Комментарий автора от 21.10.2024 г. Думаете про ИП в Грузии с 1% налогов? Пожалуйста прочитайте сначала эту статью, после чего примите взвешенное решение по Грузии. Если будут нужны другие схемы, без проблем обсудим, пишите.

В этом материале, я собрал основную информацию про открытие ИП в Грузии и переходе на статус малый бизнес 1%. Отдельно, хочу отметить что Грузия не всегда подходит для приема платежей от иностранных компаний, если фрилансер проживает в РФ более чем 183 дня в календарном году, то есть является валютным резидентом РФ, так как Грузия не входит в ЕАЭС и не обменивается с РФ финансовой информацией в автоматическом режиме, соответственно валютные правила РФ накладывают определенные ограничения на граждан РФ по приему платежей на свои иностранные счета в Грузии, связанные с предпринимательской деятельностью.

Ранее, я уже говорил про валютные и налоговые правила РФ, отдельно про налоги в Грузии для физических лиц, подробно разобрал как фрилансеру в статусе ИП заплатить в РФ налоги с иностранных доходов, так что перед тем открывать где-то ИП для приема платежей от иностранных заказчиков, при условии преимущественного проживания в РФ, рекомендую ознакомится с информацией.

ИП в Грузии, применяющий статус малый бизнес 1% должен соблюдать условия применения льготного налогового режима, который подходит далеко не для всех видов предпринимательской деятельности, схем денежных потоков за услуги и тем более рискованно подменять малым бизнесом фактические трудовые отношения, но тут все довольно индивидуально, каждый кейс требует отдельного разбора условий и текста контракта, типов операций, размера оборота и т.д.

При этом, стоит отметить, что ИП в статусе малый бизнес 1%, при фактическом проживании на территории Грузии и оказании незапрещенных услуг на экспорт, действительно является безопасным и выгодным с точки зрения налогообложения решением, в том числе и для номадов которые постоянно не проживают в Грузии или РФ перемещаясь по планете, впрочем я могу предложить проверенные решения для любых кейсов.

Какие есть преимущества в Грузии для открытия ИП?

Очевидные плюсы открытия ИП в Грузии которые выделяют Грузию среди соседей и позволяют сделать выбор в пользу государства, которое почти не поддержало санкции в отношении РФ:

• Понятное налоговое законодательство, низкие налоги в общем, в том числе на недвижимость, много налоговых льгот на мировой доход, относительно неактивные налоговые органы, умеренная постсоветская бюрократия;

• Возможность для иностранца открыть ИП в Грузии, самостоятельно или через помощников, в том числе удаленно, при этом для поддержания активного ИП проживать в Грузии не обязательно, но нужно помнить, что в таком случае в Грузии будут налоги 1% и еще налоги в стране где вы будете являться налоговым резидентом, если ваши доходы в Грузии, будут очевидны в такой стране;

• Как ИП в Грузии в статусе малый бизнес 1% вести предпринимательскую деятельность просто. Несложная бухгалтерия, которую можно вести самостоятельно. Сдача отчетности, уплата налогов в Грузии осуществляется удаленно, посещать местную налоговую службу практически не придется;

• Грузинские банки надежные, их карты стабильно работают за пределами Грузии, в том числе банки нормально принимают оплату от иностранных компаний на счета россиян, имеют приемлемый интернет-банкинг, но русскоязычный интерфейс редкость, в том числе множество государственных услуг в Грузии доступны онлайн через правительственные сервисы;

• Мягкая иммиграционная политика. Например, граждане РФ, могут находиться в Грузии без визы 365 дней (календарный год), а после для продления срока пребывания, достаточно на один день пересечь границу с любой страной (не только с РФ) и вернуться;

  Сколько стоит самостоятельно или удаленно открыть ИП в Грузии в 2023 / 2024 – какие есть варианты?

  1. ИП в Грузии на октябрь 2023 г. можно открыть удаленно по доверенности, в том числе по доверенности снова доступно открытие счета в грузинском банке для россиян. Стоимость услуг удаленного открытия ИП в Грузии под ключ 500$ если не будет отказа в первом банке, например TBC Bank, а если будет отказ, подготовка заявки в каждый последующий банк обойдется примерно в 50$ - 70$.

  2. С личным присутствие в Грузии, но при поддержке местных помощников - быстро, просто и вполне доступно. Помощники готовят документы, Вы ходите по кабинетам. В октябре 2023 г. стоимость услуг помощников в Грузии обходится примерно в 250$.

  3. Самостоятельно с личным присутствием в Грузии, несложно и совсем недорого, примерно около 100$ не считая транспортных расходов. Если Ваш вариант № 3 тогда нужно потратить немного времени и разобраться в некоторых особенностях регистрации ИП в Грузии, ответы на которые Вы найдете в моей статье.

Если вам нужна актуальная информация по удаленному открытию ИП в Грузии и счетах в грузинских банках, а также помощь с настройкой схемы денежных потоков, обращайтесь лично ко мне за консультацией.

Какие документы нужны для регистрации ИП в Грузии, что нужно подготовить?

Для регистрации в Грузии индивидуальным предпринимателем в 2023 году Вам понадобится:

• загранпаспорт с отметкой от легальном пересечении границы Грузии;

• мобильный телефон с местной сим-картой;

• адрес электронной почты, желательно gmail.com (не ru);

• денежные средства для оплаты госпошлин - 50$ - 60$ (150 лари);

• один из важных моментов это юридический адрес для регистрации ИП, про это далее.

Куда подавать документы в Грузии для регистрации ИП?

Для регистрации ИП в Грузии нужно лично прибыть в Дом Юстиции по одному из следующих адресов:

• в столице Тбилиси, на улице Звиада Гамсахурдиа дом.2;

• в городе Батуми на улице Шерифа Химшиашвили дом 7.

Дом Юстиции (аналог МФЦ РФ) в столице Тбилиси, на улице Звиада Гамсахурдиа дом.2.

Дом Юстиции в Батуми (аналог МФЦ РФ) на улице Шерифа Химшиашвили дом 7.

Некоторые операторы в Домах Юстиции в Грузии понимают русский язык и готовы поддержать общение с иностранцем на русском, а некоторые нет, так что лучший выбор посещение Дома Юстиции, совместно с человеком который говорит на Грузинском языке.

Например, с собственником арендного жилья который предоставляет вам юридический адрес или местным помощником, таких вы без проблем сможете найти в большом количестве перед любым Домом Юстиции прибыв в 09:00 утра к открытию.

Sim карта, местный мобильный номер в Грузии (Magti) для регистрации ИП

Офис оператора мобильной связи Magticom в Батуми

Местная sim карта понадобиться для регистрации ИП в Грузии. На указанный при регистрации номер телефона придет SMS со ссылкой на авторизацию личном кабинете налоговой, а также свидетельство на грузинском и английском языках, которые содержат необходимую идентификационную информацию:

Дата регистрации ИП, ФИО предпринимателя, номер ID, юридический (фактический) адрес проживания ИП в Грузии и т.д.

Кроме того, очевидно что местный номер Вам понадобится для открытия счета в Грузинском банке, но позже Вы сможете привязать Российский номер используя интернет-банкинг.

Если вы пересекаете сухопутную границу Грузии со стороны Верхнего Ларса, то мобильная связь пропадет практически сразу после КПП и ее не будет некоторое время, но подключить услуги грузинских мобильных операторов можно сразу же при въезде на территорию Грузии.

По моему мнению один из лучших выборов это оператор Magti у которого есть русскоязычный сайт и разные тарифы на выбор. Например 9 Гб и 60 мин по Грузии стоят около 6$ - 7$ в месяц.

Используя sim Magti Вы столкнетесь с навязчивой рекламой, для ее отключения надо набрать *182# затем 2 убедится что в списке все OFF, потом еще *297# и тоже все OFF, после чего 85% спама пропадет.

Карта офисов Magti и режим работы https://www.magticom.ge/ru/useful-info/offices

Внимание! Перед отъездом из Грузии необходимо включить роуминг на своей sim карте и двухфакторную аутентификацию в rs.ge (личный кабинет в налоговой).

Адрес электронной почты ( @gmail.com ) для открытия ИП в Грузии

Что касается адреса электронной почты для регистрации ИП в Доме Юстиции, то я уже писал что e-mail в зоне ru плохой выбор, заведите себе почту на gmail и используйте ее.

