По информации СМИ, банки РФ начнут запрашивать у клиентов дополнительную информацию для определения их налогового резидентства, если некоторые пользователи часто заходят из-за границы в мобильные приложения российских финансовых организаций. Проект постановления по этой ситуации подготовили Минфин, Росфинмониторинг, Банк России и ФНС.
Данные геолокации клиентов финансовых организаций не будут основанием для автоматического признания или непризнания клиента налоговым резидентом того или иного государства, однако это даст банкам РФ повод запросить у клиента обновление информации, следует из материалов Минфина.
Согласно Налоговому кодексу РФ, резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Налоговые нерезиденты уплачивают НДФЛ в России только с доходов от источников в стране. Стандартная ставка — 30%, для дивидендов от российских компаний — 15%. Ставка в 13% сохраняется в исключительных случаях — например, для ряда высококвалифицированных специалистов, беженцев и так далее.
Минфин РФ совместно с Росфинмониторингом, Центробанком и ФНС доработали порядок того, как банки смогут обновлять информацию о налоговом резидентстве. «Так как использование клиентом каналов дистанционного обслуживания финансовых организаций преимущественно с территории иностранных государств может свидетельствовать об изменении статуса его налогового резидентства, это указывает на необходимость обновления такой информации», — говорится в документе Минфина РФ.
Таким образом, новый вариант постановления возлагает на финансовые компании «обязанность запрашивать у клиента информацию, необходимую для определения его налогового резидентства», если банк или другая финансовая компания обнаружит «преимущественное использование клиентом каналов дистанционного обслуживания, в том числе мобильного приложения, с территории иностранных государств», — уточнили СМИ в ведомстве.
Доработанный проект, по данным Минфина, возлагает на организации финансового рынка РФ (кредитные организации, страховщики, осуществляющие деятельность по добровольному страхованию жизни, брокеры, негосударственные пенсионные фонды) обязанность запрашивать у клиента информацию, необходимую для определения его налогового резидентства, если выявлено преимущественное использование клиентом каналов дистанционного обслуживания, в том числе мобильного приложения, с территории иностранных государств. Предполагается, что клиент преимущественно использует электронные сервисы банков с территории иностранных государств, если в течение не менее 6 месяцев это подтверждается геолокацией более чем в 50% случаев.
Предложенные изменения, как считают в Минфине, позволят финансовым компаниям обновлять информацию о налоговом резидентстве клиентов и «предоставлять в ФНС России более полную и достоверную информацию».
Согласно положениям о международном автоматическом обмене финансовой информацией, банки и финансовые компании не вправе полагаться на представленную клиентом информацию о налоговом резидентстве, если у такой организации есть основания полагать, что она перестала соответствовать действительности в связи с изменением обстоятельств. В таком случае организация обязана повторно запросить у клиента информацию или документы о его налоговом резидентстве.
О разработке соответствующего документа Минфина СМИ стало известно весной 2024 года. Тогда сообщалось, что финорганизации будут обязаны направлять клиентам запросы после определения местонахождения клиента, установленного с помощью технических средств, в том числе геолокации по сетевому адресу в интернете, геолокации по сетям сотовой связи, спутниковой геолокации.
