Продолжаю обзор о путешествиях по странам бывшего соцлагеря в поисках удобной страны для релокации бизнеса. Обзор актуализирован на 2025 год. Грузия является одной из наиболее привлекательных стран для оптимизации бизнес процессов как для удаленной работы, так и для других форм предпринимательской деятельности.
Наиболее популярной формой легализации бизнеса и работы на территории Грузии является регистрация иностранного гражданина в организационно-правовой форме индивидуального предпринимателя.
Благоприятные факторы для ведения бизнеса в Грузии:
7-ое место в мировом рейтинге легкости ведения бизнеса (Doing Business);
минимальное налогообложение:
0% при обороте до 100 тыс. лари (GEL) (статус микробизнес);
1% при обороте до 500 тыс. лари (GEL) в год (статус малый бизнес).
быстрая регистрация с минимальным количеством документов.
Существует несколько способов оформления статуса ИП в Грузии:
Дистанционный- самый простой и самый дорогой. В Грузии можно открывать счет и ИП через доверенное лицо. Осталось очень мало стран, где что-то серьезное можно сделать удаленно. Нужно найти помогающую фирму, оказывающую юридические услуги, оплачиваете ее работу (как правило сумма составляет от 1000-1500 USD при оформлении "под ключ", или попросить друга из Грузии. Для удаленного открытия потребуется нотариальная заверенная копия загранпаспорта и доверенность на процесс регистрации вас в качестве индивидуального предпринимателя. Обсуждается в чатах по релокации: https://t.me/myreloc
Почти самостоятельный - просто и не очень дорого. Нужно находится в Грузии и с помощью юридической фирмы или частного юриста-помощника осуществить процедуру регистрации. Стоимость в этом случае составляет от 400USD.
Самостоятельно - несложно и недорого.
Если в первых двух случаях требуются только документы и небольшое участие, то в третьем нужно более детально разобраться в процессе регистрации.
Для открытия ИП в Грузии нужны следующие документы:
загранпаспорт;
юридический адрес в Грузии (оформляется с хозяином арендной недвижимости, по закону, юридический адрес регистрации ИП должен совпадать с адресом вашего проживания);
грузинская сим-карта, адрес электронной почты не в зоне .ru.
Статус малого бизнеса для ИП в Грузии
оборот или выручка до 500 тыс. GEL в год. Если доход ИП превышает 500 000 лари в год, это не является юридическим основанием для лишения статуса «малого бизнеса» при условии, что порог дохода в 500 000 не будет превышен в течение 2-х лет подряд.
лучше регистрироваться до конца календарного месяца, статус малого бизнеса начинает действовать с 1 числа следующего месяца. Если предположить, что вы не успели и статус выставлен 2 июля 2024 года, вся выручка до 1 августа 2024 года будет облагаться налогом по стандартной ставке в 20%.
налоговый период для статуса малый бизнес составляет один месяц, подача декларации и оплата налога производится ежемесячно.
есть ограничения на виды деятельности, разрешенные виды деятельности указаны в постановлении правительства Грузии №415. В общих чертах статус малого бизнеса нельзя оформить при следующих видах предпринимательства:
Деятельность, требующая лицензирования или разрешения.
Деятельность, реализация которой требует значительных капиталовложений (производство подакцизных товаров).
Проведение валютно-обменных операций.
Медицинская, архитектурная, юридическая или нотариальная, аудиторская, консультационная (в т.ч. налоговая) деятельность.
Игорный бизнес.
Кадровое обеспечение.
Производство подакцизных товаров.
Регистрация в Доме Юстиции
Нужно:
загранпаспорт;
хозяин недвижимости предоставляющий юридический адрес;
сумма в GEL, зависит от варианта оформления;
местная симкарта, адрес электронной почты вне зоны .ru.
Для оформления следует прибыть в Дом Юстиции в Тбилиси или Батуми, желательно в первой половине дня.
Лучше оформить предоставление юридического адреса с хозяином недвижимости, которую вы арендуете для проживания, обычно это стоит 50-80GEL (необходимо его личное присутствие при подаче документов).
Если нет адреса регистрации в Грузии, то «помогаторы» около Дома Юстиции предложат помощь, а также заполнят необходимые бумаги. Это стоит около 150-250 GEL. Есть определенные минусы в покупке юрадреса "на улице", довольно популярен способ "заработка" среди уличных помогаторов это заявить, спустя полгода или год, что адрес подлежит ежегодному, ежеквартальному итд продлению, в противном случае он будет отозван из Юстиции.
