Дилемма криптовалюты: регулировать нельзя запретить

  1. Предыстория;

  2. Суть ФЗ № 259 «О цифровых финансовых активах и цифровой валюте» (Далее – Закон о ЦФА);

  3. Судебная практика;

  4. Вопросы и предложения.

На сегодняшний день криптовалюта на слуху практически у каждого человека. О криптовалюте спорят, к ней по-разному относятся в разных странах. Например, в Индии совсем недавно подготовили законопроект, согласно которому владеть, выпускать, менять криптовалюту будет запрещено под угрозой уголовной ответственности, а в Японии криптовалюта является уже 100% платежным средством.

В настоящей статье мы рассмотрим правовое регулирование криптовалюты в России по состоянию на конец марта 2021 года.

1. Предыстория

Отношение государственных органов (Далее – гос. органов) к криптовалюте двигается по классическим 5 стадиям Кюмблер-Росс: отрицание, гнев, торг (мы сейчас где-то тут), депрессия и принятие.

Отрицание

Несмотря на то, то первая криптовалюта была выпущена в 2009 году неким Сатоши Накамото, Российская Федерация аж до 2014 года не обращала внимания на это явление.

Первым высказался ЦБ РФ, указав на высокую опасность выпуска и обмена криптовалюты и фактически сравнивая эти операции с финансированием терроризма.

Гнев

Начиная с 2014 года Генпрокуратура совместно с ЦБ РФ взялась за борьбу с преступлениями, которые совершались путём использования криптовалюты.

  1. Приговор Верховного Суда Республики Коми от 15.05.2017 по делу № 2-5/2017;

  2. Приговор Октябрьского районного суда г. Пензы от 12.08.2016 по делу № 1-241/2016;

  3. Приговор Советского районного суда г. Тулы от 15.02.2016 по делу № 1-18/2016.

Из-за недостаточного понимания системы блокчейн и криптовалюты у сотрудников ОВД часто не хватало доказательственной базы для привлечения к уголовной ответственности по ст. 174.1 УК РФ и суды выносили оправдательные приговоры.

Дополнительный материал — Статья: «Судебная практика по делам о преступлениях в сфере незаконного оборота наркотиков, совершенных с использованием криптовалюты: от разных подходов к предложению единого понимания». Авторы В. А. Ализаде, А. Г. Волеводз.

Торг

В 2015 году на первом Казанском форуме инновационных финансовых технологий Finnopolis 2015 глава ЦБ РФ Эльвира Набиуллина заявила: «Хотела бы уточнить — мы не запрещаем криптотехнологии, мы изучаем их. Все-таки это разница большая — криптовалюта и криптотехнологии». Она сказала также, что криптовалюты удобны и дешевы, но нельзя забывать про основные риски: возможность легкого использования для сомнительных операций и опасность моментальной девальвации. Именно поэтому ЦБ не станет отмахиваться от криптовалют или запрещать их, а будет внимательнее «изучать и смотреть».

В конце 2017 года Минфин России опубликовал Письмо № 03-11-11/63996, в котором указал на отсутствие правового регулирования криптовалюты и на отсутствие правовой сущности криптовалюты в законодательстве РФ. А буквально через пару дней дополнил в письме № 03-04-05/66994 информацию об отсутствии особого порядка налогообложения для криптовалюты и применимости к ней НДФЛ.

Чуть позднее В. В. Путин поручает Правительству разработать законопроект по регулированию криптовалюты, о чем сказано в перечне поручений Президента от 21.10.2017 № Пр-2132.

Итогом этого поручения стал вступивший 01.01.2021 в законную силу Федеральный закон от 31.07.2020 № 259-ФЗ «О цифровых финансовых активах, цифровой валюте».

Сейчас гос. органы изучают технологию блокчейн, возможности применения её в других сферах, изучают криптовалюту и способы её деанонимизации.

