Продолжаю обзор о путешествиях по странам бывшего соцлагеря в поисках удобной страны для релокации бизнеса. Обзор актуализирован на 2026 год. Грузия является одной из наиболее привлекательных стран для оптимизации бизнес процессов как для удаленной работы, так и для других форм предпринимательской деятельности.
Наиболее популярной формой легализации бизнеса и работы на территории Грузии является регистрация иностранного гражданина в организационно-правовой форме индивидуального предпринимателя.
Благоприятные факторы для ведения бизнеса в Грузии:
7-ое место в мировом рейтинге легкости ведения бизнеса (Doing Business);
минимальное налогообложение:
0% при обороте до 100 тыс. лари (GEL) (статус микробизнес);
1% при обороте до 500 тыс. лари (GEL) в год (статус малый бизнес).
быстрая регистрация с минимальным количеством документов.
Существует несколько способов оформления статуса ИП в Грузии:
Открыть ИП удаленно, без визита - самый простой и самый дорогой. В Грузии можно открывать счет и ИП через доверенное лицо. Нужно найти помогающую фирму, оказывающую юридические услуги, оплачиваете ее работу (как правило сумма составляет от 500-1000 USD при оформлении "под ключ", или попросить друга из Грузии. Для удаленного открытия потребуется нотариальная заверенная копия загранпаспорта и доверенность на процесс регистрации вас в качестве индивидуального предпринимателя.
Почти самостоятельный - просто и не очень дорого. Нужно находится в Грузии и с помощью юридической фирмы или частного юриста-помощника осуществить процедуру регистрации. Стоимость в этом случае составляет от 400USD.
Самостоятельно - несложно и недорого.
Если в первых двух случаях требуются только документы и небольшое участие, то в третьем нужно более детально разобраться в процессе регистрации.
Для открытия ИП в Грузии нужны следующие документы:
загранпаспорт;
юридический адрес в Грузии (оформляется с хозяином арендной недвижимости, по закону, юридический адрес регистрации ИП должен совпадать с адресом вашего проживания);
грузинская сим-карта, адрес электронной почты не в зоне .ru.
Статус малого бизнеса для ИП в Грузии
оборот или выручка до 500 тыс. GEL в год. Если доход ИП превышает 500 000 лари в год, это не является юридическим основанием для лишения статуса «малого бизнеса» при условии, что порог дохода в 500 000 не будет превышен в течение 2-х лет подряд.
лучше регистрироваться до конца календарного месяца, статус малого бизнеса начинает действовать с 1 числа следующего месяца. Если предположить, что вы не успели и статус выставлен 2 июля 2024 года, вся выручка до 1 августа 2024 года будет облагаться налогом по стандартной ставке в 20%.
налоговый период для статуса малый бизнес составляет один месяц, подача декларации и оплата налога производится ежемесячно.
есть ограничения на виды деятельности, разрешенные виды деятельности указаны в постановлении правительства Грузии №415. В общих чертах статус малого бизнеса нельзя оформить при следующих видах предпринимательства:
Деятельность, требующая лицензирования или разрешения.
Деятельность, реализация которой требует значительных капиталовложений (производство подакцизных товаров).
Проведение валютно-обменных операций.
Медицинская, архитектурная, юридическая или нотариальная, аудиторская, консультационная (в т.ч. налоговая) деятельность.
Игорный бизнес.
Кадровое обеспечение.
Производство подакцизных товаров.
Регистрация в Доме Юстиции
Нужно:
загранпаспорт;
хозяин недвижимости предоставляющий юридический адрес;
сумма в GEL, зависит от варианта оформления;
местная симкарта, адрес электронной почты вне зоны .ru.
Для оформления следует прибыть в Дом Юстиции в Тбилиси или Батуми, желательно в первой половине дня.
Лучше оформить предоставление юридического адреса с хозяином недвижимости, которую вы арендуете для проживания, обычно это стоит 50-80GEL (необходимо его личное присутствие при подаче документов).
Если нет адреса регистрации в Грузии, то «помогаторы» около Дома Юстиции предложат помощь, а также заполнят необходимые бумаги. Это стоит около 150-250 GEL. Есть определенные минусы в покупке юрадреса "на улице", довольно популярен способ "заработка" среди уличных помогаторов это заявить, спустя полгода или год, что адрес подлежит ежегодному, ежеквартальному итд продлению, в противном случае он будет отозван из Юстиции.
Обязательно нужно проговорить на какой срок предоставляется адрес, и не будет ли со стороны продавца требований о продлении. Еще лучше просто воспользоваться услугами фирм из интернета, здесь, по крайней мере можно написать жалобу, поэтому чаще всего фирмы, имеющие свой вэбсайт избегают подобного рода альтернативных заработков.
