Comments 32
Можете еще уточнить, какие есть ограничения на перевод денег с зарубежных счетов на российские?
Внимательно прочитал статью, но так и не нашёл ответа на наверное самый популярный вопрос для местной целевой аудитории: за рубежом открыт счёт для получения оплаты за услуги от нерезидентов (легальный статус в стране открытия вынесем за скобки). Такое разрешено? Какая ответственность, ограничения / штрафы?
Я, конечно, не юрист, но да, можно. Но доходы в любом случае нужно декларировать, да и о отчёт о перемещении денежных средств делать для налоговой.
Добрый день, хороший вопрос. Все зависит от государства на территории которого располагается банк, на счета которого Вы принимаете платежи от иностранных компаний.
Если это государство-участник ЕАЭС или с данным государством у РФ есть автоматический обмен финансовой информацией, то принимать платежи на зарубежные счета можно.
Изучаем по данному вопросу ст. 12 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"
Наряду со случаями, указанными в абзаце первом настоящей части, на счета физических лиц - резидентов, открытые в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, могут быть зачислены следующие денежные средства, полученные от нерезидентов:
5.1. На счета резидентов, открытые в банках, расположенных на территориях государств, являющихся членами Евразийского экономического союза (далее - ЕАЭС), или открытые в банках, расположенных на территориях иностранных государств (территориях), с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией, могут быть зачислены денежные средства, полученные по кредитным договорам и договорам займа с организациями-нерезидентами, являющимися агентами правительств иностранных государств, а также по кредитным договорам и договорам займа, заключенным с резидентами государств - членов ЕАЭС или с резидентами иностранных государств (территориях), с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией, на срок свыше двух лет.
5.2. Наряду со случаями, указанными в части 5.1 настоящей статьи, на счета (во вклады) физических лиц - резидентов, открытые в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, могут быть зачислены без ограничений денежные средства, получаемые от нерезидентов, при условии, что такие банки расположены на территории государства - члена ЕАЭС или на территории иностранного государства (территории), с которым осуществляется автоматический обмен финансовой информацией.
Однако, прием платежей на счета в той же Грузии или Сербии, а с нового года, например и в Канаде будет считаться незаконной валютной операцией (ч.1 ст.15.25 КоАП РФ, 20%-40% от объема выявленных операций) и так было и до февраля 2022 года.
Список государств с которым нет автообмена, конечно на этих государствах конечно не ограничивается.
Например, такую проблему можно решить открыв аналог ООО в любой стране, так как юридическое лицо автоматически не является валютным резидентов РФ и на него не распространяются требования Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», но и тут есть свои плюсы, минусы и риски.
Сегодня, при выстраивании схемы получения оплат от иностранных компаний, нужно подходить к потребностям каждого ИП или группы лиц индивидуально, учитывая характер платежей, их объемы, планы на будущее и д.т., ну и конечно смотреть новости ЦБ чуть ли не ежедневно.
Если Вас интересует разработка индивидуальных решений, пишите мне в телеграмм.
Итого получаем.
Есть гражданин РФ, которые в РФ был оформлен в качестве ИП.
Потом он поехали в Грузию (как самый популярный вариант) и еще не утратил налогового резидентства, оформил себе тут ИП Грузиснкий.
Открыл счет в банке грузии на физ. лицо и счет на Грузинский ИП.
Дальше начинает работать с иностранной компанией по договору оказания услуг и получает по нему оплату на счет грузинского ИП и тут же возникает проблемы.
Он как физ.лицо должен сообщить об этих счетах в ФНС РФ, а так же предоставлять движение денег по ним в виде отчетов.
Заплатить 13% налога с этих зачислений на счет т.к. для ФНС РФ он все же физ.лицо, а не ИП.
При зачислении денег на счет грузинского ИП в РФ он станет вне закона т.к. он как валютный резидент РФ не имеет права получать оплату от нерезидентов (только в некоторых случаях, а договор оказания услуг в них не входит)
Согласно этой выписке https://minfin.gov.ru/ru/press-center/?id_4=37806-rezidenty_smogut_zachislyat_valyutu_na_svoi_scheta_v_inostrannykh_bankakh_dlya_finansirovaniya_tekushchei_dyeyatelnosti
Ключевые положения, которые касаются валютных резидентов РФ - физических лиц:
Валютным резидентам РФ (то есть всем гражданам РФ, даже тем, кто живет постоянно за рубежом) разрешено получать на свои зарубежные счета от нерезидентов в иностранной валюте заработную плату, арендную плату, купоны и дивиденды по ценным бумагам и иные проценты.
