вычет	Индивидуальным предпринимателям: частные нотариусы и адвокаты, учредившие свои кабинеты	до 20% от общей суммы полученного дохода

Налоговые вычеты можно получить тремя способами: через работодателя, через налоговую инспекцию и в упрощенном порядке. Рассмотрим основные моменты для каждого из способов:

	Через работодателя	Через налоговую	Упрощенный порядок
Декларация 3-НДФЛ	Не нужна	- онлайн платформа - электронный документ - бумажный документ	Не нужна
Подтверждающие документы	Приложить к заявлению на вычет	Приложить к декларации 3-НДФЛ	Не нужны. (Сведение в ФНС поступают от поставщиков услуг, налоговых агентов и банков по вашему заявлению)
Виды вычетов, которые можно оформить	Все вычеты, кроме инвестиционных и вычетов на пожертвования	Все виды вычетов	Имущественные, социальные (кроме вычета за покупку лекарств), инвестиционные вычеты
Когда можно оформить	В том же году	По окончании года	По окончании года
Срок рассмотрения	До 30 дней	До 3-х месяцев	До 30 дней
Как можно оформить	Подать в налоговую заявление на подтверждение права на вычет лично или онлайн. Написать заявление на вычет работодателю	Подать декларацию 3-НДФЛ лично или онлайн	Только онлайн в личном кабинете налогоплательщика

Еще раз хочу обратить ваше внимание, что вычет через работодателя не избавляет от обращения в налоговую службу.

Работодатель без участия налоговой может предоставить только стандартные налоговые вычеты. Для получения социального или имущественного вычета даже через работодателя в налоговую все равно придется обратиться для подачи заявления на подтверждение права на вычет. Лично или через личный кабинет налогоплательщика – решать вам. В «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС это заявление на подтверждение вычета можно подать в разделе «Каталог обращений». После того как налоговая примет положительное решение о предоставлении вычета, уведомление о праве на вычет придет вашему работодателю, и работодатель перестанет удерживать ваш НДФЛ до использования указанного в уведомлении лимита.

К сожалению, работодатель не сможет подать за вас заявление в налоговую. Опираясь на свой опыт, я рекомендую вам самим интересоваться, получила ли бухгалтерия уведомление о вашем вычете, потому что иногда уведомления не доходят до нужного адресата и теряются по пути.

В течение года можно запросить несколько таких уведомлений — по мере возникновения права на вычет или до превышения суммы лимита.

То, что многие упускают. Если вы хотите «ощутить» сумму полученного вычета, мы рекомендуем оформлять его напрямую в налоговой инспекции путем сдачи декларации 3-НДФЛ или в упрощенном порядке. Только тогда она придет одной суммой. Оформляя же вычет через работодателя, вы рискуете «потерять» налоговый вычет в общей сумме зарплаты.

Имущественный налоговый вычет

Его можно получить, если вы купили жилье, потратились на строительство жилого дома или покупку земельного участка для его строительства. Полный список предоставления имущественного вычета можно посмотреть в ст. 220 НК РФ, он очень длинный и просто не уложится в рамки нашей статьи.

Вы наверняка слышали, что за покупку недвижимости можно получить налоговый вычет в размере 2 млн рублей. Еще 3 млн рублей можно получить за уплаченные проценты по ипотеке. Это означает, что в переводе на реальные деньги вы можете получить 260 тысяч и 390 тысяч соответственно (по 13% от сумм налогового вычета).

Получить имущественный вычет можно:

через работодателя в текущем году, для чего сначала необходимо подать заявление в ФНС и получить соответствующее уведомление о праве на вычет. С этого момента работодатель перестанет удерживать налог;
через налоговую инспекцию одной суммой по истечению года, подав декларацию 3-НДФЛ;
по упрощенной системе, подав заявление через банк, если ваш банк подключился к программе обмена данными с ФНС в соответствии с Правилами обмена информацией в целях предоставления налоговых вычетов в упрощенном порядке. Узнать о подключении налоговых агентов и банков к такому обмену можно на сайте ФНС.