Далее получаем талон и оплачиваем регистрационный сбор около 60 GEL за регистрацию в обычном режиме т.е. На следующий день и около 110 GEL при желании это сделать срочно, в тот же день.
При необходимости могут быть дополнительные сборы, например свидетельство на на английском языке стоит 25 GEL.
Лучше посетить Дом Юстиции с помощником, который предоставляет адрес регистрации и владеет грузинским языком, операторы принимающие документы говорят на английском, некоторые на русском языке.
После принятия документов на регистрацию ИП вам должно прийти СМС сообщение о результате. В сообщении указан ИНН, и пароль для доступа в личный кабинет, где есть свидетельство о регистрации на грузинском и английском. Там указаны имя и фамилия заявителя, ID, юридический адрес, дата регистрации, номер паспорта и личный номер, дата рождения.
Выбор кода деятельности для ИП
К этому пункту следует отнестись очень серьезно. При регистрации никто не будет просить доказать вид деятельности, однако в ходе возможной проверки будут запрошены и проанализированы все документы о доходах.
По грузинскому законодательству налоговые органы имеют право оспорить статус «малый бизнес» и начислить налоги по общей ставке 20%. Обычно это возможно при разном понимании значения кодов предпринимателем и налоговой службой.
Например предприниматель выбрал код ИТ-услуги, однако в реальности он консультирует клиентов по ИТ (консультационные виды деятельности не подпадают под статус «малый бизнес»). В этом случае налоговая проверка может вынести решение о лишении статуса «малый бизнес», а также начислении штрафов и налогов.
Также под льготный статус не попадает «работа по найму». Все детали отношений ИП и его клиентов должны быть четко прописаны в договорах и иных документах. Фактический срок исковой давности налоговых проверок в Грузии составляет 3 года и 11 месяцев.
Регистрация ИП в налоговой
Нужно:
загранпаспорт;
сумма около 20 GEL желательно наличными;
телефон с смс из Дома Юстиции,
После получения смс из Дома Юстиции нужно посетить налоговую инспекцию. Перед визитом следует определится с основным видом деятельности. Коды следует посмотреть по справочнику международных кодов.
Далее, можно сначала зарегистрироваться на eservices.rs.ge, а потом уже активировать аккаунт и оформить статус малого бизнеса (пошлина около 20 GEL наличными). Режим начнет действовать для денежных средств поступивших после 1-ого числа следующего месяца с момента регистрации.
Проще говоря, если зарегистрироваться 20 числа, то только с 1 числа следующего месяца начнет действовать льготный налог в 1%, до этого нужно будет заплатить 20%.
Как открыть счет для ИП в банке Грузии?
Открытие счета в банке для ИП аналогично процедуре открытия счета а банке Грузии для физлица. Единственной разницей является присвоение счету статуса «бизнес». По желанию, можно присвоить статус «бизнес» счету который у вас уже есть, можно открыть новый.
Если удобно, для контроля расходов, можно использовать персональный и бизнес счет, но это не принципиально, госорганы видят движения по всем вашим счетам, главное правильно и вовремя платить налоги.
Особенность в том, что налоговая база ��втоматически формируется из всех денежных средств поступивших на бизнес счет ИП. При сторонних поступлениях на персональный физ. счет могут появится вопросы у налоговых органов. Можно получать личные платежи на персональный счет, чтобы они не были включены в сумму для начисления налога.
Банковский сектор Грузии характеризуется высокой степенью инновационности и адаптированности к современным требованиям бизнеса:
Bank of Georgia
Bank of Georgia, Крупнейший банк в стране, активно внедряет инновационные технологии и предоставляет широкий спектр услуг для корпоративных клиентов. Банк известен своими выгодными условиями и удобными цифровыми решениями.
Тарифы на открытие и обслуживание расчетного счета:
Открытие счета: Бесплатно.
Ежемесячное обслуживание: 15 - 35 GEL (в зависимости от выбранного тарифа).
Платежи и переводы внутри банка: Бесплатно.
Межбанковские переводы: 0,15% от суммы перевода, минимум 2 GEL.
Интернет-банкинг и мобильные приложения: Бесплатно.
TBC Bank
TBC Bank (ТОП 2)является одним из ведущих банков Грузии, известным своими передовыми технологиями и высоким уровнем обслуживания клиентов. Банк активно развивает цифровые продукты и предлагает удобные условия для бизнеса.