Юридический адрес в Грузии для регистрации ИП

Если Вы фактически не проживаете в Грузии, но хотите открыть ИП, нужно максимально ответственно подходить в выбору помощника с юридическим адресом, чтобы не попасть на недобросовестного дельца который Вас легко "выселит" через пару месяцев, после чего через какое то время слетит ИП и все что Вы настроили для удаленной работы.

Желательно все подготовить заранее, до посещения Дома Юстиции, чтобы не подбирать себе помощников у его входа, а для этого нужно изучить информацию в одном из самых популярных чатов по теме ИП в Грузии или обратиться ко мне за контактами проверенных помощников.

Напоминаю, что в соответствии с законом Грузии о предпринимателях (ст. 5.4.)

1. физическое лицо представляет в регистрирующий орган для регистрации в качестве индивидуального предпринимателя/регистрации изменения заявление и удостоверение личности, нейтральное удостоверение личности или нейтральный проездной документ. В заявлении должны указываться: (1.07.2011 N4997)

б) информация о местонахождении (юридическом адресе) предприятия;

Если своей недвижимости в Грузии нет, предоставляете согласие собственника недвижимости в которую арендуете для проживания или согласие собственника коммерческой недвижимости если арендуете офис. А если вас в Грузии нет, то цены на помощь в этом вопросе, обычно составляют 30$ - 50$.

Особенности подачи документов на регистрацию ИП и перехода на статус малый бизнес в Грузии

Дома Юстиции открываются в 09:00 закрываются в 18:00, работают с понедельника по пятницу. Приходить на подачу документов (совместно с собственником недвижимости, для регистрации юридического адреса) нужно в первой половине дня, желательно к открытию.

При регистрации ИП в Грузии через Дома Юстиции, автоматически создается запись в налоговой службе (службе доходов Грузии), данные (логин и пароль) высылаются на номер, указанный при подаче заявления на регистрацию в Доме Юстиции, про это мы говорили выше.

После того, как Вы получили SMS с логином и паролем от налогового кабинета, необходимо авторизоваться в нем и заполнить карточку налогоплательщика, указать код деятельности и другую информацию.

Обращаю ваше внимание, то что налоговый статус малого бизнеса не присваивается автоматически при регистрации ИП в Грузии, для его получения необходимо подать отдельное заявление через личный кабинет налогоплательщика или письменное заявление через офис службы доходов (налоговой) Грузии.

Пока вы не подали заявление в налоговую Грузии на статус малый бизнес и после его регистрации налоговой, до 1 числа месяца, следующего за месяцем подачи заявления, вы будете находиться на стандартной ставке налогообложения 20% от всех входящих поступлений, так что начинать принимать платежи от заказчиков нужно не ранее 1 числа месяца следующего за месяцем присвоения статуса малый бизнес.

Оплачиваем госпошлины в Доме Юстиции при посещении:

• ускоренная регистрация в день подачи заявки - 75 лари, (стандартная 1 рабочий день 26 лари);

• свидетельство о регистрации ИП на Английском языке - 25 лари (можно оформить позже).

Я рекомендую заплатить за ускоренное рассмотрение заявки в день обращения (75 лари) и сразу оформить свидетельство на английском языке (25 лари), затраты не большие.

В этом случае SMS с логином и паролем от личного кабинета в налоговой, придет уже на следующий день.

Заполнение информационной карточки в личном кабинете налоговой службы Грузии и онлайн подача заявления на статус малого бизнеса

После того как Вы получите SMS c логином и паролем от личного кабинета в налоговой, нужно авторизоваться по ссылке https://eservices.rs.ge/ и заполнить анкету с основной информацией о своей деятельности.

Указываем идентификационный номер (ID), наименование организации, адрес регистрации и т.д. (вся необходимая информация содержится в направленном свидетельстве).

Как выбрать кода деятельности под малый бизнес в Грузии и какие виды деятельности запрещены?

Налоговые органы Грузии, имеют полное право оспорить статус малого бизнеса и доначислить налоги по общей ставке 20%. Такая ситуация может возникнуть при несоответствии выбранного кода деятельности фактическому смыслу экономической деятельности, так что нужно подходить к выбору кода деятельности максимально ответственно.