19.02.2021 Росфинмониторинг заявил о создании сервиса для отслеживания преступных транзакций.

2. Суть закона о ЦФА

Федеральный закон устанавливает два понятия: цифровой финансовый актив и цифровая валюта.

В понятие цифровой валюты входит и криптовалюта. Конкретно ей посвящено меньше 10% текста закона, а именно статьи 1 (понятие цифровой валюты) и 14 (оборот цифровой валюты).

Законодатель определил цифровую валюту как совокупность электронных данных (цифрового кода или обозначения), содержащихся в информационной системе.

Характеристики:

  • предлагаются и (или) могут быть приняты в качестве средства платежа;

  • предлагаются и (или) могут быть приняты в качестве инвестиций;

  • в отношении них отсутствует лицо, обязанное перед каждым обладателем таких электронных данных;

  • оператор и (или) узлы информационной системы обязаны только обеспечивать соответствие порядка выпуска этих электронных данных и осуществления в их отношении действий по внесению (изменению) записей в такую информационную систему ее правилам;

  • Юр. лица и Физ. лица – резиденты РФ не могут принимать цифровую валюту в качестве встречного предоставления.

При этом усматривается явное противоречие правовых норм. В ст. 1 разрешается принимать цифровую валюту в качестве средства платежа, а в ст. 14 уже сказано, что Юр. лица и Физ. лица — резиденты РФ не вправе принимать цифровую валюту в качестве встречного предоставления за передаваемые ими товары, выполняемые ими работы, оказываемые ими услуги или иного способа, позволяющего предполагать оплату цифровой валютой товаров (работ, услуг).

В связи с чем создается впечатление, что законодатель не может определиться где поставить запятую в предложении: регулировать нельзя запретить.

П. 4 ст. 14 данного закона установлено, что регулирование выпуска, обращения и организации выпуска будет производиться отдельными федеральными законами. Эти законы на данный момент не сформулированы.

Думаю, что криптовалюта всё-таки будет регулироваться, а не запрещаться, но произойдет это не раньше, чем первый зампред ЦБ РФ Скоробогатова О. Н. запустит в оборот так называемый «цифровой рубль».

При этом наблюдается некоторая некомпетентность представителей Центрального Банка в понимании системы блокчейн и криптовалюты. Так эмиссионером «цифрового рубля» будет назначен ЦБ РФ – а это нарушение одного из основного параметра блокчейна – децентрализации.

Подробнее с представлениями ЦБ РФ о будущем «цифровом рубле» можете ознакомиться в интервью — https://cbr.ru/press/event/?id=8373.

3. Судебная практика

текущий момент судебная практика в отношении криптовалюты разделилась на три лагеря: криптовалюта – это имущество, криптовалюта – это товар, криптовалюта – это денежный суррогат.

Тезисы судов при оценке криптовалюты как суррогата основаны, по большей части, на судебном процессе в отношении Колионов, который состоялся в 2015 году. Это не была цифровая валюта, это была самостоятельно выпущенная Михалом Шляпниковым валюта деревни Колионово, Московская область. К оценке дела были привлечены специалисты ЦБ РФ, Минфина, независимые эксперты. Суд встал на сторону гос. органов, которые указывали на следующее:

  • Колионы – аналог денег;

  • Они не предусмотрены законодательством РФ;

  • Следовательно, они считаются суррогатами.

С тех пор «серость» правового регулирования криптовалюты «очернилась» многими судебными актами с позицией «под копирку»:

  • Решение Октябрьского районного суда Санкт-Петербурга от 16.05.2017 по делу № 2–1993/2017;

  • Кассационное определение Девятого кассационного суда общей юрисдикции от 20.01.2021 N 88а-824/2021 по делу N 2а-2281/2020.

