2022 и 2023 годы стали рекордными по количеству открытых ИП и ООО в Армении, в основном, благодаря россиянам, а также льготам для IT стартапов со стороны РА, которые полностью освобождали от налога на прибыль (18%) и подоходный налог на зарплаты сотрудников с 21% до 10%. Какие условия в Армении для открытия ИП и ООО сейчас, в 2025 году.
Что лучше открывать россиянину в Армении, ИП или ООО ?
И ИП и ООО платят налог с оборота от 1% (IT) в зависимости от вида деятельности в рамках УСН
ИП платит НДФЛ в России, ООО не платит налог на дивиденды
ИП подчиняется валютному законодательству РФ, ООО - нет
ИП не может себя трудоустроить / ООО - может
ИП в РА не КИК (не нужно уведомлять и отчитываться) / ООО - КИК
и ИП и ООО со счетом можно открыть удаленно, под ключ (см. https://t.me/myreloc )
Как открыть ИП в Армении ?
Для подачи документов нужно обратиться в службу одного окна центра по регистрации юрлиц, находящегося по адресу г. Ереван, проспект Комитаса, 49/2.
Вся процедура может занять несколько часов (95% - стояние в очереди)
Зайдя в помещение центра регистрации юрлиц — вам направо, нужно взять талончик и занять очередь. Если увидите слева волонтеров, возьмите у них анкету для регистрации ИП, если их не будет, анкету вам выдаст сотрудник, принимающий документы.
После того, как подошла ваша очередь подаем документы:
заполненную анкету
загранпаспорт / паспорт РФ
нотариальный перевод главной страницы паспорта на армянский язык
адрес регистрации ИП (может быть любой, даже гостиница, можно дать адрес друга) адрес может быть важен, если, например, подаетесь на ВНЖ
Пока сотрудник заводит ваши данные в базу, вас попросят оплатить стоимость услуги регистрации ИП – 3 200 драм через электронный терминал.
Через 15 минут вам выдадут бумажное свидетельство формата A4 с печатью в котором на армянском языке будет прописано название ИП (ваше ФИО) и адрес регистрации.
Как открыть ООО в Армении?
Все те же действия что и для ИП,
заполненную анкету
загранпаспорт / паспорт РФ
нотариальный перевод главной страницы паспорта на армянский язык
учредительные документы (устав компании, протокол собрания акционеров с решением о создании юридического лица в РА)
заявление и декларация по истинным бенефициарам компании (на армянском и на русском)
Пошлину в случае открытия ООО платить не надо.
Следующий этап — это открыть счет фирмы в банке.
Как открыть счет ИП ООО в банках Армении?
Перечень документов, которые обычно требуют для открытия счета ООО и ИП
учредительные документы
нотариальный перевод паспорта
действующие контракты с клиентами
договор аренды недвижимости в Армении (требуется не везде)
В каком банке Армении лучше открыть счет?
1. Ameria Bank
Ameria Bank предлагает прозрачные условия для ИП:
Стоимость открытия счета: с ноября 2024 года заявка на открытие счета обойдется в 40 000 AMD.
Обслуживание счета: бесплатно при ежемесячном обороте от 300 000 AMD, в противном случае – 10 000 AMD за полугодие.
Тарифы:
Переводы:1% (минимум 0,3%).
Карта для ИП: 15 000 AMD в год.
Закрытие счета менее чем через год: штраф 10 000 AMD.
Необходимые документы:
Заграничный паспорт или внутренний паспорт.
Нотариально заверенный перевод паспорта.
Сертификат ИП в РА.
Выписка из банка за последние 6–12 месяцев.
Корреспондентские счета:
USD: Citibank N.A. (New York City) CITIUS33.
EUR: Raiffeisen Zentralbank Oesterreich AG RZBAATWW.
2. Converse Bank
Converse Bank предлагает выгодные условия:
Стоимость открытия счета: 1 000 AMD.
Годовое обслуживание: 4 800 AMD.
Тарифы:
Доступны резидентам РА вне зависимости от паспорта.
Требования:
Заграничный или внутренний паспорт.
Нотариально заверенный перевод паспорта.
Договор аренды помещения.
Выписка из банка за последние 6 месяцев.
3. Inecobank
Inecobank предоставляет услуги для крупных компаний и ИП в сфере IT:
Стоимость открытия счета: 50 000 AMD (счета в 4 валютах).
Обслуживание: 3 000 AMD в месяц за пакет услуг (счет, карта, интернет-банк).
Дополнительно:
Депозит 100 000 AMD на полгода (возвращается при закрытии счета).
Интернет-банк: 2 000 AMD в месяц.
Токен для входа без SMS: 10 000 AMD.
Тарифы:
Переводы: от 1,5% до 3%.
Кассовые операции: 0,2%.
Необходимые документы:
Сертификат ИП в РА.
Договор аренды.
Выписка из банка за 6–12 месяцев.
Корреспондентские счета:
USD: Citibank N.A. (CITIUS33).
EUR: Commerzbank AG (COBADEFF).
4. ID Bank
ID Bank предлагает удобные условия для ИП:
Стоимость открытия счета: 20 000 AMD за каждый счет.
Обслуживание: 10 000 AMD в месяц за AMD счета, 24 USD за счета в долларах.
Мобильное приложение: доступно приложение IDBusiness Mobile.
Тарифы:
Переводы: 3%.
Кассовые операции: 0,2%.
Документы:
Сертификат ИП в РА.
Заграничный паспорт.
Заполненная анкета с сайта.
Корреспондентские счета:
USD: Citibank N.A. (CITIUS33).