Тарифы на открытие и обслуживание расчетного счета:
Открытие счета: Бесплатно.
Ежемесячное обслуживание: 10 - 30 GEL (в зависимости от выбранного пакета услуг).
Платежи и переводы внутри банка: Бесплатно.
Межбанковские переводы: 0,1% от суммы перевода, минимум 1 GEL.
Интернет-банкинг и мобильные приложения: Бесплатно.
Liberty Bank
Тарифы на открытие и обслуживание расчетного счета:
Открытие счета: Бесплатно.
Ежемесячное обслуживание: 8 - 25 GEL (в зависимости от выбранного пакета).
Платежи и переводы внутри банка: Бесплатно.
Межбанковские переводы: 0,2% от суммы перевода, минимум 2 GEL.
Интернет-банкинг и мобильные приложения: Бесплатно.
Подводные камни для иностранцев
Миграционное законодательство
Самый важный нюанс - изменения в миграционном законодательстве. С 1 января 2027 года в Грузии вступают в силу поправки к закону о трудовой миграции, которые напрямую затрагивают иностранных индивидуальных предпринимателей. Есть риск, что для любой оплачиваемой деятельности — включая работу через ИП — потребуется разрешение на трудовую деятельность и соответствующий иммиграционный статус (виза D1 или ВНЖ). Иностранцы без ПМЖ, ведущие бизнес или оказывающие услуги в стране, официально рассматриваются как трудовые мигранты или самозанятые и обязаны получить право на работу. Ходят слухи, что изменения коснутся только найма, но "на бумаге" пока все не так. Факт в том, что можно продолжать работать в Грузии по "старым правилам" как минимум до 31 декабря 2026 г.
В Грузии ИП помимо местных банков может также работать с необанками и платежными сервисами типа Payoneer, PayPal, Wise. Поскольку на сайте налоговой есть опция оплаты налогов любой иностранной картой (необязательно грузинской) то имея счет в необанке и карту для оплаты налога, гражданин РФ и РБ может зарегистрировать ИП удаленно по доверенности, на базе ИП открыть бизнес счет в необанке и начать работу не приезжая в Грузию.
Вступление Грузии в CRS
С сентября 2024 года Грузия начала реализацию международного стандарта автоматизированного обмена финансовой информацией (CRS). Это стало очередным этапом выполнения международных обязательств страны, охватывающим данные грузинских финансовых организаций за 2022 и 2023 годы.
CRS (Common Reporting Standard) — это глобальный механизм автоматизированного обмена финансовыми данными, который основан на следующих этапах:
Финансовые учреждения в странах-участницах определяют налоговый статус своих клиентов.
Информация о счетах нерезидентов (остатки, доходы, налоговые номера) передается в национальные налоговые службы.
Налоговые органы обмениваются этой информацией с другими странами на основании заключенных соглашений.
В Грузии счета классифицируются на крупные (с балансом от 1 млн долларов) и мелкие. Проверка крупных счетов завершилась к концу 2023 года, и данные за 2022–2023 годы были переданы международным партнерам в сентябре 2024 года. Проверка мелких счетов продолжается и должна была завершиться до начала 2025 года.
В рамках CRS Грузия предоставляет сведения о финансовых счетах нерезидентов, включая балансы, доходы (например, проценты или дивиденды) и налоговые идентификаторы, в страны-участницы системы. Аналогично, Грузия получает данные о своих налоговых резидентах, имеющих счета за пределами страны.
Из-за CRS финансовая информация может передаваться в страны, где человек, возможно, не подозревал о налоговых обязательствах. Например, указание грузинского адреса или налогового идентификатора при открытии зарубежного счета может стать основанием для передачи этих данных в Грузию.
Важно: Если вы являетесь налоговым резидентом Грузии, информация о ваших счетах в местных банках остается конфиденциальной и не передается другим странам.
Для подтверждения статуса налогового резидента необходимо получить Сертификат налогового резидентства Грузии, который действует только в пределах текущего календарного года.
Введение CRS может оказаться особенно значимым для следующих категорий:
Лица, открывшие счета в грузинских банках в период с 2022 по 2024 годы, но фактически проживающие в других странах, таких как Россия, Беларусь, Казахстан, Армения или государства ЕС.
Индивидуальные предприниматели, которые использовали грузинский льготный налоговый режим (ставка 1% для ИП) для оптимизации налогов.
Владельцы грузинских счетов, которые получают доходы от иностранных заказчиков, но не декларируют их в своей стране проживания.
Несмотря на политические разногласия, передача информации из Грузии в Россию возможна, так как Россия участвует в CRS с 2015 года. Грузинская налоговая служба официально подтвердила возможность такого обмена в рамках соглашений.