Некоторые суды считают криптовалюту имуществом. Так судами не раз она включалась в конкурсную массу:

Особенно хочется отметить свежее определение Верховного суда РФ от 02.02.2021, в котором суд признал криптовалюту имуществом. Помимо этого, данный судебный акт устанавливает позицию об отсутствии неосновательного обогащения со стороны продавца криптовалюты в связи с преследованием им определенной экономической цели.

4. Вопросы

наш взгляд остаются открытыми следующие вопросы:

1. Не определен правовой статус майнинга: можно ли добывать криптовалюту на территории РФ или нет;

Майнинг – это добыча криптовалюты майнером при помощи ЭВМ. Проблема майнинга в гигантских объемах потребления электроэнергии и скупки ЭВМ, что резко повышает стоимость жестких дисков, электроэнергии и прочего. Но без значительного увеличения и улучшения вычислительных мощностей майнером его прибыль будет снижаться. Ведь согласно алгоритму Сатоши Накомото каждые 4 года вознаграждение майнерам уменьшается, а его сложность увеличивается.

В 2018 году замминистра финансов Алексей Моисеев грозился налогом на майнинг фактически отнеся его к предпринимательской деятельности.

 «Мы относим майнинг к предпринимательской деятельности. Следовательно, ее могут вести либо индивидуальные предприниматели, либо юридические лица», — сказал замминистра финансов.

Его поддержал зампред ЦБ РФ Ольга Скоробогатова, указав на обязательность регистрации майнера в качестве Индивидуального предпринимателя или юр. лица и уплаты в дальнейшем налога на криптовалюту.

Но на данный момент законодательно не установлено понятие майнинга и он никак не регулируется законом.

2. Является ли сделка с криптовалютой денежной;

Законодателем определено что цифровая валюта – это код, но не определено точно ли оно входит в перечень объектов гражданских прав и является товаром или имуществом. Судебной практикой также не установлено единой позиции, однако, после решения ВС РФ думается позиции будут склоняться к принятию криптовалюты в качестве имущества.

3. Каким образом будет определяться рыночная стоимость криптовалюты для налогового декларирования;

Мнение по данному вопросу озвучил член комиссии по правовому обеспечению цифровой экономики Московского отделения Ассоциации юристов России Юрий Брисов:

 «Допустим, человек купил биткоин несколько месяцев назад за 6000 долларов, а сейчас продал за 24 000 долларов. Ему придётся заплатить налог 13% с 18 000 долларов в рублях по курсу Центробанка на день совершения сделки. Для этого надо будет заполнить декларацию по форме НДФЛ-3 и приложить к ней распечатки из цифрового кошелька, подтверждающие операции о списании сумм со счёта в рублях или иной валюте. Также рекомендуем приложить данные с курсом криптовалют на момент совершения сделки. Их можно посмотреть, например, на сайте РАКИБ».

4. Не определены способы защиты, которые может применять владелец криптовалюты к нарушителю;

5. Нет регулирования деятельности обменников и иных профессиональных участников рынка по хранению, обмену, выпуску криптовалюты.

Более детальное регулирование криптовалют и майнинга в данный момент находится на стадии идеи и разработки.

В связи с популярностью среди россиян криптовалютных технологий мы надеемся на кратчайший депрессивный период и дальнейшее принятие криптовалюты в правовое поле Российской Федерации!

Similar posts

Ads
AdBlock has stolen the banner, but banners are not teeth — they will be back

More

Comments 23

    –1
    наш взгляд остаются открытыми следующие вопросы:

    А как насчет (на Ваш взгляд, как оно регулируется законом) пожертвований в виде криптовалюты, их тоже нельзя принимать?
      0
      Большое спасибо за вопрос! Ст. 582 ГК установлено, что пожертвованиями могут быть выражены в качестве вещи или права. Если анализировать ст. 128 ГК, то получится что цифровая валюта — это иной объект гражданского права.

      Ее можно пожертвовать в пользу некоммерческой организации для ведения уставной деятельности.
      Поэтому принимать их в качестве пожертвования в такой ситуации можно. Только вот как вы планируете объяснять для каких уставных целей вашей некоммерческой организации вы ее получили?