Получить имущественный вычет можно, как и другие вычеты, за прошедшие 3 года. Например, вы купили квартиру в 2022 году, работали и платили НДФЛ, значит, в этом году вы можете получить вычет за 2022, 2023 и 2024 гг. в пределах установленного лимита. А если вы являетесь пенсионером, то вычет можете получить за последние 4 года, главное, чтобы в этот период у вас был доход, с которого вы платили НДФЛ.

Имущественный вычет – это единственный вычет, остатки которого могут переноситься на следующие годы. Даже если вы купили квартиру в 2022 году, а на работу устроились только в 2024 году, ваш вычет не сгорел. Вы можете заявиться на имущественный вычет и получать его до тех пор, пока не вернете всю положенную вам сумму. Не хватило НДФЛ за 2024 год, вернете остаток в 2025 или даже в 2028, т.е. если вы в текущем году использовали не всю сумму по имущественному вычету, остаток можно перенести на следующие года, для этого только ежегодно нужно будет получать новые уведомления от ФНС. С другими вычетами такой возможности нет.

Документы, которые понадобятся для получения имущественного вычета:

Квартира в новостройке

Квартира на вторичном рынке

Вычет по ипотечным процентам

1. Выписка из ЕГРН

2. Копия акта о передаче квартиры

3. Копия договора о приобретении квартиры или прав на нее

4. Копии платежных документов: квитанций, платежек из банка, расписок и других.

1. Выписка из ЕГРН

2. Копию договора купли-продажи квартиры

3. Копию акта приема-передачи (если в договоре не зафиксирован этот момент)

4. Копию платежного документа.

1. Копию кредитного договора

2. Справку банка об уплаченной сумме процентов

3. Копии платежных документов.

По одной и той же недвижимости на вычет могут заявиться оба супруга, особенно, если стоимость квартиры больше 2 млн рублей. Вычет можно поделить между собой как угодно. Например, если квартира стоила 4 млн или больше, каждый из супругов получит по 2 млн вычета. Если квартира стоила 3,5 млн, то 2 млн вычета может получить жена, а 1,5 млн муж. Или, наоборот.

Точно также с процентами по ипотеке – если уплаченные проценты превышают 6 млн рублей, каждый из супругов имеет право на возврат 390 тысяч, если размер уплаченных процентов меньше, супругам необходимо представить заявление о распределении вычета в свободной форме.

Социальные налоговые вычеты

Социальные вычеты предоставляются при затратах:

На лечение и покупку назначенных врачом лекарств для себя, супруга/супруги, родителей или детей.
На обучение: свое, детей, супруга/супруги, братьев/сестер.
На спорт.
На накопительную часть пенсии.
На негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни.
На благотворительность.
На независимую оценку квалификации.

Общий размер социального вычета — 150 тысяч рублей (13% = 19 500). Дополнительно к нему предоставляется налоговый вычет на обучение детей в размере 110 тысяч рублей или 14 300 рублей (это общая сумма для двух родителей, опекунов или попечителей, не каждому!), вычет на благотворительность — до 25% от полученного дохода, и вычет за дорогостоящее лечение — тут учитывается вся сумма затрат.

Социальный вычет можно получать:

через работодателя в календарном году, когда потрачены деньги, тогда работодатель не будет удерживать из вашей зарплаты НДФЛ, пока вычет не израсходуется,
через налоговую в следующем году, сдав декларацию 3-НДФЛ или в упрощенном порядке.

Рассмотрим самые часто встречающиеся социальные вычеты более подробно.

Налоговый вычет за лечение

Если вы оплачивали свое лечение или лечение близких родственников (детей, супруга или родителей), покупали лекарства, назначенные врачом, или вносили взносы по договору ДМС, вы можете вернуть часть (а в случае с дорогостоящим лечением – полностью) потраченных на это средств.

Если вы не получали вычет за лечение ранее, то самое время вернуть деньги за прошедшие 3 года.

