По видам подписи и форматам (CAdES / PAdES)Законодательство прямо не фиксирует конкретные форматы реализации подписи для КЭДО. Ключевое требование - тип подписи (например, УКЭП), а не её техническая форма.При этом на практике выбор формата - это уже вопрос технической реализации и последствий для хранения и проверки, а не только норм права.
По долгосрочной действительности подписи Это самая уязвимая зона. Важно обеспечить подтверждение, что сертификат был действителен на момент подписания (например, через фиксацию времени и результатов проверки).
Если удостоверяющий центр прекращает работу, полноценно восстановить проверку может быть невозможно - и это риск, который сейчас не закрыт на уровне регулирования.
На практике компании:
- используют крупных УЦ (ФНС, Сбер) - фиксируют статус сертификатов - выстраивают внутренние процедуры хранения
Посмотрите закон, который относится к вашей ситуации. Если в нём ничего не сказано про претензию, то она и не нужна. Например, если вы хотите взыскать долг по расписке, вернуть деньги или разделить имущество, претензию писать не обязательно. Все эти случаи как раз подпадают под Гражданский кодекс. Это основной закон для споров между людьми.Даже если претензия обязательна, но адрес ответчика неизвестен, вы всё равно можете обратиться в суд. На стадии подготовки дела судья сам запросит данные о том, где зарегистрирован ответчик.Конечно, по общему правилу иск подается по месту жительства ответчика. Но если оно неизвестно, можно подать иск по его последнему известному адресу или по месту, где находится его имущество (например, квартира, машина). Для некоторых споров предусмотрена возможность подачи иска по вашему адресу регистрации. Например, по своему адресу можно подавать иски о взыскании алиментов, о возмещении вреда здоровью, о восстановлении трудовых прав и т.д.
Если точный адрес ответчика-физлица неизвестен, можно попробовать связаться с ним через любые ранее известные контакты: электронную почту, мессенджеры или SMS. В сообщении лучше кратко описать суть вопроса и попросить выйти на связь. Важно: обязательно сохраните скриншоты всех отправленных сообщений.
Если у вас есть последний известный адрес (даже если он может быть уже неактуален), имеет смысл направить претензию ценным письмом с описью вложения. Более того, именно этот последний известный адрес можно использовать и для обращения в суд. Даже если письмо вернется, у вас останутся доказательства попытки связи – квитанция, опись и сам конверт с отметками почты.
При подаче иска обязательно укажите, какие шаги вы предпринимали для направления претензии, и приложите все подтверждения: почтовые документы и скриншоты переписки. Ваша задача — показать, что вы добросовестно пытались связаться с ответчиком.
Если ответчик - юрлицо, сначала проверьте его актуальный юридический адрес через бесплатную выписку из ЕГРЮЛ на сайте ФНС. Направление претензии по адресу из ЕГРЮЛ считается надлежащим соблюдением досудебного порядка.
Дополнительно можно использовать электронный документооборот (ЭДО), но с ним есть нюанс: если контрагент не примет претензию, и она просто будет «висеть» в системе без подтверждения получения, суд может посчитать, что досудебный порядок не соблюден. Особенно это актуально, если в договоре прямо не предусмотрено взаимодействие через ЭДО. Поэтому здесь важно ориентироваться на условия договора и то, какие способы связи в нем закреплены.
Конечно, часть текста редактировали с помощью ИИ - как сейчас делают многие авторы. Мы в современном мире живем, и тоже оптимизируем свое время. Кто этого не делает сегодня - завтра не выживет. Но содержание и кейсы - из нашей практики. ИИ хорошо помогает формулировать мысли, но опыт с судебными претензиями он пока не проживает
Вы правы: не все споры требуют обязательного досудебного порядка (ч. 5 ст. 4 АПК РФ). В статье мы разбирали типичную ситуацию, где такой порядок предусмотрен договором или законом, и делали упор именно на практическую структуру претензии.
Законодательство не ограничивает применение различных типов (присоединенная, открепленная, встроенная) ЭЦП для КЭДО. Ограничения встречаются, например, для судебных документов.
Конечно же - "Работа в России". Но можно и разработать свои (и можно из совмещать). МИНИСТЕРСТВО ТРУДА И СОЦИАЛЬНОЙ ЗАЩИТЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, ПИСЬМО от 20 января 2023 г. N 14-6/ООГ-303: "Ограничений на осуществление работодателем электронного документооборота посредством цифровой платформы "Работа в России" и информационной системы работодателя одновременно Кодекс не содержит." Для систем работодателя - ПРАВИТЕЛЬСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, ПОСТАНОВЛЕНИЕ от 1 июля 2022 г. N 1192 "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПРАВИЛ ВЗАИМОДЕЙСТВИЯ ИНФОРМАЦИОННОЙ СИСТЕМЫ РАБОТОДАТЕЛЯ, ПОЗВОЛЯЮЩЕЙ ОБЕСПЕЧИТЬ ПОДПИСАНИЕ ЭЛЕКТРОННОГО ДОКУМЕНТА В СООТВЕТСТВИИ С ТРЕБОВАНИЯМИ ТРУДОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, ХРАНЕНИЕ ЭЛЕКТРОННОГО ДОКУМЕНТА, А ТАКЖЕ ФИКСАЦИЮ ФАКТА ЕГО ПОЛУЧЕНИЯ СТОРОНАМИ ТРУДОВЫХ ОТНОШЕНИЙ, И ФЕДЕРАЛЬНОЙ ГОСУДАРСТВЕННОЙ ИНФОРМАЦИОННОЙ СИСТЕМЫ "ЕДИНЫЙ ПОРТАЛ ГОСУДАРСТВЕННЫХ И МУНИЦИПАЛЬНЫХ УСЛУГ (ФУНКЦИЙ)"
Один из таких случаев - истечение сертификата ключа проверки. Этот срок законодательством не установлен и на практике обычно составляет от 1 года до 3 лет в зависимости от возможностей технических средств аккредитованных удостоверяющих центров. Но действительность сертификата важна только тогда, когда нет достоверной информации о моменте его подписания ЭД. То есть - необходимо предусмотреть способ фиксации информации о времени подписания документа (разработав самостоятельно). Ну и - использовать УКЭП - Квалифицированные сертификаты хранятся в аккредитованных удостоверяющих центрах. Эти центры обеспечивают беспрепятственный доступ к реестру квалифицированных сертификатов, который содержит сведения о сроке их действия.
И такие случаи возможны. Вот история от ФНС: "Верховный Суд РФ согласился с выводами налогового органа о том, что организация создала незаконную "схему" минимизации налогообложения, заключая договоры гражданско-правового характера (ГПХ) со своими работниками, зарегистрированными как ИП. Инспекция провела выездную проверку. Она выявила, что организация работала с ИП по договорам ГПХ, чтобы занизить налоговую базу и получить необоснованную выгоду по НДС и НДФЛ. При этом индивидуальные предприниматели являлись ее работниками и выполняли свои трудовые функции. В связи с этим инспекция доначислила компании НДС, налог на прибыль, НДФЛ, пени и штрафы. Не согласившись с инспекцией, индивидуальные предприниматели обратились в суд. Они сослались на то, что доначисление НДФЛ и НДС по их доходам ведет к двойному налогообложению. Также они посчитали, что инспекция неправомерно переквалифицировала их гражданско-правовые договоры с компанией в трудовые. Суды трех инстанций отказали предпринимателям. Они указали, что договоры об оказании услуг, которые организация заключила с ИП, фактически являются трудовыми. Так, они работали в организации по договорам, непосредственным заказчиком их услуг выступал работодатель, а местом их оказания являлся его офис. Согласно выпискам по расчетным счетам, ИП не оплачивали аренду помещений, техники и другого оборудования. Материалы дела также подтверждают, что работники находились на территории организации 40 часов в неделю и выполняли свои должностные обязанности. При этом организация ежемесячно выплачивала ИП денежное вознаграждение независимо от фактического выполнения работ и составления подтверждающих документов. Суды также отметили, что инспекция вправе самостоятельно изменять юридическую квалификацию сделок, если неправильная их оценка налогоплательщиком привела к неполной уплате налогов. Кроме того, они отклонили доводы предпринимателей о двойном налогообложении, поскольку НДС и НДФЛ по результатам выездной проверки были начислены только организации. Предпринимателям налоги не начислялись, требования об их уплате не выставлялись. Один из предпринимателей обратился в Верховный Суд РФ, который отказал ему в передаче кассационной жалобы для дальнейшего рассмотрения." Это Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 18.10.2018 N Ф04-3989/2018 по делу N А70-13715/2017. Суды трех инстанций с проверяющими согласились, а ВС РФ пересматривать их вывод не стал. Кстати, на этот спор обращает внимание ФНС на своем сайте.
Да, такие риски есть. Переквалификация возможна и в случае, когда физлицо-исполнитель имеет статус ИП, если этот статус формальный, то есть оформлен по инициативе юридического лица, выступающего заказчиком, а иную деятельность, кроме работы у заказчика, ИП не ведет (Определение Верховного Суда РФ от 27.02.2017 N 302-КГ17-382)
Однозначно сказать нельзя. С одной стороны, учитывая инфляцию - да, деньги, полученные в будущем становятся "дешевле". С другой стороны, мы не знаем на сколько уменьшится сумма начисленного к уплате НДС за 4 квартал. Можно "уйти в минус" - то есть сумма вычетов может превысить сумму начисленного НДС. Это не является нарушением, законодательство позволяет получить разницу на расчетный счет. Минус - пристальное внимание налоговой. Третий случай - когда в результате корректировки все равно получается сумма к уплате, но меньше первоначальной. Да, предоставление корректировочного отчета возможно. Но пояснения налоговая затребует. Так что выбор только за вами: подать "корректировку" можно. Но это повлечет дополнительное общение с налоговой
Необязательно. Если документы от поставщика получили позже (т.е. своевременно не заявили к вычету "входной" НДС), их можно отразить в следующих декларациях - в течение трех лет.
Потому что на Хабре много тех, кто уже не только пишет код, но и отвечает за бизнес. А годовая отчетность — это то, что напрямую влияет на решения по росту, найму и финансированию компании.
Да. В случае, если у ИП было два счета ЕНС и отрицательное сальдо образовалось бы на личном счете, штраф платить не пришлось бы. Но 122 ст. НК РФ устанавливает разный порядок ответственности в зависимости от статуса налогоплательщика. Такая ситуация складывается из-за разного порядка начисления налогов: самим налогоплательщиком или инспекцией. Так что ИП и организация в этой ситуации в одинаковом положении
Вопрос сопоставления доходов и имущества действительно остаётся отдельной «болью» системы - технически задача простая, но на практике всё гораздо сложнее.
Да, у ИП спишется сначала тот налог, сроки уплаты которого раньше. Но, с другой стороны - если бы осталась неуплата по транспортному - то пени были бы по нему
В "нулевых" компаниях директорам придется начислять страховые взносы с суммы МРОТ. Единственное "послабление" - месяц назначения и месяц увольнения директора: если эти события происходят в середине месяца, то и МРОТ нужно брать пропорционально дням, когда директор осуществлял свои полномочия
Об изменении "закрытого" перечня расходов -п 2 статьи 346.16 дополнен новым пп.45, где говорится "иные расходы, определяемые в порядке, установленном главой 25 настоящего Кодекса". Глава 25 определяет правила для расчета налога на прибыль. Таким образом, перечень расходов становится открытым. При АУСН исчерпывающего перечня затрат, относимых на расходы, в законе нет. На расходы можно отнести любые обоснованные и документально подтвержденные затраты, кроме тех, которые прямо запрещено учитывать. То есть - да, в определении перечня расходов правила для УСН и АУСН теперь одинаковы.
По видам подписи и форматам (CAdES / PAdES)Законодательство прямо не фиксирует конкретные форматы реализации подписи для КЭДО. Ключевое требование - тип подписи (например, УКЭП), а не её техническая форма.При этом на практике выбор формата - это уже вопрос технической реализации и последствий для хранения и проверки, а не только норм права.
По долгосрочной действительности подписи
Это самая уязвимая зона.
Важно обеспечить подтверждение, что сертификат был действителен на момент подписания (например, через фиксацию времени и результатов проверки).
Если удостоверяющий центр прекращает работу, полноценно восстановить проверку может быть невозможно - и это риск, который сейчас не закрыт на уровне регулирования.
На практике компании:
- используют крупных УЦ (ФНС, Сбер)
- фиксируют статус сертификатов
- выстраивают внутренние процедуры хранения
Но единого стандарта “на 50 лет” на сегодня нет.
Да, вы правы, с текущего года список открытый. Спасибо за внимательность, поправим статью
Посмотрите закон, который относится к вашей ситуации. Если в нём ничего не сказано про претензию, то она и не нужна. Например, если вы хотите взыскать долг по расписке, вернуть деньги или разделить имущество, претензию писать не обязательно. Все эти случаи как раз подпадают под Гражданский кодекс. Это основной закон для споров между людьми.Даже если претензия обязательна, но адрес ответчика неизвестен, вы всё равно можете обратиться в суд. На стадии подготовки дела судья сам запросит данные о том, где зарегистрирован ответчик.Конечно, по общему правилу иск подается по месту жительства ответчика. Но если оно неизвестно, можно подать иск по его последнему известному адресу или по месту, где находится его имущество (например, квартира, машина). Для некоторых споров предусмотрена возможность подачи иска по вашему адресу регистрации. Например, по своему адресу можно подавать иски о взыскании алиментов, о возмещении вреда здоровью, о восстановлении трудовых прав и т.д.
Если точный адрес ответчика-физлица неизвестен, можно попробовать связаться с ним через любые ранее известные контакты: электронную почту, мессенджеры или SMS. В сообщении лучше кратко описать суть вопроса и попросить выйти на связь. Важно: обязательно сохраните скриншоты всех отправленных сообщений.
Если у вас есть последний известный адрес (даже если он может быть уже неактуален), имеет смысл направить претензию ценным письмом с описью вложения. Более того, именно этот последний известный адрес можно использовать и для обращения в суд. Даже если письмо вернется, у вас останутся доказательства попытки связи – квитанция, опись и сам конверт с отметками почты.
При подаче иска обязательно укажите, какие шаги вы предпринимали для направления претензии, и приложите все подтверждения: почтовые документы и скриншоты переписки. Ваша задача — показать, что вы добросовестно пытались связаться с ответчиком.
Если ответчик - юрлицо, сначала проверьте его актуальный юридический адрес через бесплатную выписку из ЕГРЮЛ на сайте ФНС. Направление претензии по адресу из ЕГРЮЛ считается надлежащим соблюдением досудебного порядка.
Дополнительно можно использовать электронный документооборот (ЭДО), но с ним есть нюанс: если контрагент не примет претензию, и она просто будет «висеть» в системе без подтверждения получения, суд может посчитать, что досудебный порядок не соблюден. Особенно это актуально, если в договоре прямо не предусмотрено взаимодействие через ЭДО. Поэтому здесь важно ориентироваться на условия договора и то, какие способы связи в нем закреплены.
Конечно, часть текста редактировали с помощью ИИ - как сейчас делают многие авторы. Мы в современном мире живем, и тоже оптимизируем свое время. Кто этого не делает сегодня - завтра не выживет. Но содержание и кейсы - из нашей практики. ИИ хорошо помогает формулировать мысли, но опыт с судебными претензиями он пока не проживает
Вы правы: не все споры требуют обязательного досудебного порядка (ч. 5 ст. 4 АПК РФ). В статье мы разбирали типичную ситуацию, где такой порядок предусмотрен договором или законом, и делали упор именно на практическую структуру претензии.
Добрый день!
Законодательство не ограничивает применение различных типов (присоединенная, открепленная, встроенная) ЭЦП для КЭДО. Ограничения встречаются, например, для судебных документов.
Конечно же - "Работа в России". Но можно и разработать свои (и можно из совмещать). МИНИСТЕРСТВО ТРУДА И СОЦИАЛЬНОЙ ЗАЩИТЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, ПИСЬМО от 20 января 2023 г. N 14-6/ООГ-303: "Ограничений на осуществление работодателем электронного документооборота посредством цифровой платформы "Работа в России" и информационной системы работодателя одновременно Кодекс не содержит." Для систем работодателя - ПРАВИТЕЛЬСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, ПОСТАНОВЛЕНИЕ от 1 июля 2022 г. N 1192 "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПРАВИЛ ВЗАИМОДЕЙСТВИЯ ИНФОРМАЦИОННОЙ СИСТЕМЫ РАБОТОДАТЕЛЯ, ПОЗВОЛЯЮЩЕЙ ОБЕСПЕЧИТЬ ПОДПИСАНИЕ ЭЛЕКТРОННОГО ДОКУМЕНТА В СООТВЕТСТВИИ С ТРЕБОВАНИЯМИ ТРУДОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, ХРАНЕНИЕ ЭЛЕКТРОННОГО ДОКУМЕНТА, А ТАКЖЕ ФИКСАЦИЮ ФАКТА ЕГО ПОЛУЧЕНИЯ СТОРОНАМИ ТРУДОВЫХ ОТНОШЕНИЙ, И ФЕДЕРАЛЬНОЙ ГОСУДАРСТВЕННОЙ ИНФОРМАЦИОННОЙ СИСТЕМЫ "ЕДИНЫЙ ПОРТАЛ ГОСУДАРСТВЕННЫХ И МУНИЦИПАЛЬНЫХ УСЛУГ (ФУНКЦИЙ)"
Один из таких случаев - истечение сертификата ключа проверки. Этот срок законодательством не установлен и на практике обычно составляет от 1 года до 3 лет в зависимости от возможностей технических средств аккредитованных удостоверяющих центров. Но действительность сертификата важна только тогда, когда нет достоверной информации о моменте его подписания ЭД. То есть - необходимо предусмотреть способ фиксации информации о времени подписания документа (разработав самостоятельно). Ну и - использовать УКЭП - Квалифицированные сертификаты хранятся в аккредитованных удостоверяющих центрах. Эти центры обеспечивают беспрепятственный доступ к реестру квалифицированных сертификатов, который содержит сведения о сроке их действия.
И такие случаи возможны. Вот история от ФНС:
"Верховный Суд РФ согласился с выводами налогового органа о том, что организация создала незаконную "схему" минимизации налогообложения, заключая договоры гражданско-правового характера (ГПХ) со своими работниками, зарегистрированными как ИП.
Инспекция провела выездную проверку. Она выявила, что организация работала с ИП по договорам ГПХ, чтобы занизить налоговую базу и получить необоснованную выгоду по НДС и НДФЛ. При этом индивидуальные предприниматели являлись ее работниками и выполняли свои трудовые функции. В связи с этим инспекция доначислила компании НДС, налог на прибыль, НДФЛ, пени и штрафы.
Не согласившись с инспекцией, индивидуальные предприниматели обратились в суд. Они сослались на то, что доначисление НДФЛ и НДС по их доходам ведет к двойному налогообложению. Также они посчитали, что инспекция неправомерно переквалифицировала их гражданско-правовые договоры с компанией в трудовые.
Суды трех инстанций отказали предпринимателям. Они указали, что договоры об оказании услуг, которые организация заключила с ИП, фактически являются трудовыми. Так, они работали в организации по договорам, непосредственным заказчиком их услуг выступал работодатель, а местом их оказания являлся его офис. Согласно выпискам по расчетным счетам, ИП не оплачивали аренду помещений, техники и другого оборудования. Материалы дела также подтверждают, что работники находились на территории организации 40 часов в неделю и выполняли свои должностные обязанности. При этом организация ежемесячно выплачивала ИП денежное вознаграждение независимо от фактического выполнения работ и составления подтверждающих документов.
Суды также отметили, что инспекция вправе самостоятельно изменять юридическую квалификацию сделок, если неправильная их оценка налогоплательщиком привела к неполной уплате налогов. Кроме того, они отклонили доводы предпринимателей о двойном налогообложении, поскольку НДС и НДФЛ по результатам выездной проверки были начислены только организации. Предпринимателям налоги не начислялись, требования об их уплате не выставлялись.
Один из предпринимателей обратился в Верховный Суд РФ, который отказал ему в передаче кассационной жалобы для дальнейшего рассмотрения." Это Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 18.10.2018 N Ф04-3989/2018 по делу N А70-13715/2017. Суды трех инстанций с проверяющими согласились, а ВС РФ пересматривать их вывод не стал. Кстати, на этот спор обращает внимание ФНС на своем сайте.
Да, такие риски есть. Переквалификация возможна и в случае, когда физлицо-исполнитель имеет статус ИП, если этот статус формальный, то есть оформлен по инициативе юридического лица, выступающего заказчиком, а иную деятельность, кроме работы у заказчика, ИП не ведет (Определение Верховного Суда РФ от 27.02.2017 N 302-КГ17-382)
Однозначно сказать нельзя. С одной стороны, учитывая инфляцию - да, деньги, полученные в будущем становятся "дешевле". С другой стороны, мы не знаем на сколько уменьшится сумма начисленного к уплате НДС за 4 квартал. Можно "уйти в минус" - то есть сумма вычетов может превысить сумму начисленного НДС. Это не является нарушением, законодательство позволяет получить разницу на расчетный счет. Минус - пристальное внимание налоговой. Третий случай - когда в результате корректировки все равно получается сумма к уплате, но меньше первоначальной. Да, предоставление корректировочного отчета возможно. Но пояснения налоговая затребует. Так что выбор только за вами: подать "корректировку" можно. Но это повлечет дополнительное общение с налоговой
Необязательно. Если документы от поставщика получили позже (т.е. своевременно не заявили к вычету "входной" НДС), их можно отразить в следующих декларациях - в течение трех лет.
Потому что на Хабре много тех, кто уже не только пишет код, но и отвечает за бизнес.
А годовая отчетность — это то, что напрямую влияет на решения по росту, найму и финансированию компании.
Да. В случае, если у ИП было два счета ЕНС и отрицательное сальдо образовалось бы на личном счете, штраф платить не пришлось бы. Но 122 ст. НК РФ устанавливает разный порядок ответственности в зависимости от статуса налогоплательщика. Такая ситуация складывается из-за разного порядка начисления налогов: самим налогоплательщиком или инспекцией. Так что ИП и организация в этой ситуации в одинаковом положении
Система не совершена, но она работает.
Вопрос сопоставления доходов и имущества действительно остаётся отдельной «болью» системы - технически задача простая, но на практике всё гораздо сложнее.
Да, у ИП спишется сначала тот налог, сроки уплаты которого раньше. Но, с другой стороны - если бы осталась неуплата по транспортному - то пени были бы по нему
Да, это переложит обязанность по начислению и уплате страховых взносов на управляющее юрлицо
В "нулевых" компаниях директорам придется начислять страховые взносы с суммы МРОТ. Единственное "послабление" - месяц назначения и месяц увольнения директора: если эти события происходят в середине месяца, то и МРОТ нужно брать пропорционально дням, когда директор осуществлял свои полномочия
Добрый день
Об изменении "закрытого" перечня расходов -п 2 статьи 346.16 дополнен новым пп.45, где говорится "иные расходы, определяемые в порядке, установленном главой 25 настоящего Кодекса". Глава 25 определяет правила для расчета налога на прибыль. Таким образом, перечень расходов становится открытым.
При АУСН исчерпывающего перечня затрат, относимых на расходы, в законе нет. На расходы можно отнести любые обоснованные и документально подтвержденные затраты, кроме тех, которые прямо запрещено учитывать.
То есть - да, в определении перечня расходов правила для УСН и АУСН теперь одинаковы.
Уточните, какие изменения вы имеете в виду? Постараюсь в следующих публикациях рассказать про них