      Если, например, сможете обосновать, что получили данную криптовалюту для оплаты операции зарубежом (а оплату за операцию разрешено было произвести в крипте) и вы её перевели на криптокошелек клиники зарубежом, то ок, никто с вас, как с благотворительного фонда, налоги не потребует.

      В иных случаях подобные операции типа «пожертвования» будут приводить к печальным налоговым последствиям.
        0

        доказательством владение входами транзакции является возможность создать цифровую подпись для выхода транзакции, а для этого нужно знать определенное число (далее по тексту "знание" ). знание можно сообщить другому и нет необходимости в переводе криптовалюты) А вдруг это знание мне приснилось? или знание я сам придумал? как можно знание пожертвовать?

      0
      Для этого надо будет заполнить декларацию по форме НДФЛ-3 и приложить к ней распечатки из цифрового кошелька, подтверждающие операции о списании сумм со счёта в рублях или иной валюте.

      Да нет там никаких кошельков и списаний. Технологиям 10 лет, они до сих пор не разобрались.
        0
        «эмиссионером «цифрового рубля» будет назначен ЦБ РФ»

        Самое смешное — то, что с появлением в этой схеме банка расчеты такой «криптовалютой» начинают соответствовать классическим «безналичным расчетам» из главы 46 ГК. То есть, никакая «криптовалюта» становится не нужна.
          0
          А что вы хотите от «1. Не определен правовой статус майнинга: можно ли добывать криптовалюту на территории РФ или нет;»?

          Что должно быть урегулировано?
          Законом много что не урегулировано, например, как на горшок ходить, но действует правило, что не запрещено, то разрешено. Конечно, закон не запрещает писать мимо унитаза, но лучше этого не делать.

          Закон не может всё регулировать. Мы тогда свихнёмся от количества этих законов.

          Майнить можно. Ставьте оборудование и майните. У нас в дата-центре майнят. Правда нам не докладывают. Мы можем только предполагать чем клиенты на своём оборудовании занимаются. Может они там ИИ гоняют?!
            0
            Полностью с вами согласен по поводу регулирования походов на горшок, но не могу согласиться с таким сравнением в отношении майнинга. Всё-таки то влияние, которое оказывает майнинг на экономику (потребление электроэнергии, скупку процессоров, обеспечение денежных потоков в блокчейне) не сравнимо с личными бытовыми нуждами.

            Майнинг (если рассматривать предпринимателей, которые хотят зарабатывать и зарабатывают на нём большие деньги) — это масштабный процесс, который требует и большого помещения и существенных финансовых вложений.

            Допустим между инвестором и майнером заключен договор, согласно которому последний за 1 млн. должен намайнить 1 биткоин. В случае возникновения спора возникнут вопросы: а кто такой майнер, а на каком основании он получает доход от осуществления своей деятельности, а платит ли он налог, это же условно подходит под понятие предпринимательской деятельности. То есть правовое регулирование такого процесса определенно необходимо и для майнеров — чтобы не возникло ситуации, где они оказывается стали нарушителем закона и для его клиентов, чтобы они могли быть уверенны в том, что смогут отстоять свои права в случае недобросовестности майнера.

            Например, деятельность обменников криптовалюты вроде бы тоже не запрещена на территории РФ, однако владельцам таких обменников назначают уголовные наказания по ст. 172 УК РФ (Незаконная банковская деятельность) — приговор Свердловского районного суда г. Костромы.
            Кстати уголовные дела в отношении майнеров уже возбуждались по ч. 2 ст. 165 УК РФ.
              0
              Всё что вы написали за рамками вопроса 1. Там вопрос чёткий можно добывать или нет. И ответ на него такой же чёткий — да, можно добывать.

              А вы затрагиваете другие вопросы. И не факт, что они требуют законодательного регулирования. Уже есть решения судов, о признании крипты имуществом. Это цифровой актив, к нему можно относиться как к произведению искусства. Ведь никто же особо не возмущается почему одна картина стоит миллионы, а другая на неё похожая стоит копейки. То есть в принципе с подобными активами знакомы люди. Если нужен отдельный закон, то о нём можно говорить. Но вопрос №1 точно решён и никаких запретов нет.
            0

            "основные риски: возможность легкого использования для сомнительных операций и опасность моментальной девальвации" — чем это отличается от рубля?

              0
              Мой любимый вопрос по поводу регулирования криптовалют: суд выносит решение об обращении некоей суммы в битках в доход государства (конфискации оных). Сумма, причина — любые, скажем, доход от преступной деятельности. Приговор вступает в законную силу. Предложите механизм исполнения судебного решения.
                0

                Ну, очень просто: ответчика принуждают достать (откуда хочет) и передать государству равноценную сумму в рублях.

                  0
                  Ответчик осужденный находится в МЛС. В любом случае, такой санкции не существует — конфискуют ровно то, в чем в настоящий момент выражено преступно нажитое. Украл деньги — конфискуют деньги, потратил украденные деньги на машину — конфискуют машину. Потратил на шлюх — приговаривают к возмещению украденной суммы в той валюте, в какой она была украдена, но это уже не конфискация. Вопрос в другом: как технически можно конфисковать, т.е. обратить в доход государства, битки или любую другую крипту.
                    0
                    Вопрос в другом: как технически можно конфисковать, т.е. обратить в доход государства, битки или любую другую крипту.

                    Зачем такие сложности, если Вы сами говорите, что можно приговорить к возмещению. А что до валюты — признаём крипту товаром, и пляшем от этого.

                      0
                      Нельзя конфискацию подменить возмещением, не работает это так, и даже ради крипты общую часть УК никто переписывать не будет. Я сжег Вашу тачку — я возмещаю Вам ее стоимость, я барыжил солями за битки — у меня конфискуют битки. В обоих случаях я могу оказаться должен эквивалент 5 млн. руб., но есть нюанс: Вам я должен именно 5 млн. руб., а государству — сколько-то там битков (не слежу за курсом), причем буквально — вот конкретно этих битков, а не битков из другого кошелька, на который мне их доказуемо перечислила бабушка в виде подарка на совершеннолетие. И если у меня нет 5 млн. рублей я все равно остаюсь их должным Вам, а если мне удалось увести преступные битки куда-то, куда государство не может дотянуться — я их не должен, т.к. конфисковывать нечего.
                      Но вот случилось так, что я раскаялся в содеянном, активно сотрудничал со следствием, добровольно выдал пароль от своего кошелька с преступными битками, суд вынес мне наказание по нижней планке с конфискацией преступно нажитого — тех самых битков. Пароль от кошелька есть в деле, в кошельке ждут своей конфискации битки. Ваши действия, гражданин следователь, как будете обращать их в доход государства?
                        0
                        Нельзя конфискацию подменить возмещением,

                        Но ведь если в
                        Потратил на шлюх — приговаривают к возмещению украденной суммы в той валюте, в какой она была украдена

                        заменить шлюх на битки — ничего особо не поменяется. Так что Why Not? Шлюх то не конфискуют, а заменяют конфискацию на возмещение => так можно.
                          0
                          Вы пропустили важную часть в примере со шлюхами: изначально денежные средства были украдены и их полагается вернуть владельцу. Шлюх вернуть нельзя, поэтому возвращаемся на шаг назад — полагается вернуть денежные средства. Но хорошо, примем временно Вашу логику: я украл у Вас 5 млн., положил их на счет, следствию известен номер счета. Дальше механизм примерно такой: суд выдает исполнительный лист на эти 5 млн., ФССП списывает 5 млн. с моего счета на свой, а с него перечисляет их Вам. Теперь усложняем задачу: я перевел 5 млн. в битки, выдал следствию пароль от кошелька с ними. Суд (хе-хе) выдал исполнительный лист на битки. Что делает ФССП, куда прикажите ей зачислять битки?
                          0
                          Нельзя конфискацию подменить возмещением,

                          Подкрутят закон — станет можно.