Для получения вычета за лечение до 2024 года, необходимо предоставлять в налоговую справку об оплате медицинских услуг и договор с медицинским учреждением. С 2024 года процедуру заметно упростили, и для получения вычета необходимо приложить только справку об оплате медицинских услуг с кодом «01» (или «02» для дорогостоящего лечения). Никакие чеки об оплате собирать не нужно.

Для получения вычета за покупку лекарств необходимо предоставить рецептурный бланк, выданный врачом и чеки за их покупку.

При оформлении вычета за лечение близких родственников не забудьте приложить документы, подтверждающие ваше родство. А если вашим детям уже больше 18 лет, то дополнительно запросите справку об обучении по очной форме.

То, что многие упускают. Не важно, на кого оформлен договор на лечение и платежные документы. Главное, чтобы справка об оплате медицинских услуг была оформлена на получателя вычета.

Налоговый вычет за обучение

Вычет можно получить, если вы оплатили:

Свое обучение. Форма обучения значения не имеет.
Очное обучение своего или опекаемого ребенка до 24 лет.
Очное обучение брата или сестры (полнородных или неполнородных) до 24 лет.
Очное обучение супруга/супруги.

Главное правило при получении вычета: у вашей образовательной организации должна быть лицензия на обучение.

То, о чем многие забывают. Получить вычет можно не только за обучение в вузе или техникуме, вычет можно получить даже за образовательные услуги детских садиков, школ и учреждений доп. образования. Ваш ребенок ходит на английский? Вы обучались в автошколе? Не пора ли вернуть за это НДФЛ?

Давайте снова переведем вычет в деньги.

Предположим, что в 2024 году вы заплатили за частный детский сад ребенка 150 тысяч рублей, также вы оплатили свое обучение и обучение жены в автошколе – по 40 тысяч за каждого. За ребенка вы сможете получить вычет в размере 110 тысяч (это максимальная сумма), а также 80 тысяч в рамках общего социального вычета за обучение в автошколе. Переводя вычет в деньги – это (13%*110000)+ (13%*80000) =24 700 рублей, которые вы можете получить уже в первые месяцы 2025 года, а это оплата 2-х месяцев частного детского сада. Неплохо, правда?

Важно: с 2024 года для подтверждения права на вычет по обучению к декларации 3-НДФЛ прилагается только справка от образовательного учреждения по утвержденной форме, а вот если вы планируете вернуть деньги за обучение за прошлые года, необходимо собрать полный пакет документов:

налоговая декларация 3-НДФЛ;
чеки или квитанции об оплате обучения;
договор с учебным заведением и копию лицензии учебного заведения, если этих сведений нет в договоре;
справка об обучении на очном отделении и свидетельство о рождении, если вычет оформляется за обучение ребенка или родственника.

Налоговый вычет за спорт

Вычет за спорт появился в 2022 году. Вернуть расходы на спорт можно за себя или своих детей. Чтобы получить вычет на спорт, важно, чтобы организация или ИП, оказывающие физкультурно-оздоровительные услуги, были в специальных перечнях Минспорта.

Вычет на спорт входит в общую сумму социального вычета – 150 тысяч.

Важно: с 2024 года для получения вычета на спорт достаточно приложить к декларации 3-НДФЛ справку об оплате физкультурно-оздоровительных услуг по утвержденной форме. А если вы хотите получить вычет за 2022 и 2023 годы, подтверждать право на вычет придется копией договора и кассовым чеком, либо квитанцией из банковского приложения. Для возмещения расходов на спорт детей также понадобится свидетельство о рождении ребенка.

