Комментарии 2
Дело не в том, что Яббл или Гугл комиссионеры, а в том, что реализация происходит третьему лицу, а не Ябблу или Гуглу. Иными словами, если софтина продана в сторе за 100 рублей, то эти 100 рублей являются доходом. Из этого дохода вычитаются 30% комиссии посредника в лице Яббла или Гугла. Это расходы. Яббл и Гугл самостоятельно удерживают свою комиссию, однако ее все равно платит продавец из своих денег.
Дальнейшее исчисление налога зависит от выбранной системы налогообложения.
При работе как ИП/ООО и не в одиночку осмысленно использовать УСН Доходы минус Расходы. Помимо комиссии, в расходы можно и нужно записывать аренду, выплаты третьим лицам (фрилансерам) за выполнение работ и т.д. Если при этом еще быть зарегистрированным в правильном регионе (например, Санкт-Петербурге), то ставка по УСН Д-Р составит всего 7% (а не стандартные 15%), что очевиднымо образом выгоднее ставки 6% на доходы. Аналогичные сниженные ставки действуют во многих регионах, иногда только для определенных видов деятельности. Подробнее можно узнать на сайте налоговой желаемого региона.
Бояться ОСН также не стоит. Во-первых, ПО, доступ к которому продается на основании лицензионного договора, не облагается НДС. Во-вторых, если обороты такие, что нужно применять ОСН, то деньги на грамотного бухгалтера (а точнее, нескольких) точно есть.
Дальнейшее исчисление налога зависит от выбранной системы налогообложения.
При работе как ИП/ООО и не в одиночку осмысленно использовать УСН Доходы минус Расходы. Помимо комиссии, в расходы можно и нужно записывать аренду, выплаты третьим лицам (фрилансерам) за выполнение работ и т.д. Если при этом еще быть зарегистрированным в правильном регионе (например, Санкт-Петербурге), то ставка по УСН Д-Р составит всего 7% (а не стандартные 15%), что очевиднымо образом выгоднее ставки 6% на доходы. Аналогичные сниженные ставки действуют во многих регионах, иногда только для определенных видов деятельности. Подробнее можно узнать на сайте налоговой желаемого региона.
Бояться ОСН также не стоит. Во-первых, ПО, доступ к которому продается на основании лицензионного договора, не облагается НДС. Во-вторых, если обороты такие, что нужно применять ОСН, то деньги на грамотного бухгалтера (а точнее, нескольких) точно есть.
Добрый день. Спасибо за ваш подробный комментарий.
Это всё верно для ИП или ООО.
Я же в статье хотела подчеркнуть ошибки, которые могут быть сделаны авторами контента и разработчиками, которые действуют, как физические лица.
Если же говорить об ИП и ООО, то УСН система “доходы — расходы 7%” будет выгодна, только если вы действительно зарегистрированы в Санкт-Петербурге. Причем всего на 1.1% от системы УСН “доходы 6”.
Пример: 100 руб — выручка, в которой 30% — комиссия платформы. 7% от налогооблагаемой выручки в 70руб составит 4.9 руб, или в нашем случае, это составит 4.9% от выручки в 100руб.
Если же вы зарегистрированы как ИП с системой “доходы – расходы: 15%” в другом регионе, то налог уже составит 10.5% при той же выручке в 100руб, что на 4.6% будет больше, чем при системе без учета расходов.
Но самое интересное даже не это, а то, что при системе УСН система “доходы — расходы” вы обязаны будете собирать всю первичную документацию по принятым расходам для подтверждения сделанных вами расходов.
Поэтому, важным вопросом будет получение подтверждающих документов о выплате комиссии Google и Apple. Проблема в том, что вы же не совершали их со своего расчетного счета. Поэтому должны будете предоставить доказательство того, что они были действительно сделаны.
По моему личному опыту могу сказать, что ФНС очень любит проверять подобную первичную документацию. Она будет удивленно смотреть на распечатки скринов вашего эккаунта с суммами комиссий. Оригиналы же документов будут приходить, скорее всего, почтой России, которая теряет до 25% своей корреспонденции. Выводы о том: выгодно это или нет — делайте сами.
С моей точки зрения, система УСН (доходы — 6%), т.е. без учета расходов, будет все-таки более предпочтительной с точки зрения простоты администрирования.
Что касается общей системы налогообложения (ОСН), то кроме бухгалтера вам потребуется ежеквартальная сдача отчетности в налоговую и также ведение всех расходов, не говоря уже о более высоких налоговых ставках, отдельного начисления и выплаты налогов с заработной платы (и подачи отчетности) по тому же бухгалтеру и прочих мелочах, типа требований к обеспечению рабочих мест вашего персонала и пр.
Поэтому мы и говорили об ошибках в исчислении налогов для более простых систем налогообложения с низкими ставками.
Это всё верно для ИП или ООО.
Я же в статье хотела подчеркнуть ошибки, которые могут быть сделаны авторами контента и разработчиками, которые действуют, как физические лица.
Если же говорить об ИП и ООО, то УСН система “доходы — расходы 7%” будет выгодна, только если вы действительно зарегистрированы в Санкт-Петербурге. Причем всего на 1.1% от системы УСН “доходы 6”.
Пример: 100 руб — выручка, в которой 30% — комиссия платформы. 7% от налогооблагаемой выручки в 70руб составит 4.9 руб, или в нашем случае, это составит 4.9% от выручки в 100руб.
Если же вы зарегистрированы как ИП с системой “доходы – расходы: 15%” в другом регионе, то налог уже составит 10.5% при той же выручке в 100руб, что на 4.6% будет больше, чем при системе без учета расходов.
Но самое интересное даже не это, а то, что при системе УСН система “доходы — расходы” вы обязаны будете собирать всю первичную документацию по принятым расходам для подтверждения сделанных вами расходов.
Поэтому, важным вопросом будет получение подтверждающих документов о выплате комиссии Google и Apple. Проблема в том, что вы же не совершали их со своего расчетного счета. Поэтому должны будете предоставить доказательство того, что они были действительно сделаны.
По моему личному опыту могу сказать, что ФНС очень любит проверять подобную первичную документацию. Она будет удивленно смотреть на распечатки скринов вашего эккаунта с суммами комиссий. Оригиналы же документов будут приходить, скорее всего, почтой России, которая теряет до 25% своей корреспонденции. Выводы о том: выгодно это или нет — делайте сами.
С моей точки зрения, система УСН (доходы — 6%), т.е. без учета расходов, будет все-таки более предпочтительной с точки зрения простоты администрирования.
Что касается общей системы налогообложения (ОСН), то кроме бухгалтера вам потребуется ежеквартальная сдача отчетности в налоговую и также ведение всех расходов, не говоря уже о более высоких налоговых ставках, отдельного начисления и выплаты налогов с заработной платы (и подачи отчетности) по тому же бухгалтеру и прочих мелочах, типа требований к обеспечению рабочих мест вашего персонала и пр.
Поэтому мы и говорили об ошибках в исчислении налогов для более простых систем налогообложения с низкими ставками.
Зарегистрируйтесь на Хабре, чтобы оставить комментарий
Как снизить риски налоговых претензий от продажи приложений и контента?