Обязательно нужно проговорить на какой срок предоставляется адрес, и не будет ли со стороны продавца требований о продлении. Еще лучше просто воспользоваться услугами фирм из интернета, здесь, по крайней мере можно написать жалобу, поэтому чаще всего фирмы, имеющие свой вэбсайт избегают подобного рода альтернативных заработков.
Далее получаем талон и оплачиваем регистрационный сбор около 60 GEL за регистрацию в обычном режиме т.е. На следующий день и около 110 GEL при желании это сделать срочно, в тот же день.
При необходимости могут быть дополнительные сборы, например свидетельство на на английском языке стоит 25 GEL.
Лучше посетить Дом Юстиции с помощником, который предоставляет адрес регистрации и владеет грузинским языком, операторы принимающие документы говорят на английском, некоторые на русском языке.
После принятия документов на регистрацию ИП вам должно прийти СМС сообщение о результате. В сообщении указан ИНН, и пароль для доступа в личный кабинет, где есть свидетельство о регистрации на грузинском и английском. Там указаны имя и фамилия заявителя, ID, юридический адрес, дата регистрации, номер паспорта и личный номер, дата рождения.
Выбор кода деятельности для ИП
К этому пункту следует отнестись очень серьезно. При регистрации никто не будет просить доказать вид деятельности, однако в ходе возможной проверки будут запрошены и проанализированы все документы о доходах.
По грузинскому законодательству налоговые органы имеют право оспорить статус «малый бизнес» и начислить налоги по общей ставке 20%. Обычно это возможно при разном понимании значения кодов предпринимателем и налоговой службой.
Например предприниматель выбрал код ИТ-услуги, однако в реальности он консультирует клиентов по ИТ (консультационные виды деятельности не подпадают под статус «малый бизнес»). В этом случае налоговая проверка может вынести решение о лишении статуса «малый бизнес», а также начислении штрафов и налогов.
Также под льготный статус не попадает «работа по найму». Все детали отношений ИП и его клиентов должны быть четко прописаны в договорах и иных документах. Фактический срок исковой давности налоговых проверок в Грузии составляет 3 года и 11 месяцев.
Регистрация ИП в налоговой
Нужно:
загранпаспорт;
сумма около 20 GEL желательно наличными;
телефон с смс из Дома Юстиции,
После получения смс из Дома Юстиции нужно посетить налоговую инспекцию. Перед визитом следует определится с основным видом деятельности. Коды следует посмотреть по справочнику международных кодов.
Далее, можно сначала зарегистрироваться на eservices.rs.ge, а потом уже активировать аккаунт и оформить статус малого бизнеса (пошлина около 20 GEL наличными). Режим начнет действовать для денежных средств поступивших после 1-ого числа следующего месяца с момента регистрации.
Проще говоря, если зарегистрироваться 20 числа, то только с 1 числа следующего месяца начнет действовать льготный налог в 1%, до этого нужно будет заплатить 20%.
Как открыть счет для ИП в банке Грузии?
Открытие счета в банке для ИП аналогично процедуре открытия счета а банке Грузии для физлица. Единственной разницей является присвоение счету статуса «бизнес». По желанию, можно присвоить статус «бизнес» счету который у вас уже есть, можно открыть новый.
Если удобно, для контроля расходов, можно использовать персональный и бизнес счет, но это не принципиально, госорганы видят движения по всем вашим счетам, главное правильно и вовремя платить налоги.
Особенность в том, что налоговая база автоматически формируется из всех денежных средств поступивших на бизнес счет ИП. При сторонних поступлениях на персональный физ. счет могут появится вопросы у налоговых органов. Можно получать личные платежи на персональный счет, чтобы они не были включены в сумму для начисления налога.
Банковский сектор Грузии характеризуется высокой степенью инновационности и адаптированности к современным требованиям бизнеса:
Bank of Georgia
Bank of Georgia, Крупнейший банк в стране, активно внедряет инновационные технологии и предоставляет широкий спектр услуг для корпоративных клиентов. Банк известен своими выгодными условиями и удобными цифровыми решениями.
Тарифы на открытие и обслуживание расчетного счета:
Открытие счета: Бесплатно.
Ежемесячное обслуживание: 15 - 35 GEL (в зависимости от выбранного тарифа).
Платежи и переводы внутри банка: Бесплатно.
Межбанковские переводы: 0,15% от суммы перевода, минимум 2 GEL.
Интернет-банкинг и мобильные приложения: Бесплатно.
TBC Bank
TBC Bank (ТОП 2)является одним из ведущих банков Грузии, известным своими передовыми технологиями и высоким уровнем обслуживания клиентов. Банк активно развивает цифровые продукты и предлагает удобные условия для бизнеса.