                          даже ради крипты общую часть УК никто переписывать не будет

                          Выпустят другой закон, который позволит сформулировать это в обход. Например, разрешат компенсировать украденное имущество, если его невозможно вернуть. И битки правращаются в тачку, которую вы украли, а потом сожгли.

                            0
                            Вы не понимаете принципиальной разницы между возвратом украденного имущества его законному владельцу и конфискацией преступно нажитого. Украденную машину возвращают ее законному владельцу. Набарыженные на торговле солями средства покупателям солей не вернут, даже если они известны — их конфискуют (обращают в доход государства). Если я сжег украденную машину, я должен буду возместить владельцу ее стоимость, если я пробухал доходы с солей — я ничего не должен государству.
                              0
                              если я пробухал доходы с солей — я ничего не должен государству.

                              Почему?

                                0
                                Если кратко — то так устроено российское уголовное право (не факт, что и любое другое), если подробно — надо погружаться в теорию и историю уголовного права, а тут я не силен.
                  0
                  Государство все пытается присосаться к биткоину.
                    0

                    Скоро налоги снова будут собирать солдаты с оружием. Тогда и проявится истинная суть какого либо государства. Только на этот раз отбирать будет нечего. Ведь криптовалюта это не золото.

                      0

                      Они хотят запретить, а не регулировать, видимо совсем запретить не удается (из-за широкого распространения крипты и даже признания некоторыми странами), пошли путем максимально усложнить использование. По сути, если бы хотели обложить налгом, так сделали бы это по аналогии с купле-продажей обычной валюты, гарантировали бы защиту в случае кражи и мошенничества и всё. Они боятся, что деревянный рубль совсем никому нужен не будет в условиях криптовалют, которые можно хранить у себя на телефоне в цифровом виде, а не в банке(т.е. даже банкам плохо будет, т.к. меньше депозитов хранится будет), не нужны даже наличные, так она еще как назло каждые 2-3 года растет как не в коня выше предыдущего максимума, все не в пользу рупии. А как им в таком случае осуществлять денежно-кредитную политику? Хотя в любом случае они это могут делать, т.к. все равно налоги платим в рублях и оплата товаров тоде должна быть в рублях, все равно остается стимул покупать рубли за любую валюту. Наверно еще боятся, что инвестиции в экономику упадут из-за уменьшения депозитов в банках. Одним словом, хотели бы регулировать, отрегулировали бы нормально, а они хотят заставить использовать только их централизованные деньги, сделать нас зависимыми, даже если нам это не нужно.
                      Меня больше беспокоит как платить налоги в рублях от прироста крипты, если у тебя только крипта есть, а продать большую сумму за рубли лично я не представляю как, чтобы тебя не обманули(ну или выгодно хотбя). Биржи сейчас не дают вывода на рублевые карты, видимо из-за подобных законов, бестчейнджу я бы не стал доверять большие суммы, так еще и банки блокируют операции на крупные суммы. Одно дело до 100 тыс р обменять на рубли, а другое миллионы или десятки миллионов. Крипта растет в 10 раз как нечего делать, в былые времена, например эфир рос в 135 раз. Если человек вложил 100 тыс р, крипта выросла в 100 раз, то как ему платить налог? Пусть тогда государство либо принимает налог криптой либо выкупает по рыночной цене. Понятно, что если только купил но не продал, то нет налога, но если ты уже однц крипту за другую купил, может зафиксировал в стейблкоинах, я так понял все это налогооблагаемо и эквивалент исчисляется в рублях.

                      Only users with full accounts can post comments. Log in, please.