Бухгалтерская отчетность для ИП в Грузии
Какую отчетность обязан сдавать ИП?
Отчетность ИП зависит от его налогового режима и масштаба деятельности. Основные виды отчетов включают:
Декларация по налогу на доход — обязательна для всех ИП. Для льготных режимов (малый бизнес или микробизнес) существует упрощенная форма, которая включает информацию о доходах за квартал.
Декларация по НДС — обязательна только для ИП, чей годовой оборот превышает 100 000 лари. Если ИП не достиг этого порога, сдавать декларацию по НДС не требуется.
Отчет по заработной плате и социальным взносам — обязателен для тех ИП, у которых есть наемные сотрудники.
Способы подачи отчетности
Все ИП могут сдавать свои налоговые декларации через онлайн-платформу RS.ge, предоставляемую Налоговой службой Грузии. Этот портал позволяет:
Подачу налоговых деклараций по всем видам налогов (налог на доход, НДС, подоходный налог сотрудников);
Просмотр задолженностей и начислений по налогам;
Подтверждение и оплату налогов онлайн.
Важно помнить, что все отчеты должны быть поданы вовремя, так как за несвоевременную подачу предусмотрены штрафы. Система онлайн-отчетности позволяет не только упростить процесс подачи отчетов, но и избежать задержек, связанных с бумажной бюрократией.
Штрафы за нарушение сроков подачи отчетности
Несвоевременная подача отчетов или неуплата налогов в Грузии влечет за собой штрафные санкции. Основные виды штрафов для ИП включают:
За непредставление декларации — 200 лари за каждую просроченную декларацию;
За неуплату налога — начисление пени в размере 0,05% за каждый день просрочки;
Штрафы за неправильное ведение учета — штрафные санкции могут варьироваться в зависимости от тяжести нарушения, и могут включать как денежные взыскания, так и другие меры ответственности.
Ведение бухгалтерского учета для ИП
Хотя для индивидуальных предпринимателей в Грузии нет обязательства вести сложную бухгалтерию, корректное ведение учета доходов и расходов является важным условием для успешного ведения бизнеса. ИП в льготных режимах (малый бизнес и микробизнес) могут вести учет самостоятельно или нанять бухгалтера для более сложных операций.
Основные моменты, которые необходимо учитывать при ведении бухгалтерии:
Документирование всех операций — каждый приход и расход должен быть зафиксирован документально, это может быть как счет-фактура, так и простой чек или квитанция.
Регулярный учет — даже если отчетность подается ежеквартально или ежегодно, учет операций необходимо вести на постоянной основе. Это поможет избежать ошибок в декларациях и штрафов за недостоверные данные.
Чтобы минимизировать риски и избежать проблем с налоговыми органами, предпринимателям рекомендуется регулярно следить за оборотом. Для ИП в льготных режимах важно не превышать установленные лимиты (30 000 лари для микробизнеса и 500 000 лари для малого бизнеса). Превышение лимитов приведет к изменению налогового режима и увеличению налоговой нагрузки.
Заморозка ИП (неактивный статус)
Заморозка ИП в Грузии — это полезный инструмент для тех, кто хочет временно приостановить деятельность, не теряя юридического статуса бизнеса. В личном налоговом кабинете на портале RS.ge — ИП может поменять статус на неактивный, что будет означать, что ИП не планирует подавать отчетность о доходах, так как деятельность не ведется. При этом ИП остается открытым, и при необходимости можно вернуть его в активный статус. В реестре он будет отображаться как действующий бизнес. Если же полностью ликвидировать ИП через Министерство юстиции, в реестре будет указано, что бизнес закрыт. При повторном открытии ИП, он будет зарегистрирован на тот же ID, который используется для всех налоговых операций, как для ИП, так и для физического лица. Личный кабинет ИП �� налоговой сохранится даже после закрытия ИП, но уже будет использоваться как для физлица.
Какие существуют альтернативы ИП в Грузии?
Соседняя Армения в 2025 году ввела существенные налоговые льготы для IT специалистов. Если открыть ИП в Армении, со специализацией IT, перевестись на упрощенную систему, то ставка составит 1% с годовым лимитом выручки почти в два раза превышающим лимит в Грузии по статусу малого бизнеса, а именно 301 000 долларов в год (по состоянию на январь 2025 г.).