Социальный налоговый вычет

С 2025 года социальный вычет (за исключением вычета за покупку лекарств) будет предоставляться без заполнения декларации и без необходимости брать справку по утвержденной форме — в упрощенном порядке при условии, что организации, предоставляющие соответствующие услуги, присоединятся к информационному взаимодействию с налоговой. Еще раз отмечу, что при этом не нужно сдавать декларацию с подтверждающими документами или обращаться к работодателю. По вашему заявлению и с вашего согласия эти организации (при наличии технической возможности) напрямую будут передавать информацию о праве на вычет в ФНС. После этого остается дождаться в личном кабинете налогоплательщика появления предзаполненного заявления (по итогам 2024 года налоговый орган сформирует его не позднее 20 марта (по сведениям представленным до 25 февраля), либо не позднее 20 дней в случае представления сведений после 25 февраля); внести в него реквизиты своего расчетного счета и подписать электронной подписью. И вуаля — ждем денег.

Не спешите расстраиваться, если предзаполненное заявление не появилось в личном кабинете, вы сможете оформить вычет по «старым» правилам: подать декларацию 3-НДФЛ и приложить справку об оплате услуг по специальной форме.

Обратите внимание, что для подтверждения расходов, понесенных до 1 января 2024 года, необходимо предоставить полный комплект подтверждающих документов (копию договора, чек, копию лицензии), как и ранее.

Еще важное про социальный налоговый вычет

Социальный налоговый вычет не переносится на следующий год и получить его можно только в рамках одного года. То есть, если вы в 2023 году находились в декрете и не являлись плательщиками НДФЛ, вернуть часть затрат за лечение или образование за этот год вы не сможете, даже если вы снова вышли на работу в 2024 году, то что было потрачено в 2023 году в декларации 2024 года уже не приложить.

Стандартный налоговый вычет на детей

С 2025 года стандартный налоговый вычет на второго, третьего и последующих детей увеличивается вдвое, а права родителей и попечителей детей-инвалидов уравниваются. Теперь вычет на второго ребенка будет равен 2 800 рублей, а на третьего и последующих по 6 000 рублей. Кроме этого, предельный доход на который применяются вычеты увеличивается с 350 тысяч до 450 тысяч рублей, а значит, вычет можно будет получать дольше.

Обязательно проверьте, предоставлялся ли вычет на детей за последние 3 года. Для этого посмотрите в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС справки о доходах, а именно раздел 4.

Если работодатель не предоставлял вычеты и в этом разделе отсутствуют данные, то в 2025 году можно вернуть налог сразу за 2022, 2023, 2024 годы одной суммой, подав декларации 3-НДФЛ за каждый год с приложением подтверждающих документов.

Работодатели теперь будут предоставлять сотрудникам детские вычеты без заявления, но по факту, это означает что у работодателя все-таки должна быть информация о детях. Поэтому работник по-прежнему должен предоставить работодателю подтверждающие документы:

копии свидетельств о рождении всех детей, включая и тех, на кого вычет не предоставляется, для определения правильного размера вычета на каждого ребенка с учетом хронологической последовательности и возраста ребенка;
справку из учебного заведения о том, что ребенок учится на дневном отделении, если он студент (если ребенку больше 18 лет),
копию справки об инвалидности (при наличии).

Если вы в разводе и не живете с ребенком, но платите на него алименты, дополнительно предоставьте:

копию исполнительного листа, постановления суда о взыскании алиментов или нотариально заверенного соглашения об уплате алиментов
копию документов об уплате алиментов.

Для получения вычета на детей своего супруга (или супруги) нужно предоставить:

свидетельство о браке,
заявление от родителя ребенка, что вы участвуете в обеспечении детей в свободной форме,
справка о совместном проживании с ребенком,
сведения об уплате алиментов на детей, не проживающих вместе с родителем.

Для получения двойного вычета одинокому родителю нужно дополнительно предоставить:

справку о рождении ребенка по форме 2, если в свидетельство о рождении отец записан со слов матери (если стоит прочерк, справка не нужна)
копию страницы паспорта о семейном положении,
копию свидетельства о смерти второго родителя или выписку из решения суда о признании родителя безвестно отсутствующим или умершим.

Опекуны и попечители должны предоставить документы об опекунстве и попечительстве.

Вы могли об этом не знать, но:

Вычет на ребенка-инвалида является дополнительным вычетом, то есть, если ребенок-инвалид является первым ребенком в семье, на него предоставляется и 1400, и 12000 налогового вычета — итоговая сумма 13 400.
Если вы в браке не в первый раз, и у вас, и вашего супруга уже есть дети, ваш общий ребенок будет считаться третьим (или четвертым, пятым, шестым — зависит от общего количества детей). И на всех (родных и неродных) детей положены вычеты и вам, и вашему супругу (или супруге).
Вычет на недееспособного ребенка предоставляется до 24 лет, даже если он не является студентом-очником.
Вычет на студента-очника предоставляется до 24 лет, даже если он оформил академический отпуск для прохождения службы в армии.
Право на получение стандартного налогового вычета распространяется даже на человека, лишенного родительских прав (ограниченного в них).
Стандартные вычеты предоставляются на ребенка, который обучается, проживает в интернате и находится на полном государственном обеспечении
Стандартный вычет по НДФЛ предоставляется на ребенка, даже если ребенок работает либо вступил в брак.

С 2025 года вводится новый стандартный вычет по НДФЛ — за сдачу нормативов ГТО.

Размер вычета – 18 000 рублей. Получить можно 13% от этой суммы – 2 340 рублей. Предоставляться он будет только если успешно сдать нормы ГТО в своей возрастной группе, получить знак отличия (или подтвердить уже имеющийся) и пройти диспансеризацию, причем в том же году, в котором будут сданы нормы ГТО. Вычет можно будет получить через работодателя уже в 2025 году, либо напрямую из налоговой в 2026-м.

Так мы плавно перешли к неочевидным «хитростям», увеличивающим налог к возврату.

Так как имущественный вычет это единственный вычет, остатки которого можно переносить из года в год, то я рекомендую «оставлять его на потом». Сначала заявляйтесь на стандартные и социальные налоговые вычеты, и только при условии остатка уплаченного НДФЛ, заявитесь на имущественный вычет. Особенно это касается получения имущественного вычета через работодателя. С большой вероятностью у вас не останется уплаченного НДФЛ, чтобы вернуть социальный вычет из налоговой. А он точно сгорит с наступлением нового года.

Для лучшего понимания рассмотрим ситуацию

В 2024 году вы заработали 840 тысяч рублей. С вас удержали и перечислили в бюджет 109 200 рублей НДФЛ (13%*840 000). Предположим, что в 2024 году вы оплатили обучение ребенка в сумме 120 тысяч рублей, собственное обучение и лечение на сумму 160 тысяч рублей и купили квартиру за 5 млн. Если в январе 2025 года вы решите подать декларацию 3-НДФЛ, вы можете получить 19 500 рублей (13%*150 000 – общий лимит для всех социальных налогов) за собственное обучение и лечение, 14 300 рублей (13%*110 000) за обучение ребенка и 75 400 рублей за покупку квартиры. То есть забрать все уплаченные 109 200 рублей НДФЛ=19500+14300+75400. А на следующий год у вас останется 260000-75400=184 600 рублей к возврату имущественного вычета.

Если же вы подали заявление на имущественный вычет через работодателя и с вас не удерживали НДФЛ, то все 109 200 рублей ушли в счет погашения имущественного вычета, на следующий год к возврату останется 260 000-109 200=150 800 рублей имущественного вычета, а 33 800 рублей социального вычета просто сгорят без следа.

Обидно потерять столько денег просто из-за неправильной последовательности оформления вычета.

Надеюсь, я смогла доказать вам, что не нужно бояться сложно сформулированных требований к оформлению налоговых вычетов. Считаю, что суммы, которые вы можете вернуть достаточно существенны, чтобы собраться с силами и оформить возврат впервые. А потом вы будете делать это автоматически.

Получить налоговый вычет – значит осознанно подходить к управлению своими финансами, извлекать финансовую выгоду из всех своих покупок и эффективно управлять своим бюджетом. Вставайте на путь финансовой грамотности и забирайте свои деньги.

Налоговый вычет в 2025 году: как вернуть часть потраченных денег