EUR: Commerzbank AG, Frankfurt (COBADEFF).
5. АраратБанк
АраратБанк предлагает следующие условия:
Первоначальное открытие счета: 25 000 AMD (включает счета в 4 валютах).
Обслуживание: бесплатно при общих остатках на счетах более 20 000 AMD * количество счетов, иначе – 500 AMD в месяц за счет.
Интернет-банк: платный.
Тарифы:
Переводы: 1%.
Кассовые операции: 0,3%.
Документы:
Сертификат ИП.
Нотариальный перевод паспорта.
6. Ардшинбанк
Стоимость открытия счета:100 000 AMD.
Обслуживание счета: 5 000 AMD в год.
Документы:
Паспорт.
Сертификат ИП.
Договор аренды.
7. ACBA Bank
Тарифы:
Открытие счетов — бесплатно.
Обслуживание счета бесплатно при неснижаемом остатке, рассчитываемом по формуле: количество счетов * 20 000 AMD. В противном случае — 1 000 AMD в месяц.
Комиссия за переводы:
Внутренние переводы — 2% (минимум 1 000 AMD).
Международные переводы — 0,3%.
Дополнительно:
Для получения токена для бухгалтера требуется личное присутствие бухгалтера. Стоимость токена — 10 000 AMD.
Важно
Сотрудники банков очень часто подсовывают тарифы для нерезидентов, которые в разы выше, чем для местных. Если это произошло, следует объяснить сотруднику, что ИП или ООО открытое в Армении является резидентом РА и облагается соответствующими местными тарифами .
Отмена IT-сертификатов в 2023 году
В 2023 году правительство Армении объявило об отмене IT-сертификатов, что привело к значительным изменениям в налоговой политике для IT-компаний.
Налог на прибыль без IT-сертификатов IT-компании обязаны платить стандартный налог на прибыль в размере 18% от налогооблагаемого дохода, что увеличивает налоговую нагрузку и снижает чистую прибыль.
Налог на доходы физических лиц остался прежним для сотрудников IT-компаний и уплачивается по ставке 10%.
Варианты налогообложения для IT-компаний
Компании имеют два основных варианта налогообложения:
Платить 18% корпоративного налога: Подходит для компаний с высокими расходами, так как налог взимается с разницы между доходами и расходами.
Перейти на "Налог с оборота" с 5% ставкой: Этот вариант возможен, если выручка компании не превышает 115 млн армянских драмов.
Новые налоги для разработчиков ПО в 2025 году
Новые налоги для ИП и наемных работников из IT
С 2025 года государство вводит масштабные налоговые послабления для IT-сектора, после относительно неудачной идеи отмены IT сертификатов. Новая программа предварительно действует 7 лет и предлагает значительные послабления для компаний, сотрудников и обычных фрилансеров, открывающих ИП.
Фирмы и предприниматели с оборотом до 120 миллионов драмов в год со специализацией IT теперь платят налог с оборота всего 1%.
Работодатели, нанимающие иностранных специалистов, смогут вернуть 60% налога, уплаченного за этих сотрудников, а с 2026 года компенсация будет выплачиваться самим работникам. Для компаний, впервые нанимающих IT-специалистов, предусмотрено возмещение 60% подоходного налога за каждого нового сотрудника до 2031 года. Инвестиции в обучение персонала также поощряются: компании могут вернуть 50% налога за обученных сотрудников.
Социальные взносы и гербовый сбор для ИП в Армении
Гербовый сбор это фиксированный ежемесячный платёж. Сумма: 5,000 драмов (~$12) в месяц. Оплачивается независимо от дохода ИП. Если ИП в Армении имеет прописку или ВНЖ, то, дополнительно уплачиваются социальные выплаты в 5000 драмов в месяц.
Для наемных сотрудников действует подоходный налог, 20% от зарплаты (далее зп.)., "военный" налог на зп. в размере от полутора тысяч до пятнадцати тысяч драм в зависимости от размера месячной зп. и социальный налог для зп. от 2500$ фиксированная ставка в 87500 драмов или примерно 200$.
Какие налоги в РФ платит налоговый резидент РФ, открывший ИП в Армении?
Поскольку упрощенные режимы налогообложения не распространяются на соглашения об избежании двойного налогообложения между двумя странами, поэтому айтишник из России (в случае налогового резидентства) , открывший ИП в Армении платит налог и в Армении и в России.
В Армении он платит 1% а налог в России будет зависеть от организационно-правовой формы предпринимателя. Если в РФ он физическое лицо, то придется доплатить 13-15% НДФЛ. Если он ИП на УСН, то 6%, самозанятый 5%. Известны случаи, когда с целью минимизации налогов в России открывается ИП на патенте, или даже варианты ИП в регионах со спец ставкой, например Калмыкии (1%).
Подводные камни
для налоговых резидентов РА:
Ваши отношения с налоговой РФ зависят от статуса резидента. Если находиться в РА 183+ дня, то платить налоги в РФ не нужно, с другой стороны, если параллельно ведется деятельность в РФ, налоговая нагрузка возрастет.
для налоговых резидентов РФ:
В течение 30 дней требуется уведомить налоговую об открытии иностранного счета.
В течении 3 месяцев следует уведомить налоговую в РФ об открытии иностранного счета иначе штраф 50 000 руб. (не касается ИП)
Ежегодно отчитываться за КИК иначе штраф 500 000 руб. (не касается ИП)
До 30 апреля следующего года подать декларацию о полученных дивидендах и доходах ИП / ООО в налоговую РФ и оплатить налог в зависимости от организационно правовой формы.