Следующие по популярности специализации, характерные для фрилансеров - реклама, маркетинг, консалтинг, в Армении будут облагаться по ставке 10%, что уже не так привлекательно, однако если открыть ИП в Киргизии, по этим направлениям можно получить ставку 4% без ограничений на оборот по счету. Для айтишников, а конкретно разработчиков программного обеспечения действует специальная ставка 2% в рамках единого налога, эту ставку можно понизить до 1%, вступив Парк Высоких Технологий, при этом точно также можно работать без ограничений на годовой оборот. Иными словами айти специалист, получающий сверхприбыль, найдет в Киргизии лучшие условия по налогообложению.
FAQ: ИП в Грузии в 2026 году — ключевые вопросы и реальные ответы
Можно ли открыть ИП удалённо, не приезжая в Грузию?
Да, регистрация возможна по доверенности. Однако основная сложность — открытие банковского счёта: банки требуют личное п��исутствие или проходят усиленный комплаенс.
Нужно ли ВНЖ или право на работу для открытия ИП?
В 2026 году — нет. ИП можно открыть как турист. Но обсуждаемые изменения миграционного законодательства с 2027 года могут потребовать право на работу или ВНЖ.
Какие налоговые режимы доступны индивидуальным предпринимателям?
Микробизнес — 0% (до 30 000 GEL оборота),
малый бизнес — 1% (до 500 000 GEL),
общий режим — 20%.
Почему налоговая может доначислить налог по ставке 20%?
Если деятельность не соответствует разрешённым видам или фактически представляет собой трудовые отношения.
Какие виды деятельности не подходят для статуса малого бизнеса?
Лицензируемые виды, медицина, право, аудит, кадровые услуги, валютные операции, игорный бизнес, производство подакцизных товаров и некоторые виды консалтинга.
Можно ли работать как разработчик и платить 1%?
Да. IT-разработка подпадает под режим малого бизнеса.
Можно ли платить 1% за IT-консалтинг?
Рискованно. Консультационные услуги могут не подпадать под льготный режим.
Можно ли работать как маркетолог, дизайнер или SMM-специалист?
Да, но важно корректно формулировать договоры, чтобы деятельность не была признана консалтингом в регулируемых сферах.
Может ли налоговая признать работу скрытым трудоустройством?
Да, если есть признаки employment: один заказчик, фиксированный график, регулярные выплаты как зарплата, подчинение менеджеру.
Что произойдёт при переквалификации в трудовые отношения?
Потеря льготного режима и доначисление налогов по общей ставке.
Обязательно ли открывать бизнес-счёт?
Нет, но рекомендуется. Налоговая база формируется из поступлений на бизнес-счёт.
Можно ли принимать деньги на личный счёт?
Можно, но это увеличивает риск вопросов со стороны налоговой.
Почему банки иногда отказывают иностранцам в открытии счёта?
Из-за требований комплаенса: происхождение средств, налоговое резидентство, санкционные риски.
Можно ли работать через Payoneer, Wise или PayPal?
Да. Налоги можно платить любой банковской картой.
Можно ли не открывать счёт в грузинском банке?
Да, но зарубежные банки могут запросить подтверждение налогового статуса.
Делает ли регистрация ИП налоговым резидентом Грузии?
Нет. Резидентство определяется фактическим проживанием (183 дня).
Можно ли платить только 1% и больше нигде?
Только если вы налоговый резидент Грузии.
Что изменилось после внедрения CRS?
Банки передают информацию о счетах нерезидентов налоговым органам стран их резидентства.
Передаются ли данные в Россию?
Да, Россия участвует в CRS.
Нужно ли декларировать доходы в стране налогового резидентства?
Да. CRS значительно усложнил сокрытие доходов.
Нужно ли сдавать отчётность при ставке 1%?
Да, декларация подаётся ежемесячно.
Какие штрафы за несвоевременную сдачу декларации?
200 GEL за каждую декларацию.
Какие пени за неуплату налога?
0,05% за каждый день просрочки.
Часто ли проверяют ИП-фрилансеров?
Редко, но проверки возможны при росте оборота, жалобах или несоответствии деятельности.
Каков срок давности налоговых проверок?
До 3 лет и 11 месяцев.
Можно ли временно приостановить деятельность ИП?
Да, можно перевести ИП в неактивный статус через RS.ge.
Нужно ли сдавать отчётность при неактивном статусе?
Нет, если доход отсутствует.
Когда ИП в Грузии перестаёт быть выгодным?
При высоком обороте, налоговом резидентстве другой страны, масштабировании бизнеса или необходимости инвестиций.
Можно ли работать с одним клиентом без рисков?
Можно, но важно избегать признаков трудовых отношений.
ТГ чаты по ИП в Грузии:
Еще по теме:
