Все перечисленые операции могут не отражать действующую ситуацию и призваны показать примеры работы бухгалтерского учета. Ведь система достаточно удобная и находит применение в различных сферах деятельности, не только в банковском секторе.

Данную статью я пишу по просьбе моей подруги которая начинает работать аналитиком в ИТ банковского сектора и возможно многим начинающим так же будет любопытно прочитать упрощенный вариант некоторых банковских операций.

Для начала нужно определить что такое счет (Wiki):

Бухгалтерский счёт — учётный регистр в бухгалтерском учёте, предназначенный для постоянного учёта в движения каждой однородной группы принадлежащих хозяйствующему субъекту средств и источников их образования методом двойной записи (по дебету и кредиту) в проводках.

Главное тут то что проводка (движение средств) не может содержать счета отражающие разные сущности. Например, невозможна проводка между счетам разных валют. Хотя я видел системы которые это позволяли и в результате имели проблемы с подведением балансовых итогов.

Для удобства рассмотрим счета используемые в банках России. Номер счета состоит из 20 цифр – в них зашифрованы данные о самом адресате и характеристиках счета.

Первые 5 цифр определяют назначение и тип счета который можно уточнить например в положении Банка России.

Шестая, седьмая и восьмая цифры расскажут о валюте счета: 810 – рубли, 840 – доллары США, 978 – евро. Все виды перечислены в Общероссийском классификаторе валют.

Девятая цифра – это так называемый защитный ключ, который формируется автоматически на основании всех остальных цифр счета, а также БИК банка. Этот ключ нужен для защиты от опечаток в номере счета.

Еще четыре цифры (с десятой по тринадцатую) уточняют отделение банка, в котором был открыт счет. К примеру, четыре нуля указывают, что это произошло в головном офисе.

И последние семь цифр счета (с четырнадцатой по двадцатую) банк выбирает по собственному алгоритму.

Пример:

Существует два признака счетов: активный и пасивный. Пассивные — это привлечённые (чужие) средства; активные — размещённые (собственные) средства компании, предприятия или банка.

Так например накопительные счета физических лиц (40817) имеют пасивный признак и отражает что банк "должен" клиенту. Кредитные счета физическим лицам (45815) активные и отражают что кредиторы для банка являются его средствами. Ведь кредитор отдаст средства обратно.

В зависимости от того какой признак счета и в какой части проводки левой (Дебет) или правой (Кредит) стоит счет определяется приходная или расходная операция по этому счету:

Ниже я буду указывать только балансовый счет (первые 5 цифр), код валюты в круглых скобках и признак счета в квадратных.

Внесение\снятие денег на счет через кассу

Дан балансовый итог:

Операции и соответствующие им проводки:

Балансовый итог после выполнения всех операций:

Обмен валюты

Теперь рассмотрим операции с несколькими валютами. В данном случае, для простоты, не будет учитывается комиссия и доход банка по продаже\покупке валюты и все операции происходят без открытия счетов. Пусть изначально есть:

Курс валют:

Операция простой покупки долларов за рубли:

Итог после операции покупки:

Теперь произведем операцию обмена долларов на евро:

В результате получим:

На этом пока все. Если будет спрос - будет продолжение.