Валютным резидентам РФ (то есть всем гражданам РФ, даже тем, кто живет постоянно за рубежом) разрешено переводить валюту между своими собственными зарубежными счетами, открытыми до 1 марта 2022 года и задекларированными в налоговой.
Таким образом получается, что все кто сейчас уехали открыл ИП в Грузии и получая деньги на грузинские счета по договорам оказания услуг, вернувшись в РФ, мало того, что попадут на штрафы 75-100% всех зачислений на эти счета, так еще и 13% налога должны будут заплатить, т.е. в худшем сценарии могут попасть на 113% всех зачислений.
@Fedor_AndreevТак все правильно я понимаю ? :)
нельзя снимать наличную валюту со счетов, открытых после 9 марта 2022 года.
А если счет был открыт раньше, но валюта там появилась позже 9 марта?
Такой трюк удавался некоторым моим знакомым, но общая практика, скорее, отрицательная, насколько я знаю.
Я не знаю, возможно, ваши знакомые - Гудини :), но ЦБ это явно запрещает. Цитата с сайта регулятора: "Если вклад/счет был открыт до 00:00 мск 9 марта 2022 года, вы можете получить наличную иностранную валюту в долларах США или в евро в пределах остатка на счете, но не более 10 тыс. долларов США или евро в эквиваленте 10 тыс. долларов США в пределах остатка на 9 марта 2022 года"
Как трактует нонешнее законодательство снятие валюты за рубежом с карт UnionPay, открытых в РФ?
.
То есть при наличии второго гражданства я должен уведомлять РФ о счетах, открытых мною как гражданином другой страны?
Первое что хочется отметить, это то что у налоговых резидентов РФ, существует обязанность не только уведомлять о каждом открытом (закрытом) измененном счете за пределами РФ, но и подавать отчеты о движении денежных средств по иностранным счетам, декларировать доходы полученные заграницей и уплачивать с них налоги, но чтобы понять относится это к Вам или нет, нужно ответить на следующий вопрос:
Налоговым резидентом какой страны Вы являетесь? Где фактически проживали предыдущие открытию счета в иностранном банке 183 дня в течение 12 следующих подряд месяцев?
Если в РФ, значит Вы являетесь налоговым резидентом РФ, и обязаны уведомлять о любых иностранных счетах и валютных операциях ФНС РФ (статья 207 НК РФ). Уведомление ФНС об открытии счета предусмотрено нормами права - статьями 12, 28 Федерального закона от 10.12.2003 №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».
Если проживаете за пределами РФ более 183 дней, можно не уведомлять об открытии счета и движении денежных средств. Кроме того, отчет о движении средств можно не подавать, если одновременно соблюдены два условия:
1. Счет открыт в государстве-члене Евразийского экономического союза (ЕАЭС), а годовой объем операций по нему не превышает 600 тысяч рублей. При этом налоговую нужно уведомить только об открытии счета, остальная информация (движение денежных средств) передается автоматически.
Кроме того, у РФ заключены соглашения об автоматическом обмене финансовой информацией с 83 государствами в их числе Германия, Болгария, Австрия, Италия, Испания, Кипр, Китай, Турция, Чехия, Швейцария, Финляндия. Соглашения также дают право подавать информацию только об открытии счета.
2. Остаток на счете в конце года не превышает 600 000 рублей (или той же суммы в валютном эквиваленте), или на протяжении года не было операций по счету, или сумма пополнения/снятия не превысила 600 000 рублей.
Есть государства с которыми РФ не обменивается финансовой информацией - например Грузия, но ФНС может направить "ручной" запрос по конкретному физическому лицу или компании, так что решать Вам "подсвечивать свои счета" или нет.
Здравствуйте, спасибо за полезную статью.
Хотел бы уточнить по поводу зарубежный счетов индивидуального предпринимателя. Что это такое? Разве я могу открыть расчётный счёт за рубежом, будучи ИП в РФ? Или имеется в виду все счета физ. лица, который является ИП в РФ?
