Иногда бывает так, что компания, которая ищет сотрудника на ту или иную должность, дает выбор по виду сотрудничества: по трудовому договору, самозанятым или сотрудничество через ИП.
В таких случаях, будущие сотрудники обычно теряются в выборе и не осведомлены до конца о преимуществах или недостатках: задают кучу вопросов HR, самостоятельно ищут информацию в интернете (в которой обычно много воды или она уже не актуальна). Посему мной было принято решение скомпоновать и актуализировать информацию в один документ, в котором будут описаны ключевые преимущества и недостатки сотрудничества по ТД, самозанятым и через ИП.
После прочтения статьи вы сможете сделать выводы и выбрать наиболее оптимальный для себя вариант.
Работа по трудовому договору
Преимущества
Ежегодный оплачиваемый отпуск.
Оплачиваемый больничный.
Государством выплачиваются декретные, различные пособия, в т.ч. по уходу за ребенком.
Работодатель за вас платит все налоги и делает социальные и пенсионные отчисления.
Начисляется трудовой стаж.
Если захотите взять кредит — не будет никаких проблем с подтверждением дохода по форме 2НДФЛ.
Техника для работы, как правило, предоставляется работодателем, в соответствии с условиями трудового договора (даже удалённо).
Можно осуществлять социальные и имущественные вычеты (т.к. работодатель платит за вас все налоги), в том числе при покупке квартиры в размере 13%, но не более 260 тыс. руб.
Недостатки
Если вы захотите уволиться, придётся отработать 2 недели на текущем месте работы, для того чтобы работодатель успел вам найти замену.
В трудовом договоре прописаны обязанности и условия, которых должен придерживаться сотрудник. За их нарушение или невыполнение работодатель может взыскать штраф или уволить.
По сравнению с самозанятым, при равной сумме дохода до вычета налога на прибыль, трудоустроенный сотрудник будет получать меньшее количество денег на руки, потому как платит подоходный налог в большем размере, чем самозанятый.
Работа самозанятым
Если коротко, то самозанятый сотрудник работает сам на себя, а не на компанию и имеет меньшее количество обязательств перед работодателем (можно сказать, что это взаимовыгодное партнёрство), больше свобод и денег на руки, чем в штатном найме. В классическом найме работодатель платит 13% НДФЛ и порядка 30% по всем остальным скрытым налогам, а в самозанятости сам сотрудник уплачивает 4-6% подоходного налога. Теперь подробнее:
Преимущества
Можно платить всего 6% на налог (при работе самозанятого с юр. лицом), вместо 13% по найму.
Разрешается совмещение работы по трудовому договору и по самозанятости. В таком случае, с зарплаты по найму удержат 13% НДФЛ, а по самозанятости всего 4%.
Плату за предыдущий месяц по налогам нужно проводить до 25 числа следующего месяца. Если были в отпуске или не работали (т.е. не получали доход), ничего платить не нужно.
Можно самостоятельно решить: делать ли отчисления с дохода в фонд медицинского и пенсионного страхования.
Налоговый бонус для самозанятых в 2022 году — это 10 000 рублей, которые даются новым пользователям «Налога на профессиональный доход» для уменьшения уплачиваемого налога.
Недостатки
Нет оплачиваемого больничного.
Нет оплачиваемого отпуска.
Нет декретных и пособий (т.к. с дохода самозанятого не идет автоматических отчислений в фонд пенсионного страхования).
Нет автоматических отчислений в пенсионный фонд (а соответственно трудового стажа и пенсии).
Ограниченный доход до 2,4 млн в год (или до 200т.р.\месяц). Если годовая прибыль превышает эту сумму, то самозанятый будет уплачивать налог по ставке 13%.
Не все банки выдают кредиты\ипотеку самозанятым, могут возникнуть сложности с их получением, даже при наличии подтвержденного официального дохода.
Нет возможности получения налоговых вычетов, как социальных, так и имущественных, в том числе и при покупке квартиры.
Работа в качестве Индивидуального Предпринимателя
Преимущества
Знаете куда и за что платите налоги и отчисления.
С финансовой точки зрения, вам выгоднее сотрудничать в качестве ИП, если ваш годовой доход превышает 2,4 млн. рублей в год.
Государством выплачиваются декретные и пособия по уходу за ребенком (при своевременной уплате налогов в ФСС).
Если захотите взять кредит — не будет никаких проблем с подтверждением дохода. Обычно он подтверждается декларациями: 3-НДФЛ или УСН за прошлый год.
Начисляется трудовой стаж (при своевременной уплате взносов в ПФР).
Работа по партнерской модели, а не в найме, вы можете прервать сотрудничество в нужный для вас момент и не нужно будет отрабатывать 2 недели.
ИП на общей системе налогообложения — ОСН — может применять социальный, профессиональный, инвестиционный, имущественный и стандартный налоговый вычет на общих основаниях.
Недостатки
В отличие от самозанятых, ИП платят налог регулярно вне зависимости от того, получили они доход или нет. Сумма налога зависит от конкретного налогового режима, для IT есть несколько подходящих форм налогообложения: один общий режим налогообложения (ОРН - 13%), НПД (самозанятость 4-6%), УСН (доходы) для ИП (6%), УСН (доходы-расходы) для ИП (5-15%, в зависимости от субъекта РФ).
Выплата по пенсионным и страховым взносам обязательна. Внесение страховых взносов не зависит от вида деятельности или выбора режима уплаты налогов. При доходе свыше 300000 рублей предусмотрен дополнительный взнос в размере 1% от суммы свыше этого лимита.
Фиксированы взносы на медицинское страхование.
Полноценный бухгалтерский учёт для индивидуального предпринимателя необязателен, но нужно вести книгу учёта доходов и расходов (КУДиР) и сдавать отчётность в соответствии с выбранным налоговым режимом. А ещё ИП могут использовать специальные сервисы для автоматизации этих процессов или платить за консультации бухгалтеру.
В случае с выбором УСН, налоговым вычетом по доходам от предпринимательской деятельности воспользоваться будет невозможно.
Итоги
Если вы не хотите заморачиваться с налогами и при этом для вас важны все льготы, получаемые при сотрудничестве по ТД, то проще выбрать сотрудничество по трудовому договору. Если вы хотите сделать выбор в пользу большей самостоятельности и получать бОльшую сумму денег на руки, то вам стоит выбрать самозанятость, однако если ваш доход выше, чем 2,4 млн. в год, то лучше всего будет оформить ИП.
Ну, а какой способ сотрудничества выберете вы — решать только вам!
Автор статьи: Ветохина Ирина
Компания: Smart IT - аутстаффинг IT-специалистов
P.S. Если вы сейчас находитесь в поисках работы над масштабными и интересными проектами в сфере финтеха, оставляйте свое резюме на сайте компании в специальной форме. Нам постоянно требуются разные IT-специалисты с богатым опытом работы :)