Постановлением правительства Грузии № 415 от 29.12.2010 установлен перечень запрещенных видов деятельности не попадающих под статус малый бизнес, в том числе перечень доходов к которым не применяется ставка 1%, например доходы в виде дивидендов или роялти.

К примеру, код деятельности 62.02 Computer consultancy activities (консалтинг в области компьютерных технологий) не попадает под статус малого бизнеса, то есть ошибочный выбор кода деятельности 62.01 Computer programming activities или 62.01 Computer programming activities при фактическом ведении деятельности по консультированию (код 62.02) и приеме оплаты за консалтинговые услуги в области компьютерных технологий может привести к утрате статуса малого бизнеса и серьезному доначислению налогов в будущем.

Из постановления правительства Грузии № 415 четко следует, что статус малого бизнеса не распространяется на доходы от валютных операций, любые консалтинговые, юридические и бухгалтерские услуги.

На этапе заполнения анкеты в личном кабинете налоговой, предлагается выбрать коды основной деятельности (аналог ОКВЭД в РФ), которые подходят под малый бизнес в Грузии и наиболее востребованные в IT-сфере (есть и другие для криптовалюты, трейдинга, инвестиций):

• 62.01 Computer programming activities (компьютерная разработка);

• 62.03 Computer facilities management activities;

• 62.09 Other information technology and computer service activities (более широкий код в IT-сфере);

• 63.12 - Web portals (деятельность информационных сайтов);

• 63.9 и 63.99 - Other information service activities n.e.c (более широкая деятельность информационных сайтов).

Рекомендации по заполнению анкеты:

1. Друзья, поскольку, Вы еще не открыли расчетный счет в банке Грузии, заполнять поле банковский счет необязательно;

2. Как дойдете в анкете до выбора налогообложения, при условии что мы планируем получить статус малого бизнеса - ничего не выбираем. Возможность выбрать статус малого бизнеса в личном кабинете появится с 1 числа месяца, следующего за месяцем регистрации ИП (до этого момента, Вы его просто не увидите в личном кабинете и не сможете выбрать).

Подача заявления на присвоение малого бизнеса из личного кабинета

1. Переходим во вкладку Applications (раздел Documentation) и регистрируем новое заявление;

2. Выбираем заявление на получение статуса малого бизнеса (Granting the status of small business);

3. Указывая тип основной деятельности (аналог ОКВЭД), нужно указывать наиболее широкую область деятельности. Выбирая из выпадающего списка тип деятельности нужно пользоваться переводчиком, но я приведу примеры: Компьютерное программирование и связанная деятельность, Веб-сервисы, аудио видео услуги, Дизайнерская / проектная деятельность и так далее;

4. Тип активности можно в анкете не указывать;

5. Вид дополнительной деятельности можно заполнять если он нужен, а можно и не заполнять;

6. Обязательно указываем наш номер Грузинского телефона.

Через несколько дней после подачи заявления на предоставление статуса малого бизнеса (и оплаты в офисе налоговой службы) статус поданного заявления в личном кабинете должен изменится на Positive.

Возможность скачать все подтверждающие получение статуса малого бизнеса документы появится после одобрения заявления.

Если Вам отказали (статус Negative) проводим работу над ошибками и отправляем заявление еще раз.

После заполнения анкеты посещаем налоговую и все проверяем

После регистрации ИП, авторизации в личном кабинете налоговой, заполнения информации в анкете налогоплательщика, можно идти в налоговую (Revenue service), с собой нужен только паспорт и деньги.

При посещении налоговой нужно оплатить 21 лари (8 $) за статус малый бизнес и сделать это нужно наличными, так как расчетный счет ИП в банке Грузии мы еще не открывали.

Если Ваша цель получение статуса малого бизнеса в Грузии, при посещении сервисного центра Налоговой службы Грузии, Вам однозначно зададут вопросы касательно экономической деятельности которой Вы занимаетесь и если Ваша деятельность не попадает под экономическую деятельность малого бизнеса в Грузии, перечисленную в постановлении правительства Грузии № 415 - Вы получите отказ, так за ранее определитесь с тем что попадает под статус, а что нет.

Какие налоги платит ИП в Грузии в статусе Small Business- налог 1% – что нужно учитывать и знать про режим?