Пример, если я получу доход на расчётный счёт в РФ, будучи ИП в РФ, потом выведу средства на свой счёт как физ. лица в банк в РФ, потом переведу эти деньги на иностранный счёт, надо ли мне о таких движениях на иностранном счёте отчитываться ежеквартально или можно ежегодно? Необходимость отчитываться о движениях пропадает у физ. лица в тот момент, когда он перестал быть налоговым резидентом, а для ИП также?
И отдельная нераскрытая тема, как валютное законодательство относится к обмену рублей на криптовалюту и потом продажу криптовалюты за валюту с выводом на иностранный счёт, есть ли здесь ограничения?
Очень хороший вопрос! Сам то же сейчас пытаюсь понять правовую основу использования РФ ИП зарубежных счетов. Пока что по информации банков (как зарубежного, так и банка в РФ где стоит на учёте валютный контракт) так делать можно. И даже не надо переводить деньги с зарубежного счёта в РФ. Но надо будет руками синхронизовать инфу про такой платёж и возможно потребуется живой бухгалтер что бы такую схему учесть в отчётности.
Это кстати ставит под вопрос тезис из статьи: "В данном случае, речь идет про ООО или ИП открытое в РФ и его счета в зарубежном банке, что в 2022 году весьма сомнительная ситуация." Наоборот!
И еще вопрос - может ли ИП на свой зарубежный счет получать оплату за оказанные услуги? В законе говорится только о зарплате
Может, если разговор про ИП открытом вне России, только вопрос в какой стране и по каким основаниям. Вопрос в отчетности перед ФНС в России о таких счетах и уплата налогов. Нюансы есть, но уже все разобрали.
Условно ИП в РФ, который каким то чудом смог открыть счет как Российский ИП вне РФ, условно тоже может.
Держите в голове простую формулу, когда читаете такие статьи.
Гражданин России (есть паспорт РФ) - валютный резидент по умолчанию.
Второе гражданство (паспорт другого государства) не снимает статуса валютного резидента РФ, то есть Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле" от 10.12.2003 N 173-ФЗ надо соблюдать, ограничительные указы Президента РФ, надо соблюдать.
Прожили вне РФ (заграницей) более 183 дней за последние 12 месяцев - утратили статус налогового резидента РФ, то есть ФНС РФ не про Вас. В этой части все просто.
Схемы международного налогообложения под конкретные цели надо рассматривать индивидуально.
Физическому лицу-резиденту, необходимо предоставить отчет о движении денежных средств на зарубежных счетахКакой из двух видов резидентства тут имеется в виду? Если человек утерял статус налогового резидентства (прожив более 183 дней за пределами РФ), но остался валютным резидентом (так как имеет гражданство), к нему эта фраза применима или нет?
И это только один пример. Значительная часть статьи использует просто термин «резидент», никак не уточняя, подразумевается налоговое или валютное резидентство.
Я уже написал, так скажем формулу (если находитесь за пределами РФ более 183 за 12 последовательных месяцев, можно забыть про уведомления и отчеты ФНС РФ), но при этом желательно не связывать себя с РФ переводами, не перекидывать деньги со своего счета в РФ на свой счет вне РФ и так далее. Уехали и забыли.
Что касается валютных ограничений, так они на Вас и будут распространяться, например по умолчанию запрещены расчеты в валюте (включая иностранные счета) между резидентами (валютными, то есть гражданами РФ), то есть нельзя перекидывать валюту со своего иностранного счета, на счет друга (такого же гражданина РФ) с которым Вы выехали вместе за границу РФ, можно получить претензию о незаконной валютной операции от ФНС от 20% до 40% от суммы операции.
Примеры про которые Вы спрашиваете, там идет речь в большинстве случае о налоговом резиденте, но суть претензии понятна, исправимся.
запрещено вывозить наличную валюту, которая превышает эквивалент 10 000 $ (исключение специальное разрешение ЦБ РФ);
Насколько помню, речь про иностранную валюту, т.е. рублями можно вывезти больше без разрешения
Все зависит от того, с какой страной Вы пересекаете границу, например если это государство не входит в ЕАЭС, то более 10 000 долларов, даже в рублях надо декларировать (красный коридор), а при провозе более 100 000 долларов, потребуется подтвердить их происхождение.
При этом нужно учитывать и правила страны в которую Вы въезжаете, там тоже есть ограничения на ввоз и правила декларирования и подтверждения.
Добрый день, подскажите, пожалуйста. Вот с валютным регулированием мне ясно, так же как разница между валютным резидентом и налоговым резидентом. Но единственное я не могу понять, я проживаю больше 183 дней за границей и в статье 12 п. 8 в общем гласит, что такие люди освобождаются от ограничений по валютным операциям на зарубежных счетах, так же как и уведомлять и давать отчёты не надо. То есть, в этом случае, можно без ограничений осуществлять любые операции за границей по заружному счёту, кроме переводов валютному резиденту проживающий в РФ? У меня в России нет рос. счёта, то есть я вообще не отправляю деньги в РФ, все операции происходят в той стране где проживаю.
Или все равно есть какие-то ограничения даже тем, кто живёт не первый год вне РФ?
Благодарю заранее за Ваш ответ!
Или все равно есть какие-то ограничения даже тем, кто живёт не первый год вне РФ?
Если прямо не первый год и в РФ не планируете, можете забыть про ФНС, а так:
Все граждане РФ - валютные резиденты, даже при наличии второго гражданства, соответственно есть ограничения установленные валютным законодательством на расчеты между гражданами РФ заграницей и на операции в иностранных банках в валюте между валютными резидентами.
Существует понятие "специальный валютный резидент", то есть, если Вы провели вне РФ более 183 дней (утратили налоговое резиденство), то с такими же утратившим налоговое резиденство гражданином РФ, можете обмениваться валютными операциями через иностранные банки.
Существует ряд отдельных послаблений на проведение валютных операций даже для валютных и налоговых резидентов РФ заграницей, агентская деятельность, перевозки и фрахтование, служебные командировки и т.д. ( ст. 9, 173-ФЗ).
Фёдор, спасибо за статью!
Подскажите, пожалуйста, чтобы утратить статус налогового резидента РФ необходимо находиться 184 дня в течении одного календарного года? Или, например, если уехать осенью 2022, то уже весной 2023 человек перестанет быть налоговым резидентом??
Здравствуйте,
Если Вы самостоятельно подаете налоговую декларацию 3-НДФЛ (срок до 30 апреля, года следующего за налоговым периодом), то для Вас важен срок который равен календарному году, то есть с 01 января по 31 декабря. Соответственно, считаем 183 дня отсутствия в РФ за календарный год с 01 января по 31 декабря.
Если за Вас отчитывается налоговый агент (работодатель например), то налоговый статус проверяется на каждую дату выплаты Вам заработной платы и вот для этих целей применяется 12 месячный период, в том числе который начался в одном календарном году, а закончился в другом.
То есть работодатель обязан на каждую дату выплаты дохода, проверять возникает НДФЛ или нет, а если возникает, то в каком размере 13% - 15% или 30%, в зависимости от какого источника Вы (в РФ / вне РФ) получаете доход, согласно трудовому договору (место выполнения трудовой функции).
Итоговый налоговый статус в любом случае определяется на 31 декабря каждого календарного года.
Гражданин и налоговый резидент РФ открыл мультивалютную карту в Казахстане после 9 марта 2022. В том числе долларовый счёт. Получил на не него оплату за услуги из США. Казахский банк вроде бы не против выдать доллар США с этого счёта наликом. Является ли это нарушением "нельзя снимать наличную валюту со счетов, открытых после 9 марта 2022 года."? Или это относится только к банкам в РФ?
Вы цитируете валютные запреты ЦБ РФ которые продлили до 1 марта 2023 года, к Казахстану это не имеет отношения, однако основания для валютной операции должны быть оформлены.
Казахстан член ЕАЭС, но при этом в зависимости от статуса налогового резидента / нерезидента, есть обязанность уведомлять о своих счетах и о движении денежных средств по счету в Казахстане, кроме того декларировать свой иностранный доход. Нюансов тут предостаточно, все в комментариях не разберешь.
спасибо, добрый человек!
Валютный резидент РФ — обязанности, требования и ограничения валютного законодательства 2023 г