Тарифы на открытие и обслуживание расчетного счета:
Открытие счета: Бесплатно.
Ежемесячное обслуживание: 10 - 30 GEL (в зависимости от выбранного пакета услуг).
Платежи и переводы внутри банка: Бесплатно.
Межбанковские переводы: 0,1% от суммы перевода, минимум 1 GEL.
Интернет-банкинг и мобильные приложения: Бесплатно.
Liberty Bank
Тарифы на открытие и обслуживание расчетного счета:
Открытие счета: Бесплатно.
Ежемесячное обслуживание: 8 - 25 GEL (в зависимости от выбранного пакета).
Платежи и переводы внутри банка: Бесплатно.
Межбанковские переводы: 0,2% от суммы перевода, минимум 2 GEL.
Интернет-банкинг и мобильные приложения: Бесплатно.
Подводные камни для граждан России и Беларуси
Есть нюансы, связанные с открытием счетов гражданами России и Беларуси. Во первых банки больше не открывают счета удаленно. То есть возможность приема документов по доверенности есть, но по факту счет не открывают. Это лишает граждан РФ и РБ, кто не может выехать работать с грузинскими банками, однако есть одновременный большой плюс.
В Грузии ИП помимо местных банков может также работать с необанками и платежными сервисами типа Payoneer, PayPal, Wise. Поскольку на сайте налоговой есть опция оплаты налогов любой иностранной картой (необязательно грузинской) то имея счет в необанке и карту для оплаты налога, гражданин РФ и РБ может зарегистрировать ИП удаленно по доверенности, на базе ИП открыть бизнес счет в необанке и начать работу не приезжая в Грузию.
Вступление Грузии в CRS
С сентября 2024 года Грузия начала реализацию международного стандарта автоматизированного обмена финансовой информацией (CRS). Это стало очередным этапом выполнения международных обязательств страны, охватывающим данные грузинских финансовых организаций за 2022 и 2023 годы.
CRS (Common Reporting Standard) — это глобальный механизм автоматизированного обмена финансовыми данными, который основан на следующих этапах:
Финансовые учреждения в странах-участницах определяют налоговый статус своих клиентов.
Информация о счетах нерезидентов (остатки, доходы, налоговые номера) передается в национальные налоговые службы.
Налоговые органы обмениваются этой информацией с другими странами на основании заключенных соглашений.
В Грузии счета классифицируются на крупные (с балансом от 1 млн долларов) и мелкие. Проверка крупных счетов завершилась к концу 2023 года, и данные за 2022–2023 годы были переданы международным партнерам в сентябре 2024 года. Проверка мелких счетов продолжается и должна была завершиться до начала 2025 года.
В рамках CRS Грузия предоставляет сведения о финансовых счетах нерезидентов, включая балансы, доходы (например, проценты или дивиденды) и налоговые идентификаторы, в страны-участницы системы. Аналогично, Грузия получает данные о своих налоговых резидентах, имеющих счета за пределами страны.
Из-за CRS финансовая информация может передаваться в страны, где человек, возможно, не подозревал о налоговых обязательствах. Например, указание грузинского адреса или налогового идентификатора при открытии зарубежного счета может стать основанием для передачи этих данных в Грузию.
Важно: Если вы являетесь налоговым резидентом Грузии, информация о ваших счетах в местных банках остается конфиденциальной и не передается другим странам.
Для подтверждения статуса налогового резидента необходимо получить Сертификат налогового резидентства Грузии, который действует только в пределах текущего календарного года.
Введение CRS может оказаться особенно значимым для следующих категорий:
Лица, открывшие счета в грузинских банках в период с 2022 по 2024 годы, но фактически проживающие в других странах, таких как Россия, Беларусь, Казахстан, Армения или государства ЕС.
Индивидуальные предприниматели, которые использовали грузинский льготный налоговый режим (ставка 1% для ИП) для оптимизации налогов.
Владельцы грузинских счетов, которые получают доходы от иностранных заказчиков, но не декларируют их в своей стране проживания.
Несмотря на политические разногласия, передача информации из Грузии в Россию возможна, так как Россия участвует в CRS с 2015 года. Грузинская налоговая служба официально подтвердила возможность такого обмена в рамках соглашений.
Бухгалтерская отчетность для ИП в Грузии
Какую отчетность обязан сдавать ИП?
Отчетность ИП зависит от его налогового режима и масштаба деятельности. Основные виды отчетов включают:
Декларация по налогу на доход — обязательна для всех ИП. Для льготных режимов (малый бизнес или микробизнес) существует упрощенная форма, которая включает информацию о доходах за квартал.