Статус малый бизнес 1% как упрощенный налоговый режим заменяет для физического лица в Грузии подоходный налог 20% и НДС 18%. ИП в статусе малый бизнес платят только 1% от валового дохода, без учета расходов и вправе применять ставку 1% до 500 000 лари (около 180 000 $), а в случае превышения указанного порога, в текущем налоговом году, ставка повышается с 1% до 3%, при этом превышение порога в течение двух лет подряд, повлечет утрату права применения статуса малый бизнес и ИП будет скинут на общую ставку 20%.

К примеру если вы получили доход по одной сделке 700 000 лари и это Ваш признанный доход, то надо заплатить 3% с всего полученного дохода, но с другой стороны, если плавно приближаетесь к порогу в течение 7 месяцев по 100 000 лари в месяц, то в первые месяцы будете платить налог 1%, а вот как превысите порог в последние два месяца, заплатите 3% с 200 000 лари.

Статус малый бизнес 1% освобождает ИП от постановки на учет по НДС до достижения оборота в размере 100 000 лари, по услугам (работам) которые являются НДС облагаемыми и считаются оказанными в Грузии, согласно НК Грузии, после чего ИП в статусе малый бизнес должен встать на учет по НДС.

При этом НК Грузии установлено, что если услуги (работы) выполняются для индивидуального предпринимателя или иностранной компании-нерезидента, то большинство таких услуг на экспорт не относятся к источникам Грузии и не подлежат обложению НДС в Грузии, то есть даже при превышении оборота 100 000 лари, по таким услугам на экспорт, у ИП в Грузии не будет возникать НДС.

Однако, если ИП в Грузии, оказывает услуги физлицам нерезидентам и такие услуги по смыслу НК Грузии относятся к источникам в Грузии и являются НДС облагаемыми операциями, то при превышении лимита в 100 000 лари по таким услугам, ИП будет обязан встать на учет по НДС и уплачивать НДС 18% за заказчиков-нерезидентов, то есть возникнет агентский НДС.

Налоговые органы Грузии вправе изменить квалификацию сделки

Ошибка или недопонимание может стоить весьма дорого, так как если ваша фактическая деятельность не попадает под экономическую деятельность, которая разрешена для статуса малый бизнес, то возможно придется заплатить налоги исходя из ставки 20% если вас разоблачат.

При осуществлении деятельности не разрешенной для малого бизнеса в Грузии, статус может быть аннулирован.

Грузинские налоговые инспекторы, уделяют максимальное внимание не названию договоров которые Вы заключается с заказчиками или назначениям платежей, а установлению действительного смысла Вашей экономической деятельности и в любой момент могут применить общее правило противодействия уклонению от уплаты налогов (GAAR) переквалифицировав Вашу деятельность на налоги в 20%.

Какие банки в Грузии открывают счета (карты) россиянам в 2023 / 2024?

Наиболее популярными банками в Грузии в 2023 г. у моих клиентов, являются: Bank of Georgia (BoG), кстати который настаивает на открытии отдельного счета именно для ИП, TBC Bank в котором мы просто открываем счет физлица и ведем раздельный учет доходов, для удобства отечности в налоговую, а также Liberty Bank и Credo Bank, при этом нужно учитывать, что налоги налогами, а самые большие сложности у релокантов из РФ, возникают именно с банками, так что нужно давать оценку внутренней политике банка при открытии счета, под каждый конкретный кейс, исходя из страны проживания, характера услуг, объемов платежей и так далее.

Как открыть счет в банке Грузии Bank of Georgia (BoG) гражданину РФ?

При первом посещении нужно оплатить 50 лари (20$) за рассмотрение Вашей заявки KYC (Know Your Customer — знай своего клиента).

Все банки Грузии просят пройти платный KYC (Liberty - 25 лари, Credo Bank - 65 лари, TBC - 50 лари).

После этого на сайте банка нужно онлайн заполнить анкету KYC (Know Your Customer — знай своего клиента) и анкету Source of wealth (источники дохода), описать свою экономическую деятельность, как и в налоговой Грузии, указать цель открытия расчетного счета, адрес регистрации в РФ, юридический адрес в Грузии, ожидаемые типы транзакций (от кого, на каком основании и т.д.).

После рассмотрения анкеты, банк или отказывает в открытии счета или приглашает Вас в отделение банка для завершения процесса открытия счета, обычно это происходит на 3-5 рабочий день после отправки анкеты, если все сделано без ошибок (приложено фото паспорта и квитанции об оплате сбора за рассмотрение заявки).

Обращаясь в любой банк Грузии с заявлением на открытие счета, нужно понимать что весь процесс одобрения Вашей анкеты может занять около недели, при этом в банк придется сходить как минимум дважды.

Как ИП в Грузии сдавать налоговую декларацию?

После регистрации ИП в Грузии и присвоения статуса малый бизнес, возникает обязанность ежемесячно подавать декларацию и уплачивать налог.

Налоговую декларацию необходимо подавать ежемесячно, до 15 числа месяца следующего за отчетным (за октябрь надо подать до 15 ноября).

Существует возможность приостановить деятельность в личном кабинете налогоплательщика, но при этом придется все равно подавать нулевки каждый месяц. Все операции можно делать удаленно после авторизации на сайте налоговой eservices.rs.ge Оплачивать налоги можно со своего Грузинского счета.

Повторяю еще раз! Внимание! Перед отъездом из Грузии необходимо включить роуминг на своей sim карте и двухфакторную аутентификацию в rs.ge (личный кабинет в налоговой).

Двойное налогообложение для налогового / валютного резидента РФ открывшего ИП в Грузии

Соглашение между РФ и Грузией об избежании двойного налогообложения (СоИДН) не действует с 1999 г., в том числе нужно помнить что типовой СоИДН не распространяется на упрощенные режимы налогообложения, такие как малый бизнес или УСН в РФ, что означает обязанность фрилансера из РФ, который получает доходы от иностранной компании на свой счет в Грузии, сначала платить 1% в Грузии, потом уплачивать НДФЛ 13 % (15%) в РФ как физическое лицо.

Ситуации, когда у фрилансера из РФ есть статус НПД или статус ИП на УСН который позволяет фрилансеру декларировать в РФ своей мировой предпринимательский доход и уплачивать налоги исходя из ставок упрощенных налоговых режимов, я отдельно разбирал в своей статье на эту тему, но в случае с Грузией и РФ, все довольно индивидуально и требует ответственного подхода при планировании Грузии как юрисдикции для приема платежей.

В том числе, не нужно забывать и про валютные правила РФ, которые в принципе не разрешают валютным резидентам РФ, по признаку гражданства, при условии проживания в РФ более чем 183 дня в календарном году, принимать на свои иностранные счета в Грузии валютные ценности, если такие счета не раскрыты в общем порядке ФНС с соблюдением порядка ежеквартальной отчетности, с предоставлением выписок по счету, подтверждающих обороты, да и то для такой юрисдикции как Грузия это несколько рискованная стратегия, в том числе нужно учитывать и проблемы со swift переводами в РФ и большие потери на конвертации валюты в рубли.

Но при условии, нахождения в Грузии более 183 дней за последние 12 месяцев, вы утрачиваете статус налогового резидента РФ и становитесь так скажем, специальным валютным резидентом РФ, соответственно ограничения валютных правил РФ, вас уже не затрагивают, в том числе обязанность уплачивать в РФ налоги с иностранных доходов тоже отсутствует, про все это я подробно написал в своей статье про валютные и налоговые правила РФ с примерами.

Между РФ и Грузией в настоящий момент нет устойчивых дипломатических связей, нет обмена финансовой информацией, как раз с этим и связаны валютные ограничения, так как ФНС объективно не может контролировать деятельность граждан РФ в такой юрисдикции, так что принимать решение, раскрывать или нет свои счета и свою деятельность в Грузии, нужно ответственно, так как за незаконные валютные операции в настоящий момент может быть наложен штраф в размере 20% - 40% от суммы операции (ч. 1, ст. 15.25 КоАП РФ), срок давности привлечения 2 года с момента операции.

Автор - Федор Андреев, российский юрист в сфере информационных технологий: криптовалюта, инвестиции, трейдинг, IT-сфера, консультант по международному налогообложению, оценке рисков ведения бизнеса в иностранных юрисдикциях.