Декларация по НДС — обязательна только для ИП, чей годовой оборот превышает 100 000 лари. Если ИП не достиг этого порога, сдавать декларацию по НДС не требуется.
Отчет по заработной плате и социальным взносам — обязателен для тех ИП, у которых есть наемные сотрудники.
Способы подачи отчетности
Все ИП могут сдавать свои налоговые декларации через онлайн-платформу RS.ge, предоставляемую Налоговой службой Грузии. Этот портал позволяет:
Подачу налоговых деклараций по всем видам налогов (налог на доход, НДС, подоходный налог сотрудников);
Просмотр задолженностей и начислений по налогам;
Подтверждение и оплату налогов онлайн.
Важно помнить, что все отчеты должны быть поданы вовремя, так как за несвоевременную подачу предусмотрены штрафы. Система онлайн-отчетности позволяет не только упростить процесс подачи отчетов, но и избежать задержек, связанных с бумажной бюрократией.
Штрафы за нарушение сроков подачи отчетности
Несвоевременная подача отчетов или неуплата налогов в Грузии влечет за собой штрафные санкции. Основные виды штрафов для ИП включают:
За непредставление декларации — 200 лари за каждую просроченную декларацию;
За неуплату налога — начисление пени в размере 0,05% за каждый день просрочки;
Штрафы за неправильное ведение учета — штрафные санкции могут варьироваться в зависимости от тяжести нарушения, и могут включать как денежные взыскания, так и другие меры ответственности.
Ведение бухгалтерского учета для ИП
Хотя для индивидуальных предпринимателей в Грузии нет обязательства вести сложную бухгалтерию, корректное ведение учета доходов и расходов является важным условием для успешного ведения бизнеса. ИП в льготных режимах (малый бизнес и микробизнес) могут вести учет самостоятельно или нанять бухгалтера для более сложных операций.
Основные моменты, которые необходимо учитывать при ведении бухгалтерии:
Документирование всех операций — каждый приход и расход должен быть зафиксирован документально, это может быть как счет-фактура, так и простой чек или квитанция.
Регулярный учет — даже если отчетность подается ежеквартально или ежегодно, учет операций необходимо вести на постоянной основе. Это поможет избежать ошибок в декларациях и штрафов за недостоверные данные.
Чтобы минимизировать риски и избежать проблем с налоговыми органами, предпринимателям рекомендуется регулярно следить за оборотом. Для ИП в льготных режимах важно не превышать установленные лимиты (30 000 лари для микробизнеса и 500 000 лари для малого бизнеса). Превышение лимитов приведет к изменению налогового режима и увеличению налоговой нагрузки.
Заморозка ИП (неактивный статус)
Заморозка ИП в Грузии — это полезный инструмент для тех, кто хочет временно приостановить деятельность, не теряя юридического статуса бизнеса. В личном налоговом кабинете на портале RS.ge — ИП может поменять статус на неактивный, что будет означать, что ИП не планирует подавать отчетность о доходах, так как деятельность не ведется. При этом ИП остается открытым, и при необходимости можно вернуть его в активный статус. В реестре он будет отображаться как действующий бизнес. Если же полностью ликвидировать ИП через Министерство юстиции, в реестре будет указано, что бизнес закрыт. При повторном открытии ИП, он будет зарегистрирован на тот же ID, который используется для всех налоговых операций, как для ИП, так и для физического лица. Личный кабинет ИП в налоговой сохранится даже после закрытия ИП, но уже будет использоваться как для физлица.
Какие существуют альтернативы ИП в Грузии?
Соседняя Армения в 2025 году ввела существенные налоговые льготы для IT специалистов. Если открыть ИП в Армении, со специализацией IT, перевестись на упрощенную систему, то ставка составит 1% с годовым лимитом выручки почти в два раза превышающим лимит в Грузии по статусу малого бизнеса, а именно 301 000 долларов в год (по состоянию на январь 2025 г.).
Следующие по популярности специализации, характерные для фрилансеров - реклама, маркетинг, консалтинг, в Армении будут облагаться по ставке 10%, что уже не так привлекательно, однако если открыть ИП в Киргизии, по этим направлениям можно получить ставку 4% без ограничений на оборот по счету. Для айтишников, а конкретно разработчиков программного обеспечения действует специальная ставка 2% в рамках единого налога, эту ставку можно понизить до 1%, вступив Парк Высоких Технологий, при этом точно также можно работать без ограничений на годовой оборот. Иными словами айти специалист, получающий сверхприбыль, найдет в Киргизии лучшие условия по налогообложению.